Opgørelse af overført overskud

Hvad er en erklæring om tilbageholdt indtjening?

Opgørelsen af overført overskud (opgørelse af overført overskud) er et regnskab, der skitserer ændringerne i overført overskud for en virksomhed over en bestemt periode. Denne erklæring afstemmer begyndelsen og slutningen af tilbageholdt indtjening for perioden ved hjælp af information såsom nettoindkomst fra de andre regnskaber, og bruges af analytikere til at forstå, hvordan virksomhedens overskud udnyttes.

Opgørelsen af overført overskud er også kendt som en egenkapitalopgørelse, en egenkapitalopgørelse eller en egenkapitalopgørelse. Boilerplate-skabeloner til opgørelsen af overført overskud kan findes online. Den er udarbejdet i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).

Forståelse af opgørelse over tilbageholdt indtjening

Denne opgørelse af overført overskud kan fremgå som en separat opgørelse eller som en opgørelse på enten en balance eller en resultatopgørelse. Redegørelsen er et finansielt dokument, der indeholder oplysninger om en virksomheds tilbageholdte indtjening sammen med nettoindkomsten og beløb, der er uddelt til aktionærerne i form af udbytte. En organisations nettoindkomst noteres, som viser det beløb, der vil blive afsat til at håndtere visse forpligtelser uden for aktionærudbyttebetalinger, samt ethvert beløb, der er rettet til at dække eventuelle tab. Hver erklæring dækker en bestemt tidsperiode, som angivet i erklæringen.

Overført indtjening

Disse midler kan også omtales som tilbageholdt overskud, akkumuleret indtjening eller akkumuleret tilbageholdt indtjening. Disse tilbageholdte midler bruges ofte til at betale på eventuelle gældsforpligtelser eller geninvesteres i virksomheden for at fremme vækst og udvikling.

Når en virksomhed genererer overskudsindkomst, kan en del af de langsigtede aktionærer forvente en regelmæssig indkomst i form af udbytte som en belønning for at sætte deres penge i virksomheden. Handlende, der leder efter kortsigtede gevinster, foretrækker måske også at få udbyttebetalinger, der giver øjeblikkelige gevinster. Udbytte udbetales fra overskud og reducerer dermed overført overskud for virksomheden.

Følgende muligheder dækker i store træk nogle af mulighederne for, hvordan de overskydende penge, der afsættes til opsparet overskud og ikke udbetales som udbytte, kan udnyttes:

• Det kan investeres i at udvide den eksisterende forretningsdrift, som at øge produktionskapaciteten af de eksisterende produkter eller ansætte flere sælgere.

• Det kan investeres i at lancere et nyt produkt/variant, som en køleskabsproducent, der strejfer ind i at producere klimaanlæg, eller en chokolade-småkageproducent, der lancerer varianter med appelsin- eller ananassmag.

• Pengene kan bruges til enhver mulig fusion,. opkøb eller partnerskab, der fører til forbedrede forretningsudsigter.

• Det kan også bruges til aktietilbagekøb.

• Indtjeningen kan bruges til at tilbagebetale ethvert udestående lån (gæld), som virksomheden måtte have.

Vigtigt

Overført indtjening refererer til ethvert overskud fra en organisation, som den opbevarer til internt brug.

Fordele ved en opgørelse over tilbageholdt indtjening

Formålet med at udgive en opgørelse over overført indtjening er at forbedre markedets og investorernes tillid til organisationen. Det bruges som en markør til at hjælpe med at analysere et firmas sundhed. Overført overskud repræsenterer ikke overskydende midler. I stedet omdirigeres den tilbageholdte indtjening, ofte som en geninvestering i organisationen.

Den tilbageholdte indtjening for en kapitalintensiv branche eller en virksomhed vil i en vækstperiode generelt være højere end nogle mindre intensive eller stabile virksomheder. Dette skyldes, at det større beløb bliver omdirigeret til udvikling af aktiver. For eksempel kan en teknologibaseret virksomhed have større behov for udvikling af aktiver end en simpel t-shirtproducent, som følge af forskellene i vægten på udvikling af nye produkter.

Mens en t-shirt kan forblive stort set uændret i en lang periode, kræver en computer eller smartphone mere regelmæssig avancement for at forblive konkurrencedygtig på markedet. Derfor vil teknologivirksomheden sandsynligvis have højere tilbageholdt indtjening end t-shirt-producenten.

Retentionsforholdet

Et stykke finansielle data, der kan hentes fra opgørelsen af overført indtjening, er fastholdelsesforholdet. Fastholdelsesforholdet (eller pløjningsforholdet) er den andel af indtjeningen, der holdes tilbage i virksomheden som tilbageholdt indtjening. Fastholdelsesforholdet refererer til procentdelen af nettoindkomsten, der beholdes for at vækste virksomheden, snarere end at blive udbetalt som udbytte. Det er det modsatte af udbetalingsforholdet,. som måler procentdelen af overskuddet udbetalt til aktionærerne som udbytte.

Fastholdelsesforholdet hjælper investorer med at bestemme, hvor mange penge en virksomhed beholder for at geninvestere i virksomhedens drift. Hvis en virksomhed udbetaler hele sin tilbageholdte indtjening som udbytte eller ikke geninvesterer tilbage i virksomheden, kan indtjeningsvæksten lide. Også en virksomhed, der ikke bruger sin tilbageholdte indtjening effektivt, har en øget sandsynlighed for at optage yderligere gæld eller udstede nye aktier for at finansiere vækst.

Som et resultat hjælper fastholdelsesforholdet investorerne med at bestemme en virksomheds geninvesteringsrate. Men virksomheder, der samler for meget overskud, bruger muligvis ikke deres kontanter effektivt og kunne være bedre stillet, hvis pengene var blevet investeret i nyt udstyr, teknologi eller udvidede produktlinjer. Nye virksomheder betaler typisk ikke udbytte, da de stadig vokser og har brug for kapitalen til at finansiere vækst. Men etablerede virksomheder udbetaler normalt en del af deres tilbageholdte indtjening som udbytte, mens de også geninvesterer en del tilbage i virksomheden.

Højdepunkter

• Opgørelsen over tilbageholdt overskud er en finansiel opgørelse udarbejdet af virksomheder, der beskriver ændringer i mængden af tilbageholdt overskud over en periode.

• Overført overskud er overskud, som en virksomhed har i reserve for at investere i fremtidige projekter i stedet for at udlodde som udbytte til aktionærerne.

• Analytikere kan se på opgørelsen over tilbageholdt indtjening for at forstå, hvordan en virksomhed har til hensigt at anvende sit overskud til vækst.