Ostateczny powrót zmarłego
Co to jest ostateczny powrót zmarłego?
Ostateczna deklaracja dla dekadenta to zeznanie podatkowe, które zostało złożone dla osoby fizycznej w roku śmierci tego podatnika. Podatnicy, którzy umrą w danym roku, muszą złożyć jedno ostateczne zeznanie podatkowe złożone w IRS w ich imieniu, aby rozliczyć wszelkie dochody lub transfery otrzymane w tym roku. Kopię oficjalnego aktu zgonu należy dołączyć do deklaracji w celu jej rozpatrzenia.
Zrozumienie ostatecznych zwrotów dla zmarłego
W celu prawidłowego złożenia ostatecznego zeznania dla zmarłego, wykonawca testamentu lub przedstawiciel osobisty jest zwykle odpowiedzialny za złożenie tego zeznania podatkowego. Osobistym przedstawicielem może być zmarły małżonek lub inny członek rodziny, lub ich księgowy, jeśli mieli takiego w chwili śmierci. Ta deklaracja dotyczy wyłącznie podatku dochodowego i nie należy jej mylić z deklaracją dotyczącą podatku od nieruchomości. Dochód uzyskany po śmierci podatnika również zostanie zgłoszony w tym zeznaniu.
Według IRS, ten ostateczny powrót jest zazwyczaj przygotowywany w taki sam sposób, jak wtedy, gdy zmarła osoba żyła. Wszelkie dochody uzyskane w tym roku zgłoszenia należy odnotować na formularzu 1040 lub, w stosownych przypadkach, 1040-A lub 1040-EZ, wraz z wszelkimi kredytami lub potrąceniami, do których mogą być uprawnieni.
Jeśli z ostatecznego zeznania dekadenta wynika, że podatek jest należny, jego wykonawca lub przedstawiciel powinien dokonać płatności czekiem, kartą debetową, kartą kredytową lub elektronicznym przelewem środków. Podobnie jak w przypadku normalnych zwrotów, filer może kwalifikować się do niektórych planów płatności lub umów ratalnych, mówią urzędnicy IRS. Jeśli dekadentowi należy się zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, wykonawca testamentu może ubiegać się o to za pomocą formularza IRS 1310, znanego formalnie jako Oświadczenie osoby ubiegającej się o zwrot należnego podatku zmarłemu podatnikowi.
Inne porady dotyczące złożenia ostatecznego zeznania za zmarłego
Jak wskazuje strona internetowa Tax Adviser, nawet jeśli złożenie ostatecznego zeznania końcowego dekadenta może być nieznane lub niewygodne dla niektórych sporządzających sprawozdania podatkowe, „lepiej jest przejąć kontrolę nad sytuacją i uczynić ostateczny formularz 1040 potężną i skuteczną częścią proces planowania pośmiertnego”.
Wśród wielu porad oferowanych przez Karen S. Cohen, CPA, zauważyła, że praktycy powinni najpierw przestać dokonywać szacunkowych płatności podatkowych: „Gdy podatnik umiera, nie muszą już dokonywać szacunkowych płatności podatkowych. Oznacza to, że członkowie rodziny nadal przesyłają kwartalne szacunkowe bony podatkowe dekadenta,. co nie jest konieczne i może wymagać wyjęcia funduszy z portfela inwestycyjnego, w którym w przeciwnym razie mogliby rosnąć i zarabiać nawet przez rok” – napisał Cohen.
Jeśli chodzi o pytanie, kto powinien podpisać zeznanie, powiedziała: „Żyjący małżonek składający wspólny zeznanie nie musi robić nic szczególnego. Wystarczy, że podpisze się jako żyjący małżonek. Jeśli ktoś inny niż pozostały przy życiu małżonek został wyznaczony przez sąd aby zarządzać sprawami dekadenta, wykonawca testamentu lub osobisty przedstawiciel powinien podpisać zeznanie i dołączyć kopię zaświadczenia, które pokazuje oficjalne powołanie.
W związku z tym współmałżonek nadal może złożyć wspólne zeznanie za dekadę za rok śmierci, powiedział Cohen, ale zauważył, że „jeśli dekada poniosła znaczne wydatki na leczenie podczas ostatniej choroby i zmarła na tyle wcześnie w ciągu roku, że mniejszy dochód, rozważ złożenie oddzielnego wniosku, jeśli pozwoliłoby to zaoszczędzić podatek, umożliwiając przekroczenie skorygowanego progu dochodu brutto do odliczenia i stworzenie lepszego ogólnego wyniku dla pozostałego przy życiu małżonka i rodziny”.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
W ten sam sposób wykonawca testamentu lub pozostały przy życiu współmałżonek może ubiegać się o zwrot należny zmarłemu przez IRS.
Ostateczne zeznanie za dekadę odnosi się do zeznania podatkowego złożonego za osobę w roku jej śmierci.
Zazwyczaj za podpisanie formularzy podatkowych odpowiedzialny jest żyjący małżonek lub osoba wyznaczona przez sądy do prowadzenia spraw związanych z majątkiem zmarłego.
