Crédit d'apprentissage à vie (LLC)
Qu'est-ce que le Lifetime Learning Credit (LLC) ?
Le Lifetime Learning Credit (LLC) est une disposition du code fédéral américain de l'impôt sur le revenu qui permet aux parents et aux étudiants de réduire leur impôt à payer jusqu'à 2 000 $ pour aider à compenser les dépenses liées à l'enseignement supérieur. Malheureusement, la LLC n'est pas remboursable, ce qui signifie que vous pouvez utiliser la LLC pour payer les impôts que vous devez, mais vous n'obtenez aucun remboursement du crédit, selon l'Internal Revenue Service (IRS).
Ce crédit peut être réclamé année après année, sans limite. Cependant, il ne peut pas être combiné avec l'American Opportunity Tax Credit dans la même année d'imposition.
Comment fonctionne le crédit d'apprentissage à vie (LLC)
La LLC peut être réclamée lorsqu'un étudiant est inscrit à des cours de premier cycle, de cycles supérieurs ou de diplômes professionnels. Le crédit peut également être utilisé pour des cours de compétences spécifiques liées à la carrière.
Pour être éligible au crédit, un étudiant doit être inscrit dans un établissement d'enseignement considéré comme éligible par l'Internal Revenue Service, et il doit suivre des cours d'enseignement supérieur menant à un diplôme ou à un diplôme reconnu qui fournit ou améliore les compétences professionnelles.
Enfin, l'étudiant doit être inscrit dans un établissement admissible pour au moins une période scolaire qui a commencé au cours de l'année d'imposition pour laquelle il demande le crédit. L'IRS définit la «période académique» comme un semestre, un trimestre, un trimestre, une session d'été ou une autre période déterminée par l'école.
Selon l'IRS : "Un établissement d'enseignement éligible est une école offrant un enseignement supérieur au-delà du lycée. Il s'agit de tout collège, université, école professionnelle ou autre établissement d'enseignement postsecondaire éligible pour participer à un programme fédéral d'aide aux étudiants géré par le Département américain de l'éducation."
Limites de revenu pour la LLC
Afin de réclamer le crédit complet, le revenu brut ajusté modifié (MAGI) d'un contribuable pour l' année d'imposition 2022 doit être de 80 000 $ ou moins, s'il dépose en tant que particulier. Pour les contribuables déclarant conjointement, le revenu doit être de 160 000 $ ou moins.
Le crédit est supprimé progressivement pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse ces montants, et ceux qui sont supprimés progressivement ne peuvent pas du tout réclamer le crédit de 2 000 $. Le montant modifié du revenu brut ajusté utilisé par les déclarants conjoints pour déterminer la réduction de la LLC, selon l'IRS, n'a pas été ajusté en fonction de l'inflation pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2020.
Comment réclamer la LLC
Pour pouvoir prétendre à l'AOTC ou à la LLC, la loi exige qu'un contribuable ou les personnes à sa charge obtiennent le formulaire 1098-T, Relevé des frais de scolarité, auprès d'un établissement d'enseignement éligible. Cette déclaration vous aide à déterminer quel sera votre crédit. Le formulaire aura un montant dans la case 1 pour montrer les montants reçus au cours de l'année. Mais ce montant peut ne pas être le montant que vous pouvez réclamer. Pour rechercher des dépenses d'études admissibles, consultez la fiche d'information de l'IRS sur les dépenses d'études admissibles pour plus d'informations sur le montant à réclamer.
Vérifiez le formulaire 1098-T pour vous assurer qu'il est correct. S'il n'est pas correct ou si vous ne recevez pas le formulaire, contactez votre école. Pour réclamer la LLC, vous devez remplir le formulaire 8863. Joignez le formulaire rempli à votre formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR.
Vous ne pouvez pas réclamer l'American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit en même temps. Déterminez ce à quoi vous avez droit et ce qui convient le mieux à votre situation.
Autres crédits d'impôt liés aux dépenses d'études
Le gouvernement américain subventionne les dépenses d'études supérieures des individus par le biais de crédits d'impôt, de déductions fiscales et de plans d'épargne fiscalement avantageux. Chacun de ces programmes réduit l'impôt sur le revenu des étudiants ou de leurs parents. Les subventions comprennent le Lifetime Learning Credit, le American Opportunity Tax Credit (AOTC), la déduction des frais de scolarité et des frais et 529 plans d'épargne.
