生涯学習クレジット（LLC）

Personal Finance 税金税額控除と税額控除 Deductions and Credits

##生涯学習クレジット（LLC）とは何ですか？

Lifetime Learning Credit（LLC）は、米国連邦所得税法の規定であり、親と学生が高等教育費を相殺するために納税義務を最大2,000ドル引き下げることができます。残念ながら、LLCは返金されません。つまり、LLCを使用して未払いの税金を支払うことはできますが、内国歳入庁（IRS）によると、クレジットの返金はありません。

このクレジットは、無制限に毎年請求される場合があります。ただし、同じ課税年度の米国機会税額控除と組み合わせることはできません。

##生涯学習クレジット（LLC）の仕組み

LLCは、学生が学部、大学院、または専門職学位のコースに在籍している場合に請求される場合があります。クレジットは、特定のキャリア関連スキルのコースにも使用できます。

クレジットの対象となるには、学生は内国歳入庁によって適格と見なされる教育機関に在籍している必要があり、職務スキルを提供または向上させる学位または認められた教育資格に向けて高等教育コースを受講している必要があります。

最後に、学生は、クレジットを請求している課税年度内に開始された少なくとも1つの学期の間、適格機関に登録する必要があります。 IRSは、「アカデミック期間」を、学期、学期、四半期、サマーセッション、または学校が決定するその他の期間と定義しています。

IRSによると、「適格な教育機関とは、高校を超えて高等教育を提供する学校です。これは、連邦政府の学生支援プログラムに参加する資格のある大学、大学、職業学校、またはその他の高等教育機関です。米国教育省。」

##LLCの所得制限

完全なクレジットを請求するには、2022年の納税者の修正調整総所得（MAGI）は、個人として申告する場合、80,000ドル以下である必要があります。共同で申告する納税者の場合、所得は160,000ドル以下でなければなりません。

修正調整総所得がこれらの金額を超える納税者の場合、クレジットは段階的に廃止され、段階的に廃止された納税者は、2,000ドルのクレジットをまったく請求できません。 IRSによると、LLCの削減を決定するために共同申告者が使用する修正調整総所得額は、2020年12月31日以降に開始する課税年度のインフレ調整されていません。

##LLCを請求する方法

AOTCまたはLLCを請求する資格を得るには、法律により、納税者またはその扶養家族は、資格のある教育機関からフォーム1098-T、授業料明細書を入手する必要があります。このステートメントは、クレジットがどうなるかを決定するのに役立ちます。フォームのボックス1には、その年に受け取った金額を示す金額が表示されます。ただし、この金額は請求できる金額ではない場合があります。資格のある教育費を調査するには、請求額の詳細について、IRSファクトシートの資格のある教育費を参照してください。

フォーム1098-Tをチェックして、正しいことを確認してください。正しくない場合、またはフォームが届かない場合は、学校に連絡してください。 LLCを請求するには、フォーム8863に記入する必要があります。記入したフォームをフォーム1040またはフォーム1040-SRに添付してください。

アメリカ機会税額控除と生涯学習クレジットを同時に請求することはできません。あなたが資格を持っているもの、そしてあなたの状況に最適なものを見つけてください。

##教育費に関連するその他の税額控除

米国政府は、税額控除、税額控除、および税制優遇貯蓄プランを通じて、個人の高等教育費を助成しています。これらの各プログラムは、学生またはその親の所得税負担を軽減します。補助金には、生涯学習クレジット、アメリカ機会税額控除（AOTC）、授業料と手数料の控除、および529の貯蓄プランが含まれます。

AOTCは、高等教育の最初の4年間の教育費に特化したクレジットです。 AOTCは、資格のある学生1人あたり最大2,500ドルの年間クレジットを提供します。クレジットによって未払いの税額がゼロになった場合、クレジットの残りの金額の40％（最大$ 1,000）を返金することができます。

授業料と手数料の控除により、納税者は、税金を申告する際に、適格な高等教育費の課税所得から最大4,000ドルを控除できます。 529の貯蓄プランは、税制上有利な貯蓄プランを通じて、人々が将来の授業料、通常は子供や孫のためにお金を節約できるように設計されています。

IRSは、学生が教育クレジットを請求する資格があるかどうかを確認するために使用できるインタラクティブなモバイルアプリケーション（教育クレジットを請求する資格がありますか？）も公開しています。

##結論

米国政府の税額控除、税額控除、および税制優遇貯蓄プランはすべて、高等教育のコストの上昇に対応するための便利なツールです。これらの補助金の対象となる場合は、税務時に必要な書類に記入する価値があります。生涯学習クレジットの資格がある人は、学部と大学院の両方に加えて、職務スキルの習得と向上を支援する専門職学位コースとプログラムを購入するのに役立つ良い方法であることがわかります。

##ハイライト

-このクレジットは、職務スキルを習得または向上させるためのコースを含む、学部、大学院、および専門職学位コースの支払いに役立ちます。

-生涯学習クレジットは、資格のある教育機関に在籍する資格のある学生が支払う資格のある授業料および教育関連の費用に使用されます。

-クレジットを請求できる年数に制限はありません。確定申告ごとに最大2,000ドルの価値があります。

-アメリカ機会税額控除は、生涯学習クレジットとは異なり、学部の費用を相殺するためにのみ使用できます。

-MAGIが69,000ドル、または共同申告者の場合は138,000ドルを超える納税者は、クレジットを請求できません。

＃＃よくある質問

###保護者は生涯学習クレジットを請求できますか？

はい。親は、扶養されている子供に代わって生涯学習クレジットを請求することができます。ただし、請求できるのは1回のみであるため、子供が4人いる場合でも、クレジットの最大額である確定申告ごとに2,000ドルしか取得できません。あなたはそれぞれの子供のためのクレジットを取得しません。

###生涯学習クレジットを何回請求できますか？

生涯にLCCを請求できる回数に制限はありません。資格がある場合は、課税年度ごとに請求できます。

###生涯学習クレジットの有効期限はいつですか？

LLCは期限切れになりません。クレジットの対象となる限り、毎年使用できます。

###生涯学習クレジットはいくらですか？

LLCは、MAGIに応じて、各課税年度で最大2,000ドルまたは資格のある教育費の最初の10,000ドルの20％の価値があります。

###アメリカ機会税額控除と生涯学習クレジットの違いは何ですか？

アメリカ機会税額控除（以前はホープクレジット）は、学部課程の最初の4年間のみ使用できます。生涯学習クレジットは、学部および大学院の研究に使用でき、一部の専門学校および専門学校が対象となる場合があります。アメリカ機会税額控除は、最大2,500ドルの価値があり、複数の学生が扶養家族としてリストされている場合は、請求することができます。複数のクレジット。生涯学習クレジットは、年間の確定申告で最大2,000ドルで1回のみ使用できます。