Lifetime Learning Credit (LLC)
Was ist der Lifetime Learning Credit (LLC)?
Der Lifetime Learning Credit (LLC) ist eine Bestimmung des US-Bundeseinkommensteuergesetzes, die es Eltern und Schülern ermöglicht, ihre Steuerschuld um bis zu 2.000 USD zu senken, um höhere Bildungsausgaben auszugleichen. Leider ist die LLC nicht erstattungsfähig, was bedeutet, dass Sie die LLC verwenden können, um die von Ihnen geschuldeten Steuern zu bezahlen, aber Sie erhalten laut dem Internal Revenue Service (IRS) keine Rückerstattung des Guthabens.
Diese Gutschrift kann Jahr für Jahr unbegrenzt in Anspruch genommen werden. Es kann jedoch nicht mit dem American Opportunity Tax Credit im selben Steuerjahr kombiniert werden.
So funktioniert der Lifetime Learning Credit (LLC).
Die LLC kann beansprucht werden, wenn ein Student in Bachelor-, Master- oder Fachstudiengängen eingeschrieben ist. Der Kredit kann auch für Kurse in bestimmten berufsbezogenen Fähigkeiten verwendet werden.
Um Anspruch auf die Gutschrift zu haben, muss ein Student an einer Bildungseinrichtung eingeschrieben sein, die vom Internal Revenue Service als berechtigt angesehen wird, und er muss Hochschulkurse für einen Abschluss oder einen anerkannten Bildungsnachweis belegen, der berufliche Fähigkeiten vermittelt oder verbessert.
Schließlich muss der Student an einer qualifizierenden Einrichtung für mindestens einen akademischen Zeitraum eingeschrieben sein, der innerhalb des Steuerjahres begann, für das er die Gutschrift beantragt. Der IRS definiert „akademischen Zeitraum“ als Semester, Trimester, Quartal, Sommersemester oder einen anderen von der Schule festgelegten Zeitraum.
Laut IRS: „Eine berechtigte Bildungseinrichtung ist eine Schule, die eine Hochschulbildung über die High School hinaus anbietet. Es ist jedes College, jede Universität, jede Berufsschule oder jede andere postsekundäre Bildungseinrichtung, die berechtigt ist, an einem von der Bundesanstalt für Studentenhilfe durchgeführten Programm teilzunehmen US-Bildungsministerium."
Einkommensbeschränkungen für die LLC
Um die volle Gutschrift zu beanspruchen, darf das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen ( MAGI) eines Steuerzahlers für das Steuerjahr 2022 80.000 USD oder weniger betragen, wenn er als Einzelperson einen Antrag stellt. Für Steuerzahler, die gemeinsam einreichen, darf das Einkommen 160.000 $ oder weniger betragen.
Die Gutschrift wird für Steuerzahler mit modifiziertem bereinigtem Bruttoeinkommen, die diese Beträge überschreiten, schrittweise eingestellt, und diejenigen, die schrittweise eingestellt werden, können die Gutschrift von 2.000 USD überhaupt nicht beanspruchen. Der modifizierte angepasste Bruttoeinkommensbetrag, der von den gemeinsamen Antragstellern zur Bestimmung der Reduzierung der LLC verwendet wurde, wurde laut IRS für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen, nicht um die Inflation angepasst.
So beanspruchen Sie die LLC
Um Anspruch auf die AOTC oder LLC zu haben, verlangt das Gesetz, dass ein Steuerzahler oder seine Angehörigen das Formular 1098-T, Studiengebührenbescheinigung, von einer berechtigten Bildungseinrichtung erhalten. Diese Erklärung hilft Ihnen bei der Bestimmung Ihrer Kreditwürdigkeit. Das Formular enthält in Feld 1 einen Betrag, um die im Laufe des Jahres erhaltenen Beträge anzuzeigen. Dieser Betrag ist jedoch möglicherweise nicht der Betrag, den Sie geltend machen können. Um qualifizierte Bildungsausgaben zu recherchieren, lesen Sie das IRS-Informationsblatt Qualifizierte Bildungsausgaben für weitere Informationen darüber, welcher Betrag geltend gemacht werden kann.
Überprüfen Sie das Formular 1098-T, um sicherzustellen, dass es korrekt ist. Wenn es nicht korrekt ist oder Sie das Formular nicht erhalten, wenden Sie sich an Ihre Schule. Um die LLC zu beanspruchen, müssen Sie das Formular 8863 ausfüllen. Hängen Sie das ausgefüllte Formular an Ihr Formular 1040 oder Formular 1040-SR an.
Sie können den American Opportunity Credit und den Lifetime Learning Credit nicht gleichzeitig beanspruchen. Finden Sie heraus, wofür Sie berechtigt sind und was für Ihre Situation am besten ist.
Andere Steuergutschriften im Zusammenhang mit Bildungsausgaben
Die US-Regierung subventioniert die Hochschulausgaben von Einzelpersonen durch Steuergutschriften, Steuerabzüge und steuerbegünstigte Sparpläne. Jedes dieser Programme senkt die Einkommensteuerpflicht für Studenten oder ihre Eltern. Zu den Subventionen gehören der Lifetime Learning Credit, der American Opportunity Tax Credit (AOTC), der Studien- und Gebührenabzug sowie 529 Sparpläne.
