Crédito fiscal

¿Qué es un crédito fiscal?

Un crédito fiscal es una cantidad de dinero que los contribuyentes pueden restar directamente de los impuestos que deben. A diferencia de las deducciones, que reducen la cantidad de ingresos imponibles,. los créditos fiscales reducen la cantidad real de impuestos adeudados. El valor de un crédito fiscal depende de la naturaleza del crédito; ciertos tipos de créditos fiscales se otorgan a individuos o empresas en ubicaciones, clasificaciones o industrias específicas.

Comprender los créditos fiscales

Los gobiernos federal y estatal pueden otorgar créditos fiscales para promover comportamientos específicos que beneficien la economía, el medio ambiente o cualquier otra cosa que el gobierno considere importante. Por ejemplo, hay disponible un crédito fiscal que recompensa a las personas por instalar paneles solares para uso doméstico. Otros créditos fiscales ayudan a compensar los costos de cuidado, educación y adopción de niños y dependientes.

Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones fiscales porque los créditos fiscales reducen la obligación tributaria dólar por dólar. Si bien una deducción aún reduce la obligación tributaria final, solo lo hace dentro de la tasa impositiva marginal de un individuo . Un individuo en una categoría impositiva del 22%, por ejemplo, ahorraría $0.22 por cada dólar de impuestos marginales deducidos. Sin embargo, un crédito reduciría la obligación tributaria por el total de $1.

Tipos de créditos fiscales

Hay tres categorías de créditos fiscales: no reembolsables, reembolsables y parcialmente reembolsables.

Créditos fiscales no reembolsables

créditos fiscales no reembolsables son elementos que se deducen directamente de la obligación tributaria hasta que el impuesto adeudado sea igual a $0. Cualquier monto superior al impuesto adeudado, que resulte en un reembolso para el contribuyente, no se paga, de ahí el nombre "no reembolsable". La parte restante de un crédito fiscal no reembolsable que no se puede utilizar se pierde, en efecto.

Los créditos fiscales no reembolsables son válidos solo en el año de la declaración, vencen después de que se presenta la declaración y no pueden transferirse a años futuros. Debido a esto, los créditos fiscales no reembolsables pueden tener un impacto negativo en los contribuyentes de bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar el monto total del crédito.

A partir del año fiscal 2021, los ejemplos específicos de créditos tributarios no reembolsables incluyen el crédito por adopción, el crédito por educación, el crédito por cuidado de niños y dependientes, el crédito por contribución de ahorro para la jubilación, el crédito tributario por hijos y el crédito por intereses hipotecarios, que está diseñado para ayudar a las personas con menores ingresos. los ingresos permiten ser propietario de una vivienda.

Créditos fiscales reembolsables

créditos fiscales reembolsables son los créditos más beneficiosos porque se pagan en su totalidad. Esto significa que un contribuyente, independientemente de sus ingresos o obligaciones tributarias, tiene derecho a la totalidad del monto del crédito. Si el crédito fiscal reembolsable reduce la responsabilidad fiscal por debajo de $0, el contribuyente debe recibir un reembolso.

A partir del año fiscal 2021, probablemente el crédito fiscal reembolsable más popular sea el crédito fiscal por ingreso del trabajo (EITC). El EITC es para contribuyentes de ingresos bajos a moderados que obtienen ingresos a través de un empleador o trabajando por cuenta propia y cumplen con ciertos criterios basados en los ingresos y el número de miembros de la familia.

Otros créditos fiscales reembolsables incluyen el crédito fiscal de primas, que ayuda a las personas y familias a cubrir el costo de las primas de los seguros de salud adquiridos a través del mercado de seguros de salud.

Créditos fiscales parcialmente reembolsables

Algunos créditos fiscales son solo parcialmente reembolsables.

Un ejemplo es el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) para estudiantes de educación postsecundaria. Si un contribuyente reduce su obligación tributaria a $0 antes de usar la porción completa de la deducción fiscal de $2,500, el resto puede tomarse como un crédito reembolsable hasta el 40% del crédito restante o $1,000, lo que sea menor.

Otro ejemplo fue el crédito tributario por hijos,. que pasó a ser reembolsable (hasta $1,400 por hijo calificado) en 2018, como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Si un contribuyente tenía una obligación tributaria lo suficientemente grande, el monto total del crédito tributario por hijos era de $2,000. Sin embargo, hasta $1,400 eran reembolsables incluso si era más de lo que debía el contribuyente. Importante: Para los años fiscales 2020 y 2021, este crédito aumentó y pasó a ser totalmente reembolsable como parte del American Rescue Plan (ver más abajo).

Pagos de Estímulo 2020 y 2021

En 2020, como resultado de la pandemia de coronavirus y el proyecto de ley de estímulo de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES), los contribuyentes recibieron hasta $1,200 por adulto y $500 por niño en forma de cheque de estímulo o depósito directo. El pago de estímulo fue un anticipo de un crédito fiscal reembolsable para el año fiscal 2020; el monto recibido no se sumó a la renta imponible en 2020 ni en ningún año futuro.

Lo mismo ocurrió con el segundo cheque de estímulo de $600 aprobado el 27 de diciembre de 2020, que proporcionó $600 para personas que calificaban ($1,200 para parejas que calificaban) y $600 para niños que calificaban. El crédito fiscal reembolsable para ambos cheques se eliminó gradualmente a un ingreso bruto ajustado (AGI) de $75,000 a $99,000 para solteros (o de $150,000 a $198,000 para contribuyentes conjuntos), a una tasa del 5% por dólar.

