Befreiung
Was ist eine Befreiung?
Ein Freibetrag mindert die Höhe der einkommensteuerpflichtigen Einkünfte. Es gibt eine Vielzahl von Ausnahmen, die vom Internal Revenue Service (IRS) zugelassen werden. Zuvor waren die beiden häufigsten Arten persönliche und abhängige Befreiungen. Aber mit den Änderungen, die durch das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 eingeführt wurden, ist die persönliche Befreiung bis Ende 2025 verschwunden. Abhängige Befreiungen bestehen neben anderen Arten weiterhin.
Wie eine Befreiung funktioniert
Vor dem Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz gab es früher eine persönliche Befreiung. Er konnte zusätzlich zum Regelabzug von Personen geltend gemacht werden, die ihre Steuerabzüge nicht einzeln aufgeführt hatten. Stattdessen gibt es jetzt einen höheren Standardabzug, der mit dem TCJA bestanden wird. Während Befreiungen vor dem TCJA einen größeren Unterschied bei der Berechnung Ihrer jährlichen Steuern ausmachten, können sie Ihre Steuersituation immer noch drastisch ändern, indem sie das zu versteuernde Einkommen verringern.
Persönliche Befreiungen
Der Personenfreibetrag wurde mit den Reformen von 2017 aufgehoben, aber, wie erwähnt, im Wesentlichen durch höhere Standardabzüge sowohl für Paare als auch für Einzelpersonen ersetzt. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug 12.550 US-Dollar, wenn Sie als Alleinstehende einen Antrag stellen, 18.800 US-Dollar für Haushaltsvorstände und 25.100 US-Dollar für Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen. Für das Steuerjahr 2022 erhöht sich der Standardabzug auf 12.950 USD, wenn Sie als Alleinstehender einreichen, auf 19.400 USD für Haushaltsvorstände und auf 25.900 USD für verheiratete, die gemeinsam Steuerzahler einreichen. Diese Änderungen gehörten zu vielen im Tax Cuts and Jobs Act.
Bis zum Anmeldejahr 2017 konnten einzelne Steuerpflichtige 4.050 USD für jeden Steuerzahler, Ehepartner und unterhaltsberechtigten Kind geltend machen. Früher hätte beispielsweise ein Steuerzahler, der drei zulässige Steuerbefreiungen hatte, 12.150 USD von seinem gesamten steuerpflichtigen Einkommen abziehen können. Wenn diese Person jedoch über einem bestimmten Schwellenwert verdient hätte, wäre die Höhe der Befreiung schrittweise abgeschafft und schließlich abgeschafft worden.
Steuerpflichtige konnten nur dann eine persönliche Freistellung beantragen, wenn diese Person nicht als abhängig von der Einkommensteuererklärung einer anderen Person geltend gemacht wurde. Diese Regel unterscheidet absichtlich Freibeträge von Abzügen. Nehmen Sie zum Beispiel einen College-Studenten mit einem Job, dessen Eltern ihn in seiner Einkommensteuererklärung als unterhaltsberechtigt geltend gemacht haben. Da eine andere Person den Studenten als unterhaltsberechtigt geltend machte, konnte der Student zwar nicht den Personenfreibetrag, aber dennoch den Regelabzug geltend machen.
In den meisten Fällen konnten Steuerpflichtige auch einen persönlichen Abzug für einen Ehepartner geltend machen, solange der Ehegatte nicht in der Steuererklärung einer anderen Person als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wurde.
Abhängige Befreiungen
In vielen Fällen gehören zu den Angehörigen am häufigsten die minderjährigen Kinder des Steuerzahlers. Steuerzahler können jedoch auch für andere Familienangehörige Befreiungen beantragen. Das IRS hat einen Lackmus-Test, um festzustellen, wer als unterhaltsberechtigt gilt, aber in den meisten Fällen wird er als Verwandter des Steuerzahlers (Elternteil, Kind, Bruder, Schwester, Tante oder Onkel) definiert, der auf Unterstützung durch den Steuerzahler angewiesen ist .
