Doppia tassazione
Che cos'è la doppia imposizione?
La doppia imposizione è un principio fiscale riferito alle imposte sul reddito pagate due volte sulla stessa fonte di reddito. Può verificarsi quando il reddito è tassato sia a livello aziendale che personale. La doppia imposizione si verifica anche nel commercio internazionale o negli investimenti quando lo stesso reddito è tassato in due paesi diversi. Può succedere con 401k prestiti.
Come funziona la doppia imposizione
La doppia imposizione si verifica spesso perché le società sono considerate entità giuridiche separate dai loro azionisti. In quanto tali, le società pagano le tasse sui loro guadagni annuali, proprio come gli individui. Quando le società pagano dividendi agli azionisti, tali pagamenti di dividendi comportano passività fiscali sul reddito per gli azionisti che li ricevono, anche se i guadagni che hanno fornito i contanti per pagare i dividendi erano già tassati a livello aziendale.
La doppia imposizione è spesso una conseguenza involontaria della legislazione fiscale. È generalmente visto come un elemento negativo di un sistema fiscale e le autorità fiscali tentano di evitarlo quando possibile.
La maggior parte dei sistemi fiscali tenta, attraverso l'uso di aliquote fiscali e crediti d'imposta variabili,. di avere un sistema integrato in cui il reddito guadagnato da una società e pagato come dividendi e il reddito guadagnato direttamente da un individuo è, alla fine, tassato alla stessa aliquota . Ad esempio, negli Stati Uniti i dividendi che soddisfano determinati criteri possono essere classificati come "qualificati" e come tali soggetti a un trattamento fiscale agevolato: un'aliquota fiscale dello 0%, 15% o 20%, a seconda della fascia fiscale della persona fisica. L'aliquota dell'imposta sulle società è del 21%, a partire dal 2022.
Dibattito sulla doppia imposizione
Il concetto di doppia imposizione sui dividendi ha suscitato un dibattito significativo. Mentre alcuni sostengono che tassare gli azionisti sui loro dividendi sia ingiusto, perché questi fondi erano già tassati a livello aziendale, altri sostengono che questa struttura fiscale sia giusta.
I fautori della doppia imposizione sottolineano che senza tasse sui dividendi, le persone facoltose potrebbero vivere bene dei dividendi che ricevono dal possesso di grandi quantità di azioni ordinarie,. ma pagare essenzialmente zero tasse sul proprio reddito personale. La proprietà delle azioni potrebbe diventare un rifugio fiscale, in altre parole. I sostenitori della tassazione dei dividendi sottolineano inoltre che i pagamenti dei dividendi sono azioni volontarie delle società e, in quanto tali, le società non sono tenute a "doppiare la tassazione" del proprio reddito a meno che non scelgano di pagare i dividendi agli azionisti.
Alcuni investimenti con una struttura a flusso continuo o passante, come le società in accomandita semplice, sono popolari perché evitano la sindrome della doppia imposizione.
Doppia imposizione internazionale
Le imprese internazionali si trovano spesso ad affrontare problemi di doppia imposizione. Il reddito può essere tassato nel paese in cui viene guadagnato e quindi tassato nuovamente quando viene rimpatriato nel paese di origine dell'impresa. In alcuni casi, l'aliquota fiscale totale è così alta da rendere troppo costoso il commercio internazionale.
Per evitare questi problemi, i paesi di tutto il mondo hanno firmato centinaia di trattati per evitare la doppia imposizione, spesso basati su modelli forniti dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). In questi trattati, le nazioni firmatarie concordano di limitare la loro tassazione degli affari internazionali nel tentativo di aumentare il commercio tra i due paesi ed evitare la doppia imposizione.
Mette in risalto
La doppia imposizione si riferisce anche allo stesso reddito tassato da due paesi diversi.
La doppia imposizione si verifica quando il reddito è tassato sia a livello aziendale che personale, come nel caso dei dividendi azionari.
La doppia imposizione si riferisce all'imposta sul reddito pagata due volte sulla stessa fonte di reddito.
Mentre i critici sostengono che la doppia tassazione dei dividendi è ingiusta, i sostenitori affermano che senza di essa, i ricchi azionisti potrebbero virtualmente evitare di pagare qualsiasi imposta sul reddito.