Der AOTC ist ein Kredit speziell für Bildungsausgaben während der ersten vier Jahre der Hochschulbildung. Das AOTC bietet ein maximales jährliches Guthaben von 2.500 USD pro berechtigtem Schüler. Wenn die Gutschrift den Steuerbetrag, den Sie schulden, auf null reduziert, können Sie sich 40 % des Restbetrags der Gutschrift (bis zu 1.000 USD) erstatten lassen.
Der Abzug von Studiengebühren und Gebühren ermöglicht es Steuerzahlern, bei der Einreichung ihrer Steuern bis zu 4.000 USD von ihrem steuerpflichtigen Einkommen an förderfähigen Ausgaben für Hochschulbildung abzuziehen. Ein 529-Sparplan soll Menschen helfen, durch einen steuerbegünstigten Sparplan Geld für zukünftige Studiengebühren zu sparen, normalerweise für ihre Kinder oder Enkelkinder.
Das IRS veröffentlicht auch eine interaktive mobile Anwendung – bin ich berechtigt, einen Bildungskredit zu beantragen? –, mit der Studenten herausfinden können, ob sie berechtigt sind, einen Bildungskredit zu beantragen.
Das Endergebnis
Die Steuergutschriften, Steuerabzüge und steuerbegünstigten Sparpläne der US-Regierung sind nützliche Instrumente, um die steigenden Kosten der Hochschulbildung zu finanzieren. Wenn Sie Anspruch auf diese Zuschüsse haben, lohnt es sich, die erforderlichen Unterlagen zum Steuerzeitpunkt auszufüllen. Diejenigen, die sich für den Credit für lebenslanges Lernen qualifizieren, werden feststellen, dass dies eine gute Möglichkeit ist, sich sowohl Grund- als auch Hochschulen sowie professionelle Studiengänge und Programme zu leisten, die beim Erwerb und der Verbesserung beruflicher Fähigkeiten helfen.
Höhepunkte
Diese Gutschrift kann zur Finanzierung von Bachelor-, Master- und Berufsstudiengängen beitragen, einschließlich von Kursen zum Erwerb oder zur Verbesserung beruflicher Fähigkeiten.
Der Lifetime Learning Credit ist für qualifizierten Unterricht und bildungsbezogene Ausgaben bestimmt, die von berechtigten Studenten bezahlt werden, die an einer berechtigten Bildungseinrichtung eingeschrieben sind.
Die Anzahl der Jahre, in denen Sie den Kredit beanspruchen können, ist unbegrenzt. Es ist bis zu 2.000 $ pro Steuererklärung wert.
Der American Opportunity Credit kann im Gegensatz zum Lifetime Learning Credit nur zum Ausgleich der Kosten für Grundschulen verwendet werden.
Steuerzahler mit einem MAGI von über 69.000 $ oder 138.000 $ für gemeinsame Steuerzahler können die Gutschrift nicht beanspruchen.
FAQ
Können Eltern den Lifetime Learning Credit beanspruchen?
Ja. Eltern können den Lifetime Learning Credit im Namen eines unterhaltsberechtigten Kindes beanspruchen. Allerdings können Sie ihn nur einmal in Anspruch nehmen, sodass Sie auch bei vier Kindern nur den Höchstbetrag des Kredits erhalten, der 2.000 US-Dollar pro Steuererklärung beträgt. Sie erhalten die Gutschrift nicht für jedes Kind.
Wie oft können Sie den Lifetime Learning Credit beanspruchen?
Sie können die LCC zu Lebzeiten beliebig oft beanspruchen. Wenn Sie berechtigt sind, können Sie es jedes Steuerjahr beantragen.
Wann läuft das Lifetime Learning Credit ab?
Die LLC läuft nicht ab. Sie können es jährlich für so viele Jahre verwenden, wie Sie sich für den Kredit qualifizieren.
Wie hoch ist der Lifetime Learning Credit?
Die LLC ist je nach MAGI bis zu 2.000 USD oder 20 % der ersten 10.000 USD qualifizierter Bildungsausgaben in jedem Steuerjahr wert.
Was ist der Unterschied zwischen dem American Opportunity Credit und dem Lifetime Learning Credit?
Der American Opportunity Credit, früher Hope Credit,. kann nur für die ersten vier Jahre des Grundstudiums verwendet werden. Der Credit für lebenslanges Lernen kann für Grund- und Aufbaustudien sowie für einige Berufsprogramme und Handelsschulen verwendet werden. Der American Opportunity Credit hat einen Wert von bis zu 2.500 USD, und wenn Sie mehr als einen Studenten haben, der als unterhaltsberechtigt aufgeführt ist, können Sie einen Anspruch geltend machen mehrere Kredite. Der Lifetime Learning Credit kann nur einmal für bis zu 2.000 $ für eine jährliche Steuererklärung verwendet werden.
