Crédito comercial general (GBC)
¿Qué es el crédito comercial general?
El crédito comercial general (GBC) es el valor agregado de los créditos fiscales individuales que reclama una empresa durante un año fiscal. Consiste en los créditos arrastrables de años anteriores más los créditos comerciales totales del año en curso. Debido a que es un crédito fiscal, y no una deducción de impuestos,. el monto proviene directamente de su factura de impuestos. Si reclama varios créditos fiscales comerciales en su declaración de impuestos, debe adjuntar el Formulario 3800, Crédito comercial general, junto con los formularios del IRS para los créditos individuales.
Comprender el crédito comercial general
El crédito fiscal comercial general es único en el sentido de que no es un crédito único y separado. En cambio, es una colección de créditos fiscales específicos que promueven diversas actividades comerciales, incluida la investigación, la recuperación de petróleo, la reforestación y el inicio de un plan de pensiones.
Si reclama varios créditos fiscales comerciales, complete el formulario del IRS correspondiente para cada crédito fiscal y luego traslade el total al Formulario 3800, Crédito comercial general.
Antes de completar el Formulario 3800, primero debe reclamar los créditos fiscales individuales en sus formularios fiscales correspondientes, cada uno calculado según su propio conjunto de reglas. A continuación, traslade el crédito combinado resultante al Formulario 3800 de crédito comercial general para determinar el crédito total permitido. Si bien hay docenas de créditos fiscales comerciales, algunos de los créditos más comunes que reclaman las empresas incluyen:
Crédito de inversión (Formulario 3468): este crédito único consta de cinco "sub" créditos diferentes: rehabilitación, energía, proyecto de carbón avanzado que califica, proyecto de gasificación que califica y proyecto de energía avanzado que califica
Crédito por oportunidad de trabajo (Formulario 5884-C)
Crédito por primas de seguro de salud de pequeños empleadores (Formulario 8941)
Crédito patronal por licencia familiar y médica pagada (Formulario 8994)
Crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos (Formulario 8586)
Crédito de acceso para discapacitados (Modelo 8826)
Crédito de vivienda eficiente en energía (Formulario 9808): no reclame el crédito por viviendas vendidas o arrendadas después de 2021 a menos que el crédito se extienda nuevamente
Crédito por instalaciones y servicios de cuidado infantil proporcionados por el empleador (Formulario 8882)
Crédito por costos de inicio del plan de pensiones de pequeños empleadores (Formulario 8881)
Crédito por los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas de los empleados (Formulario 8846)
Algunos créditos fiscales tienen fechas de vencimiento. Asegúrese de consultar las instrucciones de cada crédito para asegurarse de que esté disponible para el año fiscal aplicable.
El crédito fiscal comercial general es un crédito no reembolsable que reduce directamente su factura fiscal. Sin embargo, como crédito no reembolsable, solo puede reducir su obligación tributaria a cero. Cualquier cantidad de crédito que quede más allá de eso se perderá automáticamente.
Si no puede usar una parte o la totalidad del crédito comercial general debido al límite de obligación tributaria, generalmente transfiere el crédito no utilizado un año atrás. Se aplican reglas diferentes para algunos créditos, incluidos los créditos para la producción de petróleo y gas. Si tiene un crédito sin usar después de transferirlo, transfiéralo a cada uno de los 20 años fiscales posteriores al año del crédito.
Los créditos comerciales generales se tratan sobre la base de primero en entrar, primero en salir (FIFO). Por lo tanto, el orden en que usa los créditos en cualquier año fiscal es:
Arrastre a ese año, primero los más antiguos;
El crédito comercial general ganado en ese año; y
El recuerdo de ese año.
Limitaciones generales de crédito comercial
Al igual que otros créditos fiscales, el crédito comercial general tiene limitaciones. Para calcular el límite que le corresponde a usted:
Sume su impuesto sobre la renta neto y su impuesto mínimo alternativo.
De esa suma, reste el mayor de 1) su impuesto mínimo tentativo para el año fiscal o 2) el 25 % del monto de su obligación tributaria regular que exceda $25,000 ($12,500 para contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado, pero solo si ambos calificar para el crédito)
Si un cónyuge no tiene crédito actual o sin usar, el otro cónyuge puede usar los $25,000 completos para determinar su crédito para el año fiscal.
Reflejos
Se pueden incluir docenas de créditos fiscales comerciales en el Formulario 3800, incluido el crédito por inversión, el crédito por vivienda de bajos ingresos y el crédito por primas de seguro médico para pequeños empleadores.
Si reclama más de un crédito comercial, deberá informar el total en el Formulario 3800, Crédito Comercial General, al momento de rendir su planilla de contribución sobre ingresos.
El crédito empresarial general es el valor total de todos los créditos fiscales que reclama una empresa para un año fiscal.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué créditos fiscales están incluidos en el crédito comercial general?
Se pueden usar docenas de créditos fiscales en el crédito comercial general, incluido el crédito de inversión, el crédito de oportunidad de trabajo, el crédito de vivienda de bajos ingresos, el crédito de empleo de la zona de empoderamiento, el crédito para los costos iniciales del plan de pensión del pequeño empleador, el crédito para las instalaciones de cuidado infantil proporcionadas por el empleador y domésticos, crédito para vivienda eficiente en energía, crédito para vehículos motorizados alternativos, crédito para primas de seguro de salud de pequeños empleadores y crédito del empleador para licencia familiar y médica pagada. Tenga en cuenta que algunos créditos tienen fechas de vencimiento. Una lista completa está disponible en el sitio web del IRS.
¿Cómo presento el crédito comercial general?
Para reclamar el crédito comercial general, comience completando los formularios de impuestos específicos para cada crédito individual que esté tomando. A continuación, transfiera el total de todos estos créditos al Formulario 3800, Crédito comercial general.
¿Qué empresas son elegibles para el crédito comercial general?
De acuerdo con el IRS, una pequeña empresa elegible es cualquiera de las siguientes:- Una corporación que no cotiza en bolsa- Una sociedad- Una empresa unipersonal Además, los ingresos brutos anuales promedio de la entidad durante los tres años fiscales anteriores no pueden exceder los $50 millones. Si el negocio tiene menos de tres años, base los ingresos brutos anuales promedio en el período que ha existido el negocio.
