Cukai Berganda
Apakah itu Cukai Dua Kali?
Cukai dua kali ialah prinsip cukai yang merujuk kepada cukai masuk yang dibayar dua kali pada sumber pendapatan yang sama. Ia boleh berlaku apabila pendapatan dikenakan cukai di peringkat korporat dan peribadi. Cukai dua kali juga berlaku dalam perdagangan antarabangsa atau pelaburan apabila pendapatan yang sama dikenakan cukai di dua negara berbeza. Ia boleh berlaku dengan 401k pinjaman.
Cara Cukai Berganda Berfungsi
Cukai dua kali sering berlaku kerana syarikat dianggap sebagai entiti undang-undang yang berasingan daripada pemegang saham mereka. Oleh itu, syarikat membayar cukai ke atas pendapatan tahunan mereka, sama seperti individu. Apabila syarikat membayar dividen kepada pemegang saham, pembayaran dividen tersebut menanggung liabiliti cukai pendapatan untuk pemegang saham yang menerimanya, walaupun pendapatan yang menyediakan tunai untuk membayar dividen telah dikenakan cukai di peringkat korporat.
Cukai dua kali selalunya merupakan akibat yang tidak diingini daripada perundangan cukai. Ia biasanya dilihat sebagai elemen negatif sistem cukai, dan pihak berkuasa cukai cuba mengelaknya apabila boleh.
Kebanyakan sistem cukai cuba, melalui penggunaan kadar cukai dan kredit cukai yang berbeza-beza,. untuk mempunyai sistem bersepadu di mana pendapatan yang diperolehi oleh sebuah syarikat dan dibayar sebagai dividen dan pendapatan yang diperoleh secara langsung oleh individu, pada akhirnya, dikenakan cukai pada kadar yang sama. . Sebagai contoh, dalam dividen AS yang memenuhi kriteria tertentu boleh diklasifikasikan sebagai "layak" dan oleh itu, tertakluk kepada layanan cukai berfaedah: kadar cukai 0%, 15% atau 20%, bergantung pada kurungan cukai individu. Kadar cukai korporat ialah 21%, pada 2022.
Perbahasan Mengenai Cukai Dua Kali
Konsep cukai dua kali ke atas dividen telah mencetuskan perdebatan yang ketara. Walaupun sesetengah pihak berpendapat bahawa mengenakan cukai kepada pemegang saham ke atas dividen mereka adalah tidak adil, kerana dana ini telahpun dikenakan cukai di peringkat korporat, yang lain berpendapat struktur cukai ini adalah adil.
Penyokong percukaian dua kali menegaskan bahawa tanpa cukai ke atas dividen, individu kaya boleh menikmati kehidupan yang baik daripada dividen yang mereka terima daripada memiliki sejumlah besar saham biasa,. namun pada dasarnya membayar cukai sifar ke atas pendapatan peribadi mereka. Pemilikan saham boleh menjadi perlindungan cukai, dengan kata lain. Penyokong percukaian dividen juga menegaskan bahawa pembayaran dividen adalah tindakan sukarela oleh syarikat dan, oleh itu, syarikat tidak perlu mempunyai pendapatan mereka "dicukai dua kali ganda" melainkan mereka memilih untuk membayar dividen kepada pemegang saham.
Pelaburan tertentu dengan struktur aliran melalui atau lulus, seperti perkongsian terhad induk, adalah popular kerana ia mengelakkan sindrom cukai berganda.
Cukai Berganda Antarabangsa
Perniagaan antarabangsa sering berhadapan dengan isu cukai berganda. Pendapatan boleh dikenakan cukai di negara tempat ia diperoleh, dan kemudian dicukai semula apabila ia dihantar pulang ke negara asal perniagaan. Dalam sesetengah kes, jumlah kadar cukai adalah sangat tinggi, ia menjadikan perniagaan antarabangsa terlalu mahal untuk diteruskan.
Untuk mengelakkan isu-isu ini, negara-negara di seluruh dunia telah menandatangani ratusan perjanjian untuk mengelakkan cukai dua kali, selalunya berdasarkan model yang disediakan oleh Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Dalam perjanjian ini, negara-negara penandatangan bersetuju untuk mengehadkan cukai perniagaan antarabangsa mereka dalam usaha untuk menambah perdagangan antara kedua-dua negara dan mengelakkan cukai berganda.
##Sorotan
Cukai dua kali juga merujuk kepada pendapatan yang sama dikenakan cukai oleh dua negara berbeza.
Cukai dua kali berlaku apabila pendapatan dikenakan cukai pada kedua-dua peringkat korporat dan peribadi, seperti dalam kes dividen saham.
Cukai dua kali merujuk kepada cukai pendapatan yang dibayar dua kali ke atas sumber pendapatan yang sama.
Walaupun pengkritik berpendapat bahawa cukai dua kali dividen adalah tidak adil, peguam bela mengatakan bahawa tanpanya, pemegang saham kaya boleh mengelak daripada membayar sebarang cukai pendapatan.
