Nicht finanzieller Vermögenswert
Was ist ein nicht finanzieller Vermögenswert?
Ein nicht finanzieller Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der seinen Wert aus seinen physischen Eigenschaften ableitet. Beispiele sind Immobilien und Fahrzeuge. Es umfasst auch alle geistigen Eigentumsrechte wie Patente und Marken. Die Klassifizierung von Besitztümern als nicht finanzielle Vermögenswerte ist für Unternehmen wichtig, da diese Posten in der Bilanz eines Unternehmens erscheinen und eine Vielzahl von Faktoren bestimmen, wie beispielsweise den Marktwert und das Schuldenprofil eines Unternehmens.
Einen nicht finanziellen Vermögenswert verstehen
In der Bilanz eines Unternehmens stehen nichtfinanzielle Vermögenswerte im Gegensatz zu finanziellen Vermögenswerten. Finanzielle Vermögenswerte basieren auf einem vertraglichen Anspruch und nicht auf einem physischen Nettovermögen. Finanzielle Vermögenswerte umfassen Aktien, Anleihen und Bankeinlagen und sind im Allgemeinen einfacher zu verkaufen als nichtfinanzielle Vermögenswerte.
Der Wert eines finanziellen Vermögenswerts kann auf dem Wert eines zugrunde liegenden nicht finanziellen Vermögenswerts basieren. Beispielsweise basiert der Wert eines Futures-Kontrakts auf dem Wert der Waren,. die von diesem Kontrakt kontrolliert werden. Rohstoffe sind materielle Gegenstände mit inhärentem Wert, wie Kaffee oder Sojabohnen, während Terminkontrakte, die keinen inhärenten physischen Wert haben, ein Beispiel für einen finanziellen Vermögenswert sind.
Nichtfinanzielle Vermögenswerte vs. Finanzielle Vermögenswerte
Nichtfinanzielle und finanzielle Vermögenswerte unterscheiden sich je nachdem, wie die Vermögenswerte gekauft und verkauft werden. Viele Finanzanlagen wie Aktien und Anleihen werden an Börsen gehandelt und können an jedem Geschäftstag, an dem die Börse geöffnet ist, gekauft und verkauft werden. Es ist einfach, den aktuellen Marktpreis für den Kauf oder Verkauf dieser Vermögenswerte zu ermitteln. Solange der Markt liquide ist,. gibt es für jeden Verkäufer einen Käufer und umgekehrt.
Andererseits kann es schwierig sein, einen nicht finanziellen Vermögenswert wie ein Gerät oder ein Fahrzeug zu verkaufen, da es keinen aktiven Markt von Käufern und Verkäufern gibt. Die Preisgestaltung des nichtfinanziellen Postens kann unklar sein, da es keinen Marktstandard gibt. Stattdessen werden viele nichtfinanzielle Vermögenswerte verkauft, wenn der Verkäufer einen potenziellen Käufer findet und einen Verkaufspreis aushandelt. Die Zeit, die benötigt wird, um einen Käufer zu finden, den Verkauf durchzuführen und den physischen Vermögenswert zu verteilen, macht nichtfinanzielle Vermögenswerte illiquide.
Nichtfinanzielle Vermögenswerte als Sicherheit
Sowohl finanzielle als auch nichtfinanzielle Vermögenswerte können als Sicherheiten für besicherte Schulden verwendet werden, im Gegensatz zu unbesicherten Schulden,. die nur durch die Zahlungsfähigkeit des Kreditnehmers besichert sind. Ein Faktor, der eine Form der Sicherheit für den Kreditgeber attraktiver macht, ist die Möglichkeit, den Vermögenswert schnell zu verkaufen, wenn der Kreditnehmer keine Kapital- oder Zinszahlungen leistet. Ein finanzieller Vermögenswert, der an einer Börse gehandelt wird, wie eine Aktie oder Anleihe, ist leichter zu verkaufen als ein nichtfinanzieller Vermögenswert, sodass ein finanzieller Vermögenswert für einen Kreditgeber als Sicherheit attraktiver ist.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass die XYZ-Fertigung eine Kreditlinie von 100.000 USD benötigt, um das Geschäft zu betreiben, und dass sie 60.000 USD an Anlagepapieren und 40.000 USD als Sicherheit für das Darlehen hinterlegen. Wenn XYZ keine Tilgungs- und Zinszahlungen für das Darlehen leistet und in Verzug gerät, kann der Kreditgeber die finanziellen Vermögenswerte in Höhe von 60.000 USD schnell verkaufen, um den Verlust zu decken. Es kann jedoch länger dauern, einen Käufer für die Ausrüstung zu finden, sodass der Sachwert als Sicherheit weniger attraktiv ist.
Höhepunkte
Nichtfinanzielle Vermögenswerte spielen eine wichtige Rolle bei der Bestimmung des Marktwerts und der Kreditfähigkeit eines Unternehmens.
Finanzielle Vermögenswerte wie Aktien sind das Gegenteil von nichtfinanziellen Vermögenswerten. Sie sind einfacher zu bewerten und liquider.
Ein nicht finanzieller Vermögenswert wird durch den Wert seiner physischen Merkmale bestimmt und umfasst Gegenstände wie Immobilien und Betriebsausstattung.
Geistiges Eigentum wie Patente gelten ebenfalls als nichtfinanzielle Vermögenswerte.