Finalmente, el reembolso de recuperación no está sujeto a impuestos. No se sumará a la renta imponible en 2020 (ni en ningún año futuro). Todo esto se basa en el hecho de que la Ley CARES no contiene ningún mecanismo de "recuperación" mediante el cual el gobierno pueda reclamar los fondos que se otorgaron legítimamente. Lo mismo ocurre con la Ley de Asignaciones Consolidadas que incluye la nueva financiación de estímulo.

Cambios en el plan de rescate estadounidense 2021

En marzo de 2021, el Congreso aprobó el Plan de Rescate Estadounidense, que fue promulgado por el presidente Biden. Según el plan, las personas elegibles recibirían hasta $1,400 en cheques de estímulo. Además, se realizaron ciertos cambios temporales al crédito tributario por hijos para parejas casadas que declaran conjuntamente con un ingreso bruto ajustado modificado de hasta $150,000, cabezas de familia con MAGI de hasta $112,5000, o contribuyentes solteros con MAGI de hasta $75,000:

• Con un tope original de $2,000 por hijo dependiente elegible, el crédito tributario por hijos se incrementa a $3,000 para niños entre (e inclusive) las edades de 6 y 17 años y $3,600 para niños menores de seis años.

• El crédito se vuelve totalmente reembolsable; anteriormente, solo se reembolsaban $1,400.

• El IRS puede emitir hasta la mitad del crédito de un hogar elegible como anticipo desembolsado entre julio y diciembre de 2021, utilizando las declaraciones de 2020 (o 2019 si 2020 no está disponible) para determinar la elegibilidad.

• El proyecto de ley elimina el requisito de ingresos mínimos. Anteriormente, las familias que ganaban menos de $2500 al año no eran elegibles y los créditos se calculaban en función de la distancia desde ese mínimo a una tasa de 15 centavos por niño por cada dólar de ingresos superiores a $2500.

También se realizaron cambios en el EITC. Con un tope original de $543 para hogares sin hijos, el crédito fiscal máximo por ingreso del trabajo para esos mismos hogares en 2021 es de $1,502. El proyecto de ley también amplía la elegibilidad para los hogares sin hijos. Anteriormente, las personas menores de 25 años y mayores de 65 años no podían reclamar el crédito. El límite superior se ha eliminado y el límite inferior se ha reducido a 19 (es decir, cualquier persona mayor de 19 años sin un hijo que cumpla con los requisitos de ingresos puede reclamar el EITC).

Tenga en cuenta algunas excepciones: los estudiantes entre 19 y 24 años con al menos la mitad de la carga de cursos a tiempo completo no son elegibles. Los antiguos niños de acogida o los jóvenes sin hogar pueden reclamar el crédito como jóvenes de 18 años. Finalmente, para contribuyentes individuales, el porcentaje de eliminación se incrementa a 15.3% y los montos de eliminación se incrementan a $11,610.

Todas las medidas anteriores (incluidos los créditos para el cuidado de niños y niños/dependientes) son temporales. Solo han sido homologados para 2021 .

Sin embargo, dos cambios al EITC a continuación son permanentes:

1. Las personas que de otro modo serían elegibles para el EITC pero cuyos hijos no tienen números de Seguro Social podrán reclamar la versión del crédito destinado a hogares sin hijos.

2. El límite de ingresos por inversiones para 2021 se elevó de $3,650 o menos a $10,000 o menos. Esta cifra de $ 10,000 se vinculará a la inflación y se ajustará en consecuencia cada año en el futuro.

Reflejos

• Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones fiscales porque reducen el impuesto adeudado, no solo el monto de la renta imponible.

• Un crédito fiscal es una cantidad de dinero que los contribuyentes pueden restar, dólar por dólar, de los impuestos sobre la renta que deben.

• Existen tres tipos básicos de créditos fiscales: no reembolsables, reembolsables y parcialmente reembolsables.

• Un crédito fiscal no reembolsable puede reducir el impuesto que debe a cero, pero no puede proporcionarle un reembolso de impuestos.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Cuáles son los tres tipos de créditos fiscales?

Los créditos fiscales pueden ser no reembolsables, reembolsables o parcialmente reembolsables. Los créditos fiscales reembolsables son los más beneficiosos porque pueden reducir la responsabilidad fiscal por debajo de $0, en cuyo caso el contribuyente recibiría un reembolso.

¿Cuánto vale un crédito fiscal?

Los créditos fiscales reducen la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar. El monto del crédito depende del tipo de crédito para el que califica y otros factores como su estado civil e ingresos.

¿Cuál es la diferencia entre un crédito fiscal y una deducción fiscal?

Los créditos fiscales reducen directamente la cantidad de impuestos que debe, mientras que las deducciones fiscales reducen su ingreso imponible. Por ejemplo, un crédito fiscal de $1,000 reduce su factura de impuestos en esos mismos $1,000. Por otro lado, una deducción de impuestos de $1,000 reduce su ingreso imponible (la cantidad de ingresos sobre los que debe impuestos) en $1,000. Por lo tanto, si cae en la categoría impositiva del 22%, una deducción de $1,000 le ahorraría $220.