Налоговый клин
Что такое налоговый клин?
Налоговый клин – это разница между заработной платой до и после уплаты налогов. Налоговый клин измеряет, сколько правительство якобы получает в результате налогообложения рабочей силы.
Налоговый клин может также относиться к неэффективности рынка, которая возникает, когда налог взимается с товара или услуги. Налог вызывает сдвиг равновесия спроса и предложения, создавая клин безвозвратных убытков.
Понимание налогового клина
У многих работников налоги удерживаются из их зарплаты, а это означает, что их заработная плата меньше, чем валовая зарплата или заработная плата или стоимость их найма. Налоговый клин — это разница между доходами, которые работники получают домой, и затратами на их найм ( затратами на рабочую силу ), или долларовой мерой ставки подоходного налога. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) определяет налоговый клин как соотношение между суммой налогов, уплачиваемых в среднем одиноким работником (одиноким лицом со 100% среднего заработка) без детей, и соответствующей общей стоимостью труда для работодатель. Некоторые утверждают, что налоговый клин на доход от инвестиций также сократит сбережения и, в конечном итоге, снизит уровень жизни.
Снижение чистой прибыли может привести к тому, что работники примут решение не работать столько же или найдут другие способы сохранить большую часть дохода (например, используя государственные пособия). В то время как заявки на получение государственных пособий растут, рабочая сила страдает, поскольку оставшиеся сотрудники требуют более высокой заработной платы, в результате чего работодатели снижают уровень найма.
Пример налогового клина
В некоторых странах налоговый клин увеличивается по мере увеличения доходов работников. Это снижает предельную выгоду от работы; следовательно, сотрудники часто будут работать меньше часов, чем если бы налог не взимался. Таким образом, можно рассчитать налоговый клин, чтобы определить, как более высокие налоги на заработную плату в конечном итоге повлияют на найм.
Например, предположим, что валовой доход работника составляет 75 000 долларов, и он подпадает под 15-процентную и 5-процентную ставки федерального подоходного налога и подоходного налога штата соответственно. Его чистый доход составит 75 000 х 0,80 = 60 000 долларов. В прогрессивной налоговой системе в какой-то момент подоходный налог увеличивается как на федеральном уровне, так и на уровне штатов до 25% и 8% соответственно. Налог, удерживаемый с валового дохода, теперь составляет 24 750 долларов, а чистый доход составляет 75 000–24 750 долларов (или 75 000 долларов, умноженное на 0,67) = 50 250 долларов.
Налоговый клин и неэффективность рынка
Налоговый клин можно также использовать для расчета процента неэффективности рынка , вызванной налогами с продаж. Когда товар или услуга облагаются налогом, равновесная цена и количество изменяются. Результирующая цена или количество, которые отклоняются от равновесия, известны как налоговый клин. Неэффективность рынка, возникающая в результате налогового клина, приведет к тому, что потребитель будет платить больше, а производитель получит меньше за товар, чем до введения налога, из-за более высоких равновесных цен, уплачиваемых потребителями, и более низких равновесных объемов, продаваемых производителями. По сути, налог с продаж эффективно вбивает «клин» между ценой, которую платят потребители, и ценой, которую производители получают за продукт.
Особенности
Налоговый клин представляет собой чистую разницу между валовым доходом и чистым доходом после вычета налогов.
В прогрессивных налоговых системах налоговый клин увеличивается незначительно по мере увеличения дохода.
Экономисты предполагают, что налоговый клин создает неэффективность рынка, искусственно сдвигая истинную цену труда, а также товаров и услуг.
