Retorno Final para Falecido
O que é um retorno final para o falecido?
Uma declaração final para decadente é uma declaração de imposto de renda que foi arquivada para um indivíduo no ano da morte desse contribuinte. Os contribuintes que falecem em um determinado ano devem ter uma declaração de imposto final apresentada ao IRS em seu nome para contabilizar quaisquer rendimentos ou transferências recebidas naquele ano. Uma cópia da certidão de óbito oficial deve ser anexada ao retorno para que seja processado.
Entendendo os retornos finais para falecidos
Para arquivar corretamente uma declaração final para o falecido, o executor do espólio do indivíduo ou um representante pessoal geralmente é responsável por arquivar essa declaração de imposto. Esse representante pessoal pode ser o cônjuge falecido ou outro membro da família, ou seu contador, se tiver um no momento da morte. Esta declaração refere-se apenas ao imposto de renda e não deve ser confundida com uma declaração de imposto de propriedade. Os rendimentos recebidos após a morte do contribuinte também seriam informados nesta declaração.
Esse retorno final é normalmente preparado da mesma maneira que quando a pessoa falecida estava viva, de acordo com o IRS. Qualquer renda obtida naquele ano de depósito deve ser anotada no Formulário 1040 ou, se aplicável, 1040-A ou 1040-EZ, juntamente com quaisquer créditos ou deduções a que possam ter direito.
Se a declaração final do decadente mostrar que o imposto é devido, seu executor ou representante deve apresentar um pagamento via cheque, cartão de débito, cartão de crédito ou transferência eletrônica de fundos. Tal como acontece com as devoluções normais, o arquivador pode se qualificar para determinados planos de pagamento ou acordos de parcelamento, dizem os funcionários do IRS. Se o decadente for devido a restituição do imposto de renda pessoa física, o executor poderá reivindicá-lo usando o Formulário 1310 do IRS, conhecido formalmente como Declaração de Restituição de Contribuinte Falecido.
Outros conselhos para apresentar uma declaração final para o falecido
Como aponta o site do Tax Adviser, mesmo que o arquivamento da declaração final de um decadente final possa ser estranho ou desconfortável para alguns preparadores de impostos, é "melhor assumir o controle da situação e fazer do Formulário 1040 final uma parte poderosa e eficaz de o processo de planejamento post-mortem."
Entre os muitos pontos de aconselhamento oferecidos por Karen S. Cohen, CPA, ela observou que os profissionais devem primeiro certificar-se de parar de fazer pagamentos de impostos estimados: "Uma vez que um contribuinte morre, eles não são mais obrigados a fazer pagamentos de impostos estimados. o que significa que os membros da família continuam a enviar os comprovantes fiscais trimestrais estimados do decadente,. o que não é necessário e pode exigir a retirada de fundos de uma carteira de investimentos, onde eles poderiam estar crescendo e ganhando renda por até um ano", escreveu Cohen.
Quanto à questão de quem deve assinar a declaração, ela disse: "Um cônjuge sobrevivente que apresenta uma declaração conjunta não precisa fazer nada de especial. Ele apenas assinará como cônjuge sobrevivente. Se alguém que não seja um cônjuge sobrevivente tiver sido nomeado por um tribunal para administrar os negócios do decadente, aquele testamenteiro ou representante pessoal deverá assinar a declaração e anexar uma cópia da certidão que comprove a nomeação oficial”.
Da mesma forma, um cônjuge ainda pode apresentar uma declaração conjunta com uma década para o ano da morte, disse Cohen, mas observou que, "se a década incorreu em despesas médicas significativas durante sua última doença e faleceu cedo o suficiente no ano para relatar substancialmente menos renda, considere arquivar separadamente se isso economizar impostos, permitindo que as despesas médicas excedam o limite de renda bruta ajustada para dedução e crie um resultado geral melhor para o cônjuge sobrevivente e a família."
##Destaques
Da mesma forma, o testamenteiro ou o cônjuge sobrevivo podem reclamar as restituições devidas pelo IRS ao falecido.
Uma declaração final por década refere-se a uma declaração de imposto apresentada para um indivíduo no ano da morte dessa pessoa.
Normalmente, o cônjuge sobrevivo ou a pessoa designada pelos tribunais para administrar os assuntos relativos ao patrimônio do falecido é responsável pela assinatura dos formulários fiscais.
