Окончательное возвращение умершего
Что такое окончательный доход для умершего?
Окончательная декларация для умершего — это декларация о подоходном налоге, которая была подана для физического лица в год смерти этого налогоплательщика. Налогоплательщики, которые умирают в любом конкретном году, должны иметь одну окончательную налоговую декларацию, представленную в IRS от их имени для учета любых доходов или переводов, полученных в этом году. Копия официального свидетельства о смерти должна быть приложена к декларации для ее обработки.
Понимание окончательных доходов умершего
Чтобы надлежащим образом подать окончательный отчет об умершем, распорядитель имущества физического лица или личный представитель обычно несет ответственность за подачу этой налоговой декларации. Этим личным представителем может быть умерший супруг или другой член семьи, или их бухгалтер, если он у них был на момент смерти. Эта декларация относится исключительно к налогам на прибыль, и ее не следует путать с декларацией по налогу на имущество. Доход, полученный после смерти налогоплательщика, также будет указан в этой декларации.
По данным IRS, этот окончательный отчет обычно готовится почти так же, как когда умерший был жив. Любой доход, полученный за этот год подачи, должен быть указан в форме 1040 или, если применимо, 1040-A или 1040-EZ вместе с любыми кредитами или вычетами, на которые они могут иметь право.
Если окончательный отчет умершего показывает, что налог подлежит уплате, его душеприказчик или представитель должен произвести оплату чеком, дебетовой картой, кредитной картой или электронным переводом средств. Как и в случае с обычными доходами, заявитель может претендовать на определенные планы платежей или соглашения о рассрочке, говорят представители IRS. Если умершему причитается возмещение индивидуального подоходного налога, исполнитель может потребовать его, используя форму IRS 1310, официально известную как Заявление лица, требующего возмещения, причитающегося умершему налогоплательщику.
Другие рекомендации по подаче окончательной декларации об умершем
Как указывает веб-сайт Tax Advisor, даже если подача окончательной декларации умершего может быть непривычной или неудобной для некоторых налоговых органов, «лучше взять ситуацию под контроль и сделать окончательный вариант формы 1040 мощной и эффективной частью процесс посмертного планирования».
Среди многих советов, предложенных Карен С. Коэн, дипломированным бухгалтером, она отметила, что специалисты-практики должны в первую очередь убедиться в том, что они прекратили уплачивать расчетные налоговые платежи: «После смерти налогоплательщика от него больше не требуется уплачивать расчетные налоговые платежи. Это означает, что члены семьи продолжают представлять ежеквартальные расчетные налоговые ваучеры умершего,. что не является необходимым и может потребовать изъятия средств из инвестиционного портфеля, где в противном случае они могли бы расти и получать доход в течение года», — написал Коэн.
Что касается вопроса о том, кто должен подписать декларацию, она сказала: «Переживший супруг, подающий совместную декларацию, не должен делать ничего особенного. Он просто подпишется как переживший супруг. для ведения дел наследодателя этот душеприказчик или личный представитель должен подписать декларацию и приложить копию свидетельства, подтверждающего официальное назначение».
Соответственно, супруг по-прежнему может подать совместную декларацию с умершим за год смерти, сказал Коэн, но отметил, что, «если умерший понес значительные медицинские расходы во время своей последней болезни и скончался достаточно рано в этом году, чтобы сообщить существенно меньше дохода, рассмотрите возможность подачи отдельной заявки, если это сэкономит налоги, позволив медицинским расходам превысить скорректированный порог валового дохода для вычета и создаст лучший общий результат для оставшегося в живых супруга и семьи».
Особенности
Таким же образом распорядитель имущества или оставшийся в живых супруг может потребовать возмещения долга IRS умершему.
Окончательная декларация по умершему относится к налоговой декларации, поданной для физического лица в год смерти этого лица.
Как правило, оставшийся в живых супруг или лицо, назначенное судом для управления делами, касающимися имущества умершего, несет ответственность за подписание налоговых форм.
