二重課税

##二重課税とは何ですか？

、同じ収入源に対して2回支払われる来たる税金を指す税の原則です。これは、所得が企業レベルと個人レベルの両方で課税される場合に発生する可能性があります。同じ収入が2つの異なる国で課税される場合、国際貿易または投資でも二重課税が発生します。それは401kのローンで起こる可能性があります。

##二重課税の仕組み

は株主とは別の法人と見なされるため、二重課税が頻繁に発生します。そのため、企業は個人と同じように、年間収益に税金を支払います。企業が株主に配当金を支払う場合、配当金を支払うための現金を提供した収益はすでに企業レベルで課税されていますが、それらの配当金の支払いには、それを受け取る株主に対して所得税債務が発生します。

税法の意図しない結果です。これは一般的に税制のマイナス要素と見なされており、税務当局は可能な限りそれを回避しようとしています。

ほとんどの税制は、さまざまな税率と税額控除を使用して、企業が稼ぎ、配当として支払われる収入と個人が直接稼ぐ収入が最終的に同じ税率で課税される統合システムを作ろうとしています。 。たとえば、米国では、特定の基準を満たす配当金は「適格」として分類されるため、個人の税率に応じて0％、15％、または20％の税率という有利な税務処理の対象となります。 2022年現在の法人税率は21％です。

##二重課税をめぐる議論

配当に対する二重課税の概念は、重要な議論を引き起こしました。株主に配当金を課税することは不公平であると主張する人もいますが、これらのファンドはすでに企業レベルで課税されているため、この税制は正しいと主張する人もいます。

二重課税の支持者は、配当に対する税金がなければ、裕福な個人は、大量の普通株を所有することから受け取る配当から良い生活を楽しむことができ、それでも個人所得に対して実質的にゼロの税金を支払うことができると指摘します。言い換えれば、株式の所有権は税の避難所になる可能性があります。配当税の支持者はまた、配当金の支払いは企業による自主的な行動であり、したがって、企業は株主に配当金を支払うことを選択しない限り、所得を「二重課税」する必要はないと指摘しています。

マスターリミテッドパートナーシップなど、フロースルーまたはパススルー構造の特定の投資は、二重課税防止症候群を回避するため、人気があります。

##国際二重課税

国際的な企業はしばしば二重課税の問題に直面しています。所得は、それが稼いだ国で課税され、その後、事業の本国に送還されたときに再度課税される場合があります。場合によっては、総税率が非常に高いため、国際ビジネスを遂行するには費用がかかりすぎます。

これらの問題を回避するために、世界中の国々は、しばしば経済協力開発機構（OECD）によって提供されたモデルに基づいて、二重課税を回避するための何百もの条約に署名しました。これらの条約では、署名国は、両国間の貿易を強化し、二重課税を回避するために、国際事業への課税を制限することに同意しています。

##ハイライト

-二重課税とは、同じ所得が2つの異なる国によって課税されることも指します。

-株式配当の場合のように、所得が企業レベルと個人レベルの両方で課税される場合、二重課税が発生します。

-二重課税とは、同じ所得源に対して2回支払われる所得税を指します。

-批評家は配当の二重課税は不公平であると主張しているが、支持者はそれがなければ、裕福な株主は実質的に所得税の支払いを避けることができると言っている。