Déclaration finale du défunt
Qu'est-ce qu'une déclaration finale pour une personne décédée ?
Une déclaration finale pour personne décédée est une déclaration de revenus qui a été produite pour un particulier dans l'année du décès de ce contribuable. Les contribuables qui décèdent au cours d'une année donnée doivent avoir une déclaration de revenus finale soumise à l'IRS en leur nom pour tenir compte de tout revenu ou transfert reçu au cours de cette année. Une copie du certificat de décès officiel doit être jointe à la déclaration pour qu'elle soit traitée.
Comprendre les déclarations finales pour les personnes décédées
Afin de déposer correctement une déclaration finale pour le défunt, l'exécuteur testamentaire de la personne ou un représentant personnel est généralement responsable du dépôt de cette déclaration de revenus. Ce représentant personnel peut être le conjoint décédé ou un autre membre de la famille, ou leur comptable s'ils en avaient un au moment du décès. Cette déclaration concerne uniquement les impôts sur le revenu et ne doit pas être confondue avec une déclaration de revenus. Les revenus perçus après le décès du contribuable seraient également déclarés sur cette déclaration.
Cette déclaration finale est généralement préparée de la même manière que lorsque la personne décédée était vivante, selon l'IRS. Tout revenu gagné cette année de dépôt doit être noté sur le formulaire 1040 ou, le cas échéant, 1040-A ou 1040-EZ, ainsi que tous les crédits ou déductions auxquels ils peuvent avoir droit.
Si la déclaration finale du défunt indique que l'impôt est dû, son exécuteur testamentaire ou son représentant doit soumettre un paiement par chèque, carte de débit, carte de crédit ou transfert électronique de fonds. Comme pour les déclarations normales, le déclarant peut être admissible à certains plans de paiement ou accords de versement, selon les responsables de l'IRS. Si le défunt doit un remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers, l'exécuteur testamentaire peut le demander en utilisant le formulaire IRS 1310, connu officiellement sous le nom de Déclaration d'une personne demandant un remboursement dû à un contribuable décédé.
Autres conseils pour le dépôt d'une déclaration finale pour une personne décédée
Comme le souligne le site Web du conseiller fiscal, même si le dépôt de la déclaration finale d'un dernier défunt peut être peu familier ou inconfortable pour certains préparateurs d'impôts, il est "mieux de prendre le contrôle de la situation et de faire du formulaire 1040 final un élément puissant et efficace de le processus de planification post-mortem."
Parmi les nombreux conseils offerts par Karen S. Cohen, CPA, elle a noté que les praticiens devraient d'abord s'assurer d'arrêter de faire des paiements d'impôts estimés : « Une fois qu'un contribuable décède, il n'est plus tenu d'effectuer des paiements d'impôts estimés. ce qui signifie que les membres de la famille continuent de soumettre les justificatifs fiscaux estimés trimestriels du défunt,. ce qui n'est pas nécessaire et peut nécessiter de retirer des fonds d'un portefeuille d'investissement, où ils pourraient autrement croître et gagner un revenu pendant aussi longtemps qu'un an », a écrit Cohen.
Quant à la question de savoir qui doit signer la déclaration, elle a déclaré: "Un conjoint survivant qui dépose une déclaration conjointe n'a rien de spécial à faire. Il signera simplement en tant que conjoint survivant. Si quelqu'un d'autre qu'un conjoint survivant a été nommé par un tribunal pour administrer les affaires du défunt, cet exécuteur testamentaire ou représentant personnel doit signer le rapport et joindre une copie du certificat qui montre la nomination officielle. »
Dans le même ordre d'idées, un conjoint peut toujours produire une déclaration conjointe avec une personne décédée pour l'année du décès, a déclaré Cohen, mais a noté que "si la personne décédée a engagé des frais médicaux importants au cours de sa dernière maladie et est décédée suffisamment tôt dans l'année pour déclarer moins de revenu, envisagez de produire une déclaration séparément si cela permettrait d'économiser de l'impôt en permettant aux frais médicaux de dépasser le seuil de déduction du revenu brut ajusté et de créer un meilleur résultat global pour le conjoint survivant et la famille. »
Points forts
De la même manière, l'exécuteur testamentaire ou un conjoint survivant peut réclamer des remboursements dus par l'IRS au défunt.
Une déclaration finale pour personne décédée fait référence à une déclaration de revenus produite pour un particulier dans l'année du décès de cette personne.
Généralement, le conjoint survivant ou la personne désignée par les tribunaux pour administrer les affaires relatives à la succession de la personne décédée est responsable de la signature des formulaires fiscaux.
