Tasa de impuesto
¿Qué es una tasa impositiva?
Una tasa impositiva es el porcentaje al que se grava un individuo o una corporación. Los Estados Unidos (tanto el gobierno federal como muchos de los estados) utilizan un sistema de tasa impositiva progresiva , en el que el porcentaje de impuestos cobrados aumenta a medida que aumenta el monto de los ingresos imponibles de la persona o entidad . Una tasa impositiva progresiva da como resultado una mayor cantidad de dólares recaudados de los contribuyentes con mayores ingresos.
Comprender las tasas de impuestos
Para ayudar a construir y mantener las infraestructuras utilizadas en un paÃs, el gobierno suele gravar a sus residentes. El impuesto recaudado se utiliza para el mejoramiento de la nación, de la sociedad y de todos los que viven en ella. En los EE. UU. y en muchos otros paÃses del mundo, se aplica una tasa impositiva a alguna forma de dinero que recibe un contribuyente. El dinero puede ser ingresos obtenidos de sueldos o salarios, ingresos de inversiones (dividendos, intereses), ganancias de capital de inversiones, ganancias obtenidas de bienes o servicios prestados, etc. El porcentaje de las ganancias o el dinero del contribuyente se toma y se remite al gobierno.
Cuando se trata del impuesto sobre la renta,. la tasa impositiva es el porcentaje de la renta imponible de un individuo o de las ganancias de una corporación que se debe a los gobiernos estatales, federales y, en algunos casos, municipales. En determinados municipios también se imponen impuestos municipales o regionales sobre la renta. La tasa impositiva que se aplica a las ganancias de una persona depende de la categorÃa impositiva marginal en la que se encuentra la persona. La tasa impositiva marginal es el porcentaje que se toma del siguiente dólar de ingresos imponibles por encima de un lÃmite de ingresos predefinido.
La tasa impositiva marginal utilizada por el gobierno de los EE. UU. es indicativa de su sistema impositivo progresivo.
Tasas impositivas efectivas
Usemos un ejemplo para ilustrar las tasas impositivas marginales y progresivas. Para las personas, el umbral en dólares para cada tasa impositiva depende del estado del contribuyente, ya sea soltero,. cabeza de familia,. casado que presenta una declaración por separado o casado que presenta una declaración conjunta. Los tramos impositivos marginales para 2021 son:
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Los tramos impositivos marginales para 2022:
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Fuente: Servicio de Rentas Internas
Un individuo soltero que gane $62,000 en 2022 tributará de la siguiente manera: 10% sobre los primeros $10,275; 12% sobre los próximos $31.501 (la cantidad superior a $10.275 hasta $41.775); luego el 22 % sobre los $20 224 restantes (el monto entre $41 775 y $89 075), todo lo cual equivale a $9 256,90.
Otro individuo que gane $160,000 pagará un impuesto del 10% sobre los primeros $10,275; 12% sobre los próximos $31,501; 22% sobre los próximos $47.300 (la cantidad superior a $41.775 hasta $89.075); luego 24% sobre los $70,924 restantes (la cantidad de ingresos que cae entre $89,075 y $170,050), todo lo cual equivale a $32,235.38.
Siguiendo este ejemplo, el contribuyente soltero que se encuentra en el tercer tramo impositivo marginal pagará menos impuestos que el contribuyente soltero que se encuentra en el cuarto tramo y superiores.
Una tasa impositiva marginal significa que diferentes porciones de los ingresos se gravan a tasas progresivamente más altas.
Si bien estos contribuyentes se ubican en el tercer y cuarto tramo marginal, no pagan tasas únicas del 22% y 24%, respectivamente, sobre la totalidad de sus ingresos debido a la naturaleza del cálculo del impuesto marginal. Si lo hicieran, el primer individuo pagarÃa 22% x $62,000 = $13,640; y el segundo pagará 24% x $160,000 = $38,400. En total, el individuo A de hecho paga a una tasa efectiva de 14.9% ($9,256.90 ÷ $62,000) y el individuo con mayor ingreso paga una tasa de 20% ($32,235,38 ÷ $160,000). Estas tasas se denominan tasas impositivas efectivas y representan el porcentaje real al que se aplica el impuesto durante un año fiscal.
Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital y las ventas
Las tasas impositivas no solo se aplican a los ingresos del trabajo y las ganancias corporativas. Las tasas impositivas también pueden aplicarse en otras ocasiones cuando se imponen impuestos, incluido el impuesto sobre las ventas de bienes y servicios, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo y el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Cuando un consumidor compra ciertos bienes y servicios de un minorista, se aplica un impuesto sobre las ventas al precio de venta del producto en el punto de venta. Dado que el impuesto sobre las ventas se rige por los gobiernos estatales individuales, la tasa del impuesto sobre las ventas variará de un estado a otro. Por ejemplo, la tasa impositiva estatal sobre las ventas en Georgia es del 4 %, mientras que la tasa impositiva en California es del 6 %, a partir de 2021.
Dado que los ingresos adicionales obtenidos de las inversiones se clasifican como ganancias, el gobierno también aplica tasas impositivas sobre las ganancias de capital y los dividendos. Cuando el valor de una inversión aumenta y el valor se vende para obtener una ganancia, la tasa impositiva que paga el inversionista depende de cuánto tiempo haya tenido el activo. La tasa impositiva sobre la ganancia de capital de una inversión a corto plazo (una inversión mantenida durante un año o menos) es igual al impuesto sobre la renta ordinario del inversionista. Por lo tanto, una persona que cae en el tramo impositivo marginal del 24% pagará el 24% de sus ganancias de capital a corto plazo.
La tasa de impuesto sobre las ganancias de inversiones mantenidas por más de un año oscila entre 0% y 20%. Para los años contributivos que comienzan en 2022, las personas con ingresos gravables por debajo de $41,675 pagan 0%. Las personas con ingresos imponibles entre $ 41,675 y $ 459,750 pagan el 15%, y los inversores con ingresos superiores a $ 459,750 pagan una tasa impositiva del 20% sobre las ganancias de capital. Los dividendos calificados están sujetos a la misma tabla de tasas impositivas que se aplica a las ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos no calificados tienen las mismas tasas impositivas que las ganancias de capital a corto plazo.
Tasas de Impuestos en el Extranjero
Las tasas de impuestos varÃan de un paÃs a otro. Algunos paÃses implementan un sistema tributario progresivo, mientras que otros utilizan tasas impositivas regresivas o proporcionales. Un programa de impuestos regresivo es aquel en el que la tasa de impuestos aumenta a medida que disminuye el monto imponible.
impositiva proporcional o uniforme aplica las mismas tasas impositivas a todos los montos imponibles, independientemente de los niveles de ingresos. Bolivia y Groenlandia son ejemplos de paÃses que cuentan con este sistema de impuestos.
Reflejos
Dado que EE. UU. aplica su tasa impositiva en incrementos marginales, a los contribuyentes se les termina cobrando una tasa impositiva efectiva que es más baja que la tasa del tramo recto.
Los EE. UU. imponen una tasa impositiva progresiva sobre los ingresos, lo que significa que cuanto mayor sea el ingreso, mayor será el porcentaje de impuestos recaudados.
Algunas otras naciones cobran una tasa impositiva plana o una tasa impositiva regresiva.
Una tasa impositiva es el porcentaje al que se grava un individuo o una corporación.
