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Was ist Anhang D: Kapitalgewinne und -verluste?

Anhang D ist einer der vielen vom IRS bereitgestellten und dem US Individual Income Tax Return Form 1040 beigefügten Anhang , den Sie ausfüllen müssen, um alle Gewinne oder Verluste zu melden, die Sie aus dem Verkauf Ihres Kapitalvermögens erzielen

Ihr Kapitalvermögen ist für Steuerzwecke so ziemlich alles, was Sie besitzen und zum Vergnügen oder zu Anlagezwecken verwenden. Die Kapitalanlagen, die Sie höchstwahrscheinlich in Anhang D melden, sind die Aktien, Anleihen und Eigenheime, die Sie verkaufen .

Plan D verstehen: Kapitalgewinne und -verluste

Veräusserte Anlagen oder Vermögenswerte müssen steuerlich erfasst werden. Dies schließt realisierte Kapitalverluste ein, die von Ihrer Einkommenssteuerrechnung abgezogen werden können, wenn die verkauften Anteile zu Anlagezwecken gehalten wurden. Kapitalgewinne oder -verluste werden entweder in kurzfristige Kapitalgewinne/-verluste (Veräußerung nach weniger als 12 Monaten ab Kaufdatum) oder langfristige Kapitalgewinne/-verluste (Veräußerung nach 12 Monaten oder mehr ab Kaufdatum) unterteilt. Die langfristige Kapitalertragssteuer ist oft günstiger (0%–20% je nach Einkommenssteuerklasse) als kurzfristige Gewinne, die als ordentliches Einkommen besteuert werden .

Alle früheren Versionen von Schedule D sind auf der IRS-Website verfügbar .

Anhang D enthält Anweisungen, die Ihnen helfen, Informationen über die Kapitalanlagenverkäufe des laufenden Jahres und Kapitalverlustvorträge des Vorjahres zu sammeln. Abhängig von Ihrer Steuersituation kann Anhang D Sie anweisen, Informationen aus anderen Steuerformularen vorzubereiten und zu übernehmen .

Formular 8949,. wenn Sie Investitionen oder Ihr Haus verkaufen
Formular 4797,. wenn Sie eine Geschäftsimmobilie verkaufen
Formular 6252,. wenn Sie Einkünfte aus Ratenverkäufen haben
Formular 4684 bei Verlust durch Unfall oder Diebstahl
Formular 8824,. wenn Sie einen gleichartigen Austausch vorgenommen haben

Letztendlich wird der Kapitalgewinn oder -verlust, den Sie nach Schedule D berechnen, mit Ihren anderen Einkünften und Verlusten kombiniert, um Ihre Steuer auf Formular 1040 zu berechnen. Schedule D und Formular 8949 sind Formular 1040 beigefügt, wenn Sie Ihre Bundessteuererklärung einreichen .

Beispiel für die Verwendung von Zeitplan D: Kapitalgewinne und -verluste

Nehmen wir als einfaches Beispiel an, dass die einzige Immobilie, die Sie während des Steuerjahres verkauft haben, Aktien waren und Sie von Ihrem Makler ein Formular 1099-B erhalten haben,. das einen kurzfristigen Nettokapitalgewinn von 4 USD und einen langfristigen Nettokapitalgewinn von 8 USD aus den folgenden Angaben enthält Verkauf :

Aktien, die am 1.1.20 für 4 $ erworben und am 27.4.20 für 6 $ verkauft wurden, was zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn von 2 $ führte.
Aktien, die am 1.1.20 für 3 $ erworben und am 28.4.20 für 7 $ verkauft wurden, was zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn von 4 $ führte.
Aktien, die am 1.1.20 für 9 $ erworben und am 29.4.20 für 8 $ verkauft wurden, was zu einem kurzfristigen Kapitalverlust von 1 $ führte.
Aktien, die am 1.1.20 für 9 $ erworben und am 30.4.20 für 8 $ verkauft wurden, was zu einem kurzfristigen Kapitalverlust von 1 $ führte.
Aktien, die am 1.1.15 für 1 $ erworben und am 31.12.20 für 9 $ verkauft wurden, was zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 8 $ führte.
Aktien, die am 02.01.15 für 1 $ erworben und am 30.12.20 für 3 $ verkauft wurden, was zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 2 $ führte.
Aktien wurden am 3.1.15 für 4 $ erworben und am 29.4.20 für 3 $ verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalverlust von 1 $ führte.
Aktien, die am 4.1.15 für 4 $ erworben und am 30.4.20 für 3 $ verkauft wurden, was zu einem langfristigen Kapitalverlust von 1 $ führte.

Diese Aktienverkäufe sind Verkäufe von Kapitalvermögen, die Sie in Anhang D melden müssen. Anhang D weist Sie an, zuerst das Formular 8949 auszufüllen. Verkäufe von Aktien, die Sie weniger als ein Jahr besitzen, sind Verkäufe von kurzfristigen Kapitalvermögen,. die in Teil I von gemeldet werden Formular 8949 und Verkäufe von Aktien, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben, sind Verkäufe von langfristigen Kapitalanlagen,. die in Teil II von Formular 8949 gemeldet werden. Praktischerweise entsprechen die Kategorien auf Formular 1099-B denen auf Formular 8949. Sie berechnen jede Aktie Gewinn oder Verlust des Verkaufs durch Subtrahieren seiner Kostenbasis von seinem Erlös .

Eine Aufzählung der Gewinne und Verluste ergibt einen kurzfristigen Gesamtkapitalgewinn von Teil I in Höhe von 4 $, der in Teil I von Anhang D zu übertragen ist. Der langfristige Nettokapitalgewinn von Teil II in Höhe von insgesamt 8 $ wird in Teil II von Anhang D übertragen Anhang D, Teil III verwendet diese Informationen, um Ihren zulässigen Nettokapitalgewinn oder -verlust zu berechnen.Sie haben einen Kapitalgewinn von $12 .

Wenn Sie stattdessen einen Kapitalverlust erlitten haben und Sie aufgrund von Einschränkungen bei der Abzugsfähigkeit einen überschüssigen Kapitalverlust auf das nächste Jahr vortragen mussten, bewahren Sie Ihre Aufzeichnungen auf, damit Sie Ihren Kapitalverlustvortrag in den Zeitplan des nächsten Jahres genau eingeben können D.

Höhepunkte

Die Berechnungen aus Anhang D werden mit dem individuellen Steuererklärungsformular 1040 kombiniert, wo sie den angepassten Bruttoeinkommensbetrag beeinflussen.
Schedule D ist ein Formular, das vom IRS bereitgestellt wird, um Steuerzahlern bei der Berechnung ihrer Kapitalgewinne oder -verluste und der entsprechenden fälligen Steuern zu helfen.
Kapitalverluste, die die Gewinne des laufenden Jahres übersteigen, können ebenfalls unter Verwendung von Anhang D vorgetragen werden.