Impuesto sobre sucesiones
驴Qu茅 es un impuesto al patrimonio?
Se aplica un impuesto sobre el patrimonio cuando los bienes de una persona fallecida se distribuyen a los herederos de esa persona. Desde 1916, el impuesto al patrimonio ha sido una de las principales fuentes de ingresos fiscales federales. Sin embargo, muy pocas personas tienen que pagar el impuesto al patrimonio porque solo se aplica a patrimonios de millones de d贸lares.
Definici贸n m谩s profunda
Cuando una persona muere, se calcula el valor de su patrimonio bruto. Esto generalmente incluye todos sus activos, tanto financieros como reales. Tambi茅n incluye su parte de las propiedades de propiedad conjunta y los ingresos de seguros de vida de las p贸lizas que pose铆an. A partir de 2017, cada d贸lar en patrimonio bruto superior a $5,49 millones est谩 sujeto a un impuesto sobre el patrimonio, lo que significa que la mayor铆a de las personas est谩n completamente exentas. La tasa impositiva es actualmente del 40%.
Si los bienes del difunto se van a distribuir seg煤n los t茅rminos de un testamento,. el albacea del testamento es responsable de presentar una declaraci贸n de impuestos especial al Servicio de Impuestos Internos (IRS) dentro de los nueve meses posteriores a la muerte de la persona. Ella pagar谩 el impuesto sobre el patrimonio utilizando los fondos dejados por el patrimonio. Si no hay albacea de la herencia, como cuando una persona muere sin testamento, el tribunal nombrar谩 un administrador que tenga el mismo prop贸sito.
Si bien la mayor铆a de los impuestos sobre el patrimonio se recaudan a nivel federal, muchos estados tienen sus propios impuestos sobre la herencia. La persona fallecida no necesita haber vivido en el estado para estar sujeta a su impuesto a la herencia siempre que sea propietaria de una propiedad registrada en el estado. En esos estados, la exenci贸n generalmente termina en una cantidad mucho menor.
Algunas deducciones se aplican al impuesto sobre el patrimonio, como gastos funerarios, reclamaciones legales contra el estado y contribuciones caritativas.
Disposiciones especiales pueden reducir el impuesto sobre el patrimonio o distribuir los pagos a lo largo del tiempo en propiedades tales como negocios cerrados y granjas familiares. Las sucesiones que cumplen con ciertas condiciones pueden adoptar una f贸rmula de uso especial para reducir el valor imponible de la propiedad, generalmente entre un 40 y un 70 por ciento. Los patrimonios en los que las empresas o granjas representan al menos el 35 por ciento del patrimonio bruto pueden pagar el impuesto sobre el patrimonio en cuotas durante 14 a帽os a tasas de inter茅s bajas, con intereses adeudados solo en los primeros cinco a帽os.
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Ejemplo de impuesto sobre el patrimonio
Theodore es un magnate petrolero extraordinariamente rico que muere a la avanzada edad de 92 a帽os. Su testamento designa a un albacea para supervisar su patrimonio, que calcula su valor en $ 300 millones. Despu茅s de deducir los gastos del funeral y resolver una demanda que acusa a Theodore de contaminar una importante v铆a fluvial estatal, el albacea determina que la parte sujeta a impuestos del patrimonio vale $290 millones. Presenta una declaraci贸n ante el IRS, que impone un impuesto del 40% sobre el patrimonio, o $116 millones.
Reflejos
Los bienes transmitidos a los c贸nyuges est谩n exentos del impuesto al patrimonio.
Casi uno de cada cuatro estados tiene sus impuestos sobre el patrimonio, con l铆mites m谩s bajos.
Los impuestos federales sobre el patrimonio se aplican a activos que superen los $11,7 millones para 2021 y $12,06 millones para 2022.
Los destinatarios de los bienes de una sucesi贸n pueden estar sujetos al impuesto sobre sucesiones, nuevamente por encima de ciertos l铆mites.
El impuesto sobre el patrimonio es un gravamen financiero sobre un patrimonio basado en el valor actual de sus activos.