L'AOTC est un crédit spécifique pour les frais d'études au cours des quatre premières années d'études supérieures. L'AOTC offre un crédit annuel maximum de 2 500 $ par étudiant admissible. Si le crédit ramène à zéro le montant d'impôt que vous devez, vous pouvez vous faire rembourser 40 % de tout montant restant du crédit (jusqu'à 1 000 $).
La déduction des frais de scolarité et des frais permet aux contribuables de déduire jusqu'à 4 000 $ de leur revenu imposable en dépenses d'études supérieures admissibles lors de la déclaration de leurs impôts. Un plan d'épargne 529 est conçu pour aider les gens à économiser de l'argent pour les frais de scolarité futurs, généralement pour leurs enfants ou petits-enfants, grâce à un plan d'épargne fiscalement avantageux.
L'IRS publie également une application mobile interactive — Suis-je éligible pour réclamer un crédit d'études ? — que les étudiants peuvent utiliser pour savoir s'ils sont éligibles pour réclamer un crédit d'études.
L'essentiel
Les crédits d'impôt, les déductions fiscales et les plans d'épargne fiscalement avantageux du gouvernement américain sont tous des outils utiles pour aider à faire face aux coûts croissants de l'enseignement supérieur. Si vous êtes éligible à ces subventions, il vaut la peine de remplir les papiers nécessaires au moment des impôts. Ceux qui sont admissibles au crédit d'apprentissage à vie trouveront que c'est un bon moyen d'aider à payer les études de premier cycle et des cycles supérieurs, ainsi que des cours et des programmes menant à un diplôme professionnel qui aident à acquérir et à améliorer les compétences professionnelles.
Points forts
Ce crédit peut aider à payer des cours de premier cycle, des cycles supérieurs et des diplômes professionnels, y compris des cours pour acquérir ou améliorer des compétences professionnelles.
Le crédit d'apprentissage à vie concerne les frais de scolarité qualifiés et les dépenses liées à l'éducation payées par les étudiants éligibles inscrits dans un établissement d'enseignement éligible.
Il n'y a pas de limite au nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez demander le crédit. Il vaut jusqu'à 2 000 $ par déclaration de revenus.
L'American Opportunity Credit ne peut être utilisé que pour compenser le coût des écoles de premier cycle, contrairement au Lifetime Learning Credit.
Les contribuables avec un MAGI de plus de 69 000 $, ou 138 000 $ pour les co-déclarants, ne peuvent pas réclamer le crédit.
FAQ
Les parents peuvent-ils réclamer le crédit d'apprentissage à vie ?
Oui. Les parents peuvent demander le Lifetime Learning Credit au nom d'un enfant à charge. Cependant, vous ne pouvez le réclamer qu'une seule fois, donc si vous avez quatre enfants, vous n'obtenez toujours que le montant maximal du crédit, soit 2 000 $ par déclaration de revenus. Vous n'obtenez pas le crédit pour chaque enfant.
Combien de fois pouvez-vous réclamer le crédit d'apprentissage à vie ?
Il n'y a pas de limite au nombre de fois où vous pouvez réclamer le LCC au cours de votre vie. Si vous êtes admissible, vous pouvez le demander chaque année d'imposition.
Quand le crédit d'apprentissage à vie expire-t-il ?
La LLC n'expire pas. Vous pouvez l'utiliser chaque année, pendant autant d'années que vous êtes admissible au crédit.
Combien coûte le crédit d'apprentissage à vie ?
La LLC vaut jusqu'à 2 000 $ ou 20 % des premiers 10 000 $ de dépenses d'études admissibles, chaque année d'imposition, selon votre MAGI.
Quelle est la différence entre l'American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit ?
L'American Opportunity Credit, anciennement le crédit Hope,. ne peut être utilisé que pendant les quatre premières années d'études de premier cycle. Le crédit d'apprentissage à vie peut être utilisé pour les études de premier cycle et des cycles supérieurs, ainsi que certains programmes professionnels et écoles de métiers peuvent être éligibles. plusieurs crédits. Le crédit d'apprentissage à vie ne peut être utilisé qu'une seule fois jusqu'à concurrence de 2 000 $ sur une déclaration de revenus annuelle.
