Dichiarazione degli utili non distribuiti
Che cos'è una dichiarazione degli utili non distribuiti?
Il rendiconto degli utili portati a nuovo (rendiconto degli utili portati a nuovo) è un rendiconto finanziario che delinea le variazioni degli utili portati a nuovo per una società in un determinato periodo. Questa dichiarazione riconcilia gli utili non distribuiti all'inizio e alla fine del periodo, utilizzando informazioni come l'utile netto degli altri rendiconti finanziari, ed è utilizzata dagli analisti per comprendere come vengono utilizzati gli utili aziendali.
Il prospetto degli utili portati a nuovo è noto anche come prospetto del patrimonio netto, prospetto del patrimonio netto o prospetto del patrimonio netto. I modelli Boilerplate della dichiarazione degli utili non distribuiti possono essere trovati online. È redatto secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP).
Comprensione della dichiarazione degli utili non distribuiti
Questa dichiarazione degli utili non distribuiti può apparire come una dichiarazione separata o come inclusione in uno stato patrimoniale o in un conto economico. La dichiarazione è un documento finanziario che include informazioni relative agli utili non distribuiti di un'azienda, insieme all'utile netto e agli importi distribuiti agli azionisti sotto forma di dividendi. Viene annotato l'utile netto di un'organizzazione, che mostra l'importo che sarà accantonato per gestire determinati obblighi al di fuori dei pagamenti dei dividendi degli azionisti, nonché qualsiasi importo diretto a coprire eventuali perdite. Ogni dichiarazione copre un periodo di tempo specificato, come indicato nella dichiarazione.
Utili trattenuti
Questi fondi possono anche essere indicati come utili non distribuiti, utili accumulati o utili non distribuiti. Spesso, questi fondi trattenuti vengono utilizzati per effettuare un pagamento su eventuali obbligazioni di debito o vengono reinvestiti nell'azienda per promuovere la crescita e lo sviluppo.
Ogni volta che una società genera un reddito in eccesso, una parte degli azionisti a lungo termine può aspettarsi un reddito regolare sotto forma di dividendi come ricompensa per aver investito i propri soldi nella società. I trader che cercano guadagni a breve termine possono anche preferire ottenere pagamenti di dividendi che offrono guadagni immediati. I dividendi vengono pagati dai profitti e quindi riducono gli utili non distribuiti per la società.
Le seguenti opzioni coprono ampiamente alcune delle possibilità su come è possibile utilizzare il denaro in eccesso assegnato agli utili non distribuiti e non pagato come dividendi:
Può essere investito per espandere le operazioni commerciali esistenti, come aumentare la capacità di produzione dei prodotti esistenti o assumere più rappresentanti di vendita.
Può essere investito per lanciare un nuovo prodotto/variante, come un produttore di frigoriferi che si dedica alla produzione di condizionatori d'aria o un produttore di biscotti al cioccolato che lancia varianti al gusto di arancia o ananas.
Il denaro può essere utilizzato per qualsiasi possibile fusione,. acquisizione o partnership che porti a migliori prospettive commerciali.
Può essere utilizzato anche per riacquisti di azioni.
I guadagni possono essere utilizzati per rimborsare qualsiasi prestito (debito) in sospeso che l'azienda potrebbe avere.
Importante
Gli utili portati a nuovo si riferiscono a tutti i profitti realizzati da un'organizzazione che conserva per uso interno.
Vantaggi di una dichiarazione degli utili non distribuiti
Lo scopo del rilascio di una dichiarazione di utili non distribuiti è quello di migliorare la fiducia del mercato e degli investitori nell'organizzazione. Viene utilizzato come indicatore per analizzare lo stato di salute di un'azienda. Gli utili non distribuiti non rappresentano fondi in eccedenza. Invece, gli utili non distribuiti vengono reindirizzati, spesso come reinvestimento all'interno dell'organizzazione.
Gli utili non distribuiti per un'industria ad alta intensità di capitale o una società in un periodo di crescita saranno generalmente superiori a quelli di alcune società a bassa intensità o stabili. Ciò è dovuto al fatto che l'importo maggiore viene reindirizzato verso lo sviluppo degli asset. Ad esempio, un'azienda basata sulla tecnologia può avere esigenze di sviluppo delle risorse più elevate rispetto a un semplice produttore di magliette, a causa delle differenze nell'enfasi sullo sviluppo di nuovi prodotti.
Mentre una maglietta può rimanere sostanzialmente invariata per un lungo periodo di tempo, un computer o uno smartphone richiedono un avanzamento più regolare per rimanere competitivi sul mercato. Pertanto, la società tecnologica avrà probabilmente utili non distribuiti più elevati rispetto al produttore di t-shirt.
Il rapporto di conservazione
Un dato finanziario che può essere raccolto dalla dichiarazione degli utili non distribuiti è il rapporto di ritenzione. Il rapporto di ritenzione (o rapporto di recupero) è la percentuale di guadagni trattenuta nell'attività come utili non distribuiti. Il rapporto di ritenzione si riferisce alla percentuale dell'utile netto che viene trattenuta per far crescere l'attività, anziché essere pagata come dividendi. È l'opposto del payout ratio,. che misura la percentuale di profitto pagata agli azionisti come dividendi.
Il rapporto di fidelizzazione aiuta gli investitori a determinare la quantità di denaro che un'azienda tiene da reinvestire nelle operazioni dell'azienda. Se una società paga tutti i suoi utili non distribuiti come dividendi o non reinvesti nuovamente nell'attività, la crescita degli utili potrebbe risentirne. Inoltre, una società che non utilizza i propri utili non distribuiti ha effettivamente una maggiore probabilità di assumere debiti aggiuntivi o emettere nuove azioni per finanziare la crescita.
Di conseguenza, il rapporto di fidelizzazione aiuta gli investitori a determinare il tasso di reinvestimento di un'azienda. Tuttavia, le aziende che accumulano troppi profitti potrebbero non utilizzare i loro soldi in modo efficace e potrebbero stare meglio se i soldi fossero stati investiti in nuove attrezzature, tecnologie o ampliando le linee di prodotti. Le nuove società in genere non pagano dividendi poiché sono ancora in crescita e hanno bisogno del capitale per finanziare la crescita. Tuttavia, le società consolidate di solito pagano una parte dei loro utili non distribuiti come dividendi, reinvestindo anche una parte nella società.
Mette in risalto
Il rendiconto degli utili non distribuiti è un rendiconto finanziario preparato dalle società che illustra in dettaglio le variazioni del volume degli utili non distribuiti in un determinato periodo.
Gli utili portati a nuovo sono utili detenuti da una società come riserva al fine di investire in progetti futuri piuttosto che distribuire come dividendi agli azionisti.
Gli analisti possono guardare il rendiconto degli utili non distribuiti per capire come un'azienda intende impiegare i propri profitti per la crescita.