Der Child Tax Credit verdoppelte sich von 1.000 US-Dollar pro Unterhaltsberechtigtem auf maximal 2.000 US-Dollar pro Kind im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act. Es gibt bestimmte Einkommensgrenzen, die beeinflussen, wie viel Kredit eine Familie tatsächlich erhalten kann.
Für das Steuerjahr 2021 wurde die Steuergutschrift für Kinder auf 3.000 USD für Kinder im Alter von sechs bis 17 Jahren und auf 3.600 USD für Kinder unter sechs Jahren angehoben. Eine vollständige Rückerstattung, nicht teilweise (abhängig vom Einkommen), der Kredit wird für Singles mit einem Einkommen von über 75.000 USD und für Paare mit einem Einkommen von über 150.000 USD schrittweise eingestellt. Die Gesetzgebung zur Verlängerung des erhöhten Guthabens für 2022 wurde nicht verabschiedet, sodass das Guthaben auf 2.000 $ zurückgesetzt und für das Steuerjahr 2022 jährlich teilweise erstattet werden kann.
Andere Arten von Ausnahmen
Zusätzlich zu den oben genannten können Befreiungen in vielen Formen erfolgen, einschließlich der folgenden:
Befreiung vom Quellensteuerabzug
Arbeitgeber behalten die Einkommenssteuer von ihren Angestellten ein und überweisen sie an das IRS. Allerdings kann eine Person, die nicht steuerpflichtig ist, eine Befreiung vom Quellensteuerabzug beantragen. Dies bedeutet einfach, dass der Arbeitgeber Krankenversicherungs- und Sozialversicherungssteuern vom Gehaltsscheck der Person einbehalten wird, aber keine Einkommenssteuer einbehalten wird.
Einkommensbefreiungen
Bestimmte Einkommensarten sind steuerfrei. Zu den steuerbefreiten Einnahmen zählen Einnahmen aus Kommunalanleihen und Geschenke unter 15.000 USD im Jahr 2021 und 16.000 USD im Jahr 2022. Alle Ausschüttungen von Gesundheitssparkonten (HSAs),. die für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden, werden ebenfalls nicht besteuert.
Mit dem W-4-Formular können Arbeitnehmer Arbeitgebern mitteilen, wie viel Steuern von ihrem Gehaltsscheck einzubehalten sind, basierend auf dem Familienstand des Arbeitnehmers, der Anzahl der Steuerbefreiungen und Unterhaltsberechtigten usw. Jedes Mal, wenn ein Arbeitnehmer eine neue Stelle antritt, muss er das Formular ausfüllen das W-4, das dem Arbeitgeber hilft abzuschätzen, wie viel Geld an die Steuerbehörden zu überweisen ist.
Höhepunkte
Bis Ende 2025 werden die Personenfreibeträge aufgehoben und durch höhere Regelabzüge ersetzt.
Bestimmte Einkünfte, wie z. B. Einkünfte aus Kommunalschuldverschreibungen, gelten als steuerbefreite Einkünfte.
Es gibt eine Vielzahl anderer Ausnahmen und sie können in vielen Formen auftreten.
Eine Freistellung verringert die Höhe des sonst zu versteuernden Einkommens.
FAQ
Wie hoch ist der Pauschalabzug?
Der Standardabzug für das Steuerjahr 2021 beträgt 12.550 USD, wenn Sie als Single einreichen, und 25.100 USD für Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen. Im Jahr 2022 steigt es auf 12.950 $, wenn Sie als Alleinstehender einreichen, und auf 25.900 $ für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen.
Welche Einkünfte sind steuerfrei?
Erträge aus Kommunalobligationen sind steuerfrei. Ausschüttungen von Gesundheitssparkonten (HSAs) sind ausgenommen, wenn sie für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden. Qualifizierte Ausschüttungen aus Roth 401(k) -Plänen und Roth IRAs sind ebenfalls steuerbefreit.
Was ist ein qualifizierter Angehöriger?
Unterhaltsberechtigt ist eine Person, die für finanzielle Unterstützung auf jemand anderen angewiesen ist, und dazu gehören in der Regel Kinder oder andere Verwandte. Der IRS bestimmt, wer als Angehöriger gilt. Nur ein Steuerpflichtiger kann eine von seiner Einkommensteuererklärung abhängige Leistung geltend machen.
