Cuña fiscal
¿Qué es una cuña fiscal?
Una cuña fiscal es la diferencia entre los salarios antes y después de impuestos. La cuña fiscal mide cuánto recibe ostensiblemente el gobierno como resultado de gravar la fuerza laboral.
La cuña fiscal también puede referirse a la ineficiencia del mercado que se crea cuando se impone un impuesto sobre un bien o servicio. El impuesto hace que el equilibrio de la oferta y la demanda se desplace, creando una cuña de pérdidas irrecuperables.
Comprender la cuña fiscal
A muchos empleados se les retienen impuestos de sus cheques de pago, lo que significa que su salario neto es menor que el salario o salario bruto o el costo de emplearlos. La cuña fiscal es la diferencia entre lo que los empleados se llevan a casa en ganancias y lo que cuesta emplearlos ( costo laboral ), o la medida en dólares de la tasa del impuesto sobre la renta. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) define una cuña fiscal como la relación entre la cantidad de impuestos pagados por un trabajador soltero promedio (una persona soltera con el 100% de los ingresos promedio) sin hijos y el costo laboral total correspondiente para el empleador. Algunos argumentan que la cuña fiscal sobre los ingresos de inversión también reducirá los ahorros y, en última instancia, reducirá el nivel de vida.
La disminución de los ingresos netos puede llevar a los empleados a tomar la decisión de no trabajar tanto o de encontrar otras formas de mantener una mayor parte de los ingresos (utilizando los beneficios del gobierno, por ejemplo). Mientras aumentan las solicitudes de beneficios del gobierno, la fuerza laboral sufre ya que los empleados que permanecen exigen salarios más altos, lo que hace que los empleadores reduzcan su tasa de contratación.
Ejemplo de Cuña Fiscal
En algunos países, la cuña fiscal aumenta a medida que aumentan los ingresos de los empleados. Esto reduce el beneficio marginal de trabajar; por lo tanto, los empleados a menudo trabajarán menos horas de las que trabajarían si no se impusiera ningún impuesto. Por lo tanto, se podría calcular una cuña fiscal para determinar cómo los impuestos sobre la nómina más altos afectan en última instancia la contratación.
Por ejemplo, suponga que el ingreso bruto de un empleado es de $75,000 y se encuentra en las categorías impositivas del 15 % y el 5 % para el impuesto sobre la renta federal y estatal, respectivamente. Su ingreso neto será de $75 000 x 0,80 = $60 000. En un sistema tributario progresivo, en algún momento, los impuestos sobre la renta aumentan tanto a nivel federal como estatal al 25% y al 8%, respectivamente. El impuesto retenido del ingreso bruto ahora es de $24 750 y el ingreso neto es de $75 000 - $24 750 (o $75 000 multiplicado por 0,67) = $50 250.
Cuña fiscal e ineficiencia del mercado
También se puede utilizar una cuña fiscal para calcular el porcentaje de ineficiencia del mercado introducido por los impuestos sobre las ventas. Cuando se grava un bien o servicio, el precio y la cantidad de equilibrio se desplazan. El precio o la cantidad resultante que se desvía del equilibrio se conoce como cuña fiscal. La ineficiencia del mercado que resulta de una cuña fiscal hará que el consumidor pague más y el productor reciba menos por el bien que antes del impuesto, debido a los precios de equilibrio más altos pagados por los consumidores y las cantidades de equilibrio más bajas vendidas por los productores. En efecto, el impuesto sobre las ventas crea una "cuña" entre el precio que pagan los consumidores y el precio que reciben los productores por un producto.
Reflejos
La cuña fiscal es la diferencia neta entre la renta bruta y la renta neta una vez deducidos los impuestos.
En los sistemas fiscales progresivos, la cuña fiscal aumenta marginalmente a medida que aumentan los ingresos.
Los economistas proponen que una cuña fiscal crea ineficiencias en el mercado al cambiar artificialmente el precio real de la mano de obra, así como de los bienes y servicios.
