العائد النهائي للمتوفى
ما هو العائد النهائي للمتوفى؟
العائد النهائي للمتوفى هو إقرار ضريبة الدخل الذي تم تقديمه للفرد في سنة وفاة ذلك دافع الضرائب. يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب الذين يموتون في أي عام إقرار ضريبي نهائي واحد يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب نيابة عنهم لحساب أي دخل أو تحويلات تم تلقيها في تلك السنة. يجب إرفاق نسخة من شهادة الوفاة الرسمية مع الإقرار حتى تتم معالجتها.
فهم العوائد النهائية للمتوفى
من أجل تقديم الإقرار النهائي للمتوفى بشكل صحيح ، عادة ما يكون المسؤول عن تركة الفرد أو الممثل الشخصي مسؤولاً عن تقديم هذا الإقرار الضريبي. قد يكون هذا الممثل الشخصي هو الزوج المتوفى أو أحد أفراد الأسرة الآخرين ، أو محاسبهم إذا كان لديهم واحد وقت الوفاة. يتعلق هذا الإرجاع فقط بضرائب الدخل ولا ينبغي الخلط بينه وبين الإقرار الضريبي للعقار. سيتم أيضًا الإبلاغ عن الدخل الذي يتم استلامه بعد وفاة دافع الضرائب في هذا الإقرار.
عادة ما يتم إعداد هذا العائد النهائي بنفس الطريقة التي كان يتم بها تحضير الشخص المتوفى على قيد الحياة ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. يجب الإشارة إلى أي دخل تم تحقيقه في سنة التقديم هذه في النموذج 1040 ، أو 1040-A أو 1040-EZ ، إن أمكن ، بالإضافة إلى أي اعتمادات أو خصومات قد يحق لهم الحصول عليها.
إذا أظهر الإقرار النهائي للمتوفى أن الضريبة مستحقة ، يجب على منفذها أو ممثلها تقديم دفعة عن طريق شيك أو بطاقة خصم أو بطاقة ائتمان أو تحويل أموال إلكتروني. كما هو الحال مع العوائد العادية ، قد يتأهل مقدم الطلب لخطط دفع معينة أو اتفاقيات أقساط ، كما يقول مسؤولو مصلحة الضرائب. إذا كان المتوفى مستحقًا استرداد ضريبة الدخل الفردي ، فيجوز للمنفذ المطالبة به باستخدام نموذج IRS 1310 ، المعروف رسميًا باسم بيان الشخص الذي يطالب باسترداد أموال دافع الضرائب المتوفى.
نصائح أخرى لتقديم الإقرار النهائي للمتوفى
كما يشير موقع مستشار الضرائب ، حتى لو كان تقديم الإقرار النهائي للمتوفى غير مألوف أو غير مريح لبعض معدي الضرائب ، فمن الأفضل "التحكم في الموقف وجعل النموذج النهائي 1040 جزءًا قويًا وفعالًا من عملية التخطيط بعد الوفاة ".
من بين العديد من النصائح التي قدمتها كارين س. كوهين ، CPA ، أشارت إلى أن الممارسين يجب أن يتأكدوا أولاً من التوقف عن سداد مدفوعات الضرائب المقدرة: "بمجرد وفاة دافع الضرائب ، لم يعد مطلوبًا منهم سداد مدفوعات الضرائب المقدرة. مما يعني أن أفراد الأسرة يواصلون تقديم قسائم الضرائب الفصلية المقدرة للمتوفى ، وهو أمر غير ضروري وقد يتطلب سحب أموال من محفظة استثمارية ، حيث يمكن أن ينمووا ويكسبوا دخلًا لمدة تصل إلى عام "، كتب كوهين.
وفيما يتعلق بمسألة من الذي يجب أن يوقع على الإعادة ، قالت: "لا يحتاج الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يقدم طلب عودة مشتركة إلى القيام بأي شيء خاص. سوف يوقعون فقط بصفتهم الزوج الباقي على قيد الحياة. إذا تم تعيين شخص آخر غير الزوج الباقي على قيد الحياة من قبل المحكمة لإدارة شؤون المتوفى ، يجب على الوصي أو الممثل الشخصي التوقيع على الإقرار وإرفاق نسخة من الشهادة التي توضح الموعد الرسمي ".
وفي هذا الصدد ، قال كوهين إنه لا يزال بإمكان الزوج تقديم إقرار مشترك مع المتوفى عن عام الوفاة ، لكنه أشار إلى أنه "إذا تكبد المتوفى نفقات طبية كبيرة خلال مرضه الأخير وتوفي في وقت مبكر بما فيه الكفاية في العام لتقديم تقرير جوهري دخل أقل ، ضع في اعتبارك التقديم بشكل منفصل إذا كان سيوفر الضريبة عن طريق السماح للنفقات الطبية بتجاوز حد الدخل الإجمالي المعدل للخصم وخلق نتيجة إجمالية أفضل للزوج والعائلة الباقية على قيد الحياة ".
يسلط الضوء
بنفس الطريقة ، يمكن لمنفذ التركة أو الزوج الباقي على قيد الحياة المطالبة بالمبالغ المستردة من مصلحة الضرائب إلى المتوفى.
يشير الإقرار النهائي للمتوفى إلى إقرار ضريبي مقدم لفرد في سنة وفاة ذلك الشخص.
عادة ما يكون الزوج الباقي على قيد الحياة أو الشخص المعين من قبل المحاكم لإدارة الشؤون المتعلقة بممتلكات الشخص المتوفى هو المسؤول عن التوقيع على النماذج الضريبية.
