Tvísköttun
Hvað er tvísköttun?
Tvísköttun er skattaleg regla sem vísar til skatta sem greiddir eru tvisvar af sama tekjustofni. Það getur átt sér stað þegar tekjur eru skattlagðar bæði á fyrirtækjastigi og einstaklingsstigi. Tvísköttun á sér einnig stað í alþjóðaviðskiptum eða fjárfestingum þegar sömu tekjur eru skattlagðar í tveimur mismunandi löndum. Það getur gerst með 401k lánum.
Hvernig tvísköttun virkar
Tvísköttun á sér oft stað vegna þess að fyrirtæki eru talin aðskildir lögaðilar frá hluthöfum sínum. Sem slík borga fyrirtæki skatta af árstekjum sínum, rétt eins og einstaklingar. Þegar fyrirtæki greiða út arð til hluthafa, hafa þessar arðgreiðslur í för með sér tekjuskattsskuldbindingar fyrir hluthafa sem fá hann, jafnvel þó að tekjur sem veittu reiðufé til að greiða arð voru þegar skattlagðar á fyrirtækjastigi.
Tvísköttun er oft óviljandi afleiðing skattalöggjafar. Það er almennt litið á það sem neikvæðan þátt í skattkerfi og skattayfirvöld reyna að forðast það þegar mögulegt er.
Flest skattkerfi reyna, með því að nota mismunandi skatthlutföll og skattafslátt,. að hafa samþætt kerfi þar sem tekjur sem fyrirtæki aflar og greiddar eru út sem arður og tekjur sem einstaklingur aflar beint eru á endanum skattlagðar með sama hlutfalli . Til dæmis, í Bandaríkjunum er hægt að flokka arð sem uppfyllir ákveðin skilyrði sem „hæfur“ og sem slíkur, háður hagstæðari skattameðferð: skatthlutfalli 0%, 15% eða 20%, allt eftir skattþrepi einstaklingsins. Fyrirtækjaskattur er 21% frá og með 2022.
Umræða um tvísköttun
Hugmyndin um tvísköttun á arð hefur vakið mikla umræðu. Þó að sumir haldi því fram að skattlagning hluthafa af arði þeirra sé ósanngjarn, vegna þess að þessir sjóðir hafi þegar verið skattlagðir á fyrirtækjastigi, halda aðrir að þessi skattauppbygging sé réttlát.
Talsmenn tvísköttunar benda á að án skatta á arð, gætu ríkir einstaklingar notið góðs af arðinum sem þeir fá af því að eiga mikið magn af almennum hlutabréfum,. en borgað í rauninni enga skatta af persónulegum tekjum sínum. Hlutabréfaeign gæti orðið skattaskjól, með öðrum orðum. Stuðningsmenn arðsskattlagningar benda einnig á að arðgreiðslur séu frjálsar aðgerðir fyrirtækja og þar af leiðandi þurfi fyrirtæki ekki að láta „tvískatta“ tekjur sínar nema þau kjósi að greiða hluthöfum arð.
Ákveðnar fjárfestingar með gegnumstreymis- eða gegnumstreymisskipulagi, svo sem hlutafélagafélög, eru vinsælar vegna þess að þær forðast tvísköttunarheilkenni.
Alþjóðleg tvísköttun
Alþjóðleg fyrirtæki standa oft frammi fyrir tvísköttun. Tekjur má skattleggja í því landi þar sem þær eru aflaðar og síðan skattleggja þær aftur þegar þær eru fluttar til heimalands fyrirtækisins. Í sumum tilfellum er heildarskatthlutfallið svo hátt að það gerir alþjóðaviðskipti of dýrt að stunda.
Til að forðast þessi mál hafa lönd um allan heim undirritað hundruð sáttmála til að koma í veg fyrir tvísköttun, oft byggða á fyrirmyndum frá Efnahags- og framfarastofnuninni (OECD). Í þessum sáttmálum eru undirritaðar þjóðir sammála um að takmarka skattlagningu á alþjóðaviðskipti í viðleitni til að auka viðskipti milli landanna tveggja og forðast tvísköttun.
##Hápunktar
Með tvísköttun er einnig átt við að sömu tekjur séu skattlagðar af tveimur mismunandi löndum.
Tvísköttun á sér stað þegar tekjur eru skattlagðar bæði á vettvangi fyrirtækja og einstaklinga, eins og þegar um arðgreiðslur er að ræða.
Með tvísköttun er átt við að tekjuskattur sé greiddur tvisvar af sama tekjustofni.
Þó gagnrýnendur haldi því fram að tvísköttun arðs sé ósanngjörn, segja talsmenn að án hennar gætu auðugir hluthafar nánast sloppið við að greiða tekjuskatt.
