이중 과세

이중과세란?

동일한 소득원에 대해 두 번 납부 하는 소득세 를 일컫는 조세원칙이다 . 소득이 기업 수준과 개인 수준 모두에서 과세될 때 발생할 수 있습니다. 이중 과세는 동일한 소득이 두 개의 다른 국가에서 과세되는 경우 국제 무역 또는 투자에서도 발생합니다. 401,000 대출로 발생할 수 있습니다.

이중 과세의 작동 원리

이중 과세는 기업 이 주주와 별개의 법인 으로 간주되기 때문에 종종 발생합니다. 따라서 기업은 개인과 마찬가지로 연간 소득에 대해 세금을 납부합니다. 기업이 주주에게 배당금을 지급할 때 배당금을 지급하기 위해 현금을 제공한 소득 이 이미 기업 수준에서 과세 되었음에도 불구하고 배당금 지급으로 인해 배당금을 받는 주주에 대한 소득세 의무가 발생 합니다.

이중 과세는 종종 세법의 의도하지 않은 결과 입니다. 이는 일반적으로 조세 시스템의 부정적인 요소로 간주되며 세무 당국은 가능한 한 이를 피하려고 합니다.

대부분의 조세 시스템은 다양한 세율 과 세액 공제 를 사용하여 법인이 벌어들인 소득과 배당금으로 지급되는 개인이 직접 얻은 소득이 결국 동일한 세율로 과세되는 통합 시스템을 시도합니다. . 예를 들어, 미국에서는 특정 기준을 충족하는 배당금을 "적격" 배당금으로 분류할 수 있으며, 개인의 과세 범위에 따라 0%, 15% 또는 20%의 세율을 적용하여 유리한 조세 처리를 받을 수 있습니다. 법인세율은 2022년 기준 21%다.

이중과세 논란

배당금에 대한 이중 과세의 개념은 상당한 논쟁을 불러일으켰습니다. 일부는 배당금에 대해 주주들에게 세금을 부과하는 것이 불공정하다고 주장하지만, 이러한 자금은 이미 기업 수준에서 과세되었기 때문에 다른 사람들은 이 세금 구조가 정당하다고 주장합니다.

이중 과세를 지지하는 사람들은 배당금에 대한 세금 없이 부유한 사람들이 많은 양의 보통주 를 소유함으로써 받는 배당금으로 좋은 생활을 즐길 수 있지만 개인 소득 에 대해서는 본질적으로 세금을 내지 않을 수 있다고 지적합니다 . 주식 소유는 다른 말로 하면 조세 피난처가 될 수 있습니다. 배당 과세 지지자들은 배당금 지급은 회사의 자발적인 조치이므로 주주에게 배당금을 지급하기로 선택하지 않는 한 회사는 소득을 "이중 과세"할 필요가 없다고 지적합니다.

마스터 합자회사와 같은 플로우 스루 또는 패스 스루 구조의 특정 투자는 이중 과세 증후군을 피하기 때문에 인기가 있습니다.

국제 이중 과세

국제 비즈니스는 종종 이중 과세 문제에 직면합니다. 소득은 소득이 발생한 국가에서 과세할 수 있으며 사업체의 본국으로 송환될 때 다시 과세됩니다. 어떤 경우에는 총 세율이 너무 높아 국제 비즈니스를 추구하기에 너무 비싸게 만듭니다.

이러한 문제를 피하기 위해 전 세계 국가에서는 OECD(경제 협력 개발 기구)에서 제공하는 모델을 기반으로 하는 이중 과세 방지를 위한 수백 개의 조약 에 서명했습니다. 이 조약에서 서명 국가는 양국 간의 무역을 확대하고 이중 과세를 피하기 위해 국제 비즈니스에 대한 과세를 제한하는 데 동의합니다.

##하이라이트

• 이중과세는 동일한 소득이 서로 다른 두 국가에서 과세되는 것을 의미합니다.

• 이중과세는 주식배당과 같이 법인과 개인의 소득이 모두 과세되는 경우 발생합니다.

• 이중과세란 동일한 소득원에 대해 두 번 납부하는 소득세를 말합니다.

• 비평가들은 배당금 이중 과세가 불공정하다고 주장하지만 옹호자들은 배당금 이중 과세 없이는 부유한 주주들이 사실상 소득세를 내지 않을 수 있다고 말합니다.