Declaración final para el difunto
¿Qué es una declaración final para el difunto?
Una declaración final para el difunto es una declaración de impuestos sobre la renta que se ha presentado para un individuo en el año de la muerte de ese contribuyente. Los contribuyentes que mueren en un año determinado deben presentar una declaración de impuestos final al IRS en su nombre para dar cuenta de los ingresos o transferencias recibidos en ese año. Se debe adjuntar a la planilla una copia del certificado oficial de defunción para que sea procesada.
Comprender las declaraciones finales del difunto
Para presentar correctamente una declaración final para el difunto, el albacea del patrimonio del individuo o un representante personal generalmente es responsable de presentar esa declaración de impuestos. Este representante personal puede ser el cónyuge fallecido u otro miembro de la familia, o su contador si tenía uno al momento de la muerte. Esta declaración se refiere únicamente a los impuestos sobre la renta y no debe confundirse con una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Los ingresos que se reciban después de la muerte del contribuyente también se informarán en esta declaración.
Esta declaración final generalmente se prepara de la misma manera que cuando la persona fallecida estaba viva, según el IRS. Cualquier ingreso obtenido ese año de presentación debe anotarse en el Formulario 1040 o, si corresponde, 1040-A o 1040-EZ, junto con los créditos o deducciones a los que pueda tener derecho.
Si la declaración final del difunto muestra que debe pagar impuestos, su albacea o representante debe enviar un pago mediante cheque, tarjeta de débito, tarjeta de crédito o transferencia electrónica de fondos. Al igual que con las declaraciones normales, el declarante puede calificar para ciertos planes de pago o acuerdos de pago a plazos, dicen los funcionarios del IRS. Si al difunto se le debe un reembolso del impuesto sobre la renta individual, el albacea puede reclamarlo utilizando el Formulario 1310 del IRS, conocido formalmente como Declaración de una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido.
Otros consejos para presentar una declaración final para el difunto
Como señala el sitio web de Tax Adviser, incluso si la presentación de la declaración final de un difunto final puede ser desconocida o incómoda para algunos preparadores de impuestos, es "mejor tomar el control de la situación y hacer que el Formulario 1040 final sea una parte poderosa y efectiva de el proceso de planificación post-mortem".
Entre los muchos consejos ofrecidos por Karen S. Cohen, CPA, señaló que los profesionales primero deben asegurarse de dejar de hacer pagos de impuestos estimados: "Una vez que un contribuyente fallece, ya no están obligados a hacer pagos de impuestos estimados. Muchos bien- lo que significa que los miembros de la familia continúan presentando los comprobantes de impuestos estimados trimestrales del difunto,. lo cual no es necesario y puede requerir sacar fondos de una cartera de inversiones, donde de otro modo podrían estar creciendo y obteniendo ingresos durante un año", escribió Cohen.
En cuanto a la cuestión de quién debe firmar la declaración, dijo: "Un cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta no necesita hacer nada especial. Simplemente firmará como cónyuge sobreviviente. Si un tribunal nombró a alguien que no sea un cónyuge sobreviviente para administrar los asuntos del difunto, dicho albacea o representante personal deberá firmar la planilla y adjuntar copia del certificado que acredite el nombramiento oficial”.
De manera relacionada, un cónyuge aún puede presentar una declaración conjunta con un difunto para el año de la muerte, dijo Cohen, pero señaló que, "si el difunto incurrió en gastos médicos significativos durante su última enfermedad y falleció lo suficientemente temprano en el año como para estar reportando sustancialmente menos ingresos, considere presentar una declaración por separado si ahorraría impuestos al permitir que los gastos médicos excedan el umbral de ingresos brutos ajustados para la deducción y crear un mejor resultado general para el cónyuge sobreviviente y la familia".
Reflejos
De la misma manera, el albacea de una herencia o un cónyuge sobreviviente puede reclamar los reembolsos adeudados por el IRS al difunto.
Una declaración final para el difunto se refiere a una declaración de impuestos presentada por un individuo en el año de la muerte de esa persona.
Por lo general, el cónyuge sobreviviente o la persona designada por los tribunales para administrar los asuntos relacionados con el patrimonio de la persona fallecida es responsable de firmar los formularios de impuestos.
