إسفين الضرائب
ما هو إسفين الضريبة؟
إسفين الضريبة هو الفرق بين الأجور قبل الضريبة وبعدها. يقيس إسفين الضريبة مقدار ما تحصل عليه الحكومة ظاهريًا نتيجة فرض ضرائب على القوى العاملة.
قد يشير إسفين الضريبة أيضًا إلى عدم كفاءة السوق التي تنشأ عند فرض ضريبة على سلعة أو خدمة. تتسبب الضريبة في تحول توازن العرض والطلب ، مما يؤدي إلى خلق إسفين من خسائر الوزن الميتة.
فهم إسفين الضريبة
العديد من الموظفين لديهم ضرائب مستقطعة من رواتبهم ، مما يعني أن رواتبهم التي يحصلون عليها للوطن أقل من إجمالي رواتبهم أو أجرهم أو تكلفة توظيفهم. إسفين الضريبة هو الفرق بين ما يحصل عليه الموظفون في الأرباح وتكاليف توظيفهم ( تكلفة العمالة ) ، أو المقياس بالدولار لمعدل ضريبة الدخل. تُعرِّف منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) إسفينًا ضريبيًا على أنه النسبة بين مبلغ الضرائب التي يدفعها عامل واحد متوسط (شخص واحد بنسبة 100 ٪ من متوسط الدخل) بدون أطفال وإجمالي تكلفة العمالة المقابلة لـ صاحب العمل : يجادل البعض بأن إسفين الضريبة على دخل الاستثمار سيقلل أيضًا من المدخرات ، ويؤدي في النهاية إلى خفض مستويات المعيشة.
قد يؤدي الانخفاض في صافي الدخل إلى اتخاذ الموظفين قرارًا بعدم العمل بنفس القدر أو إيجاد طرق أخرى للاحتفاظ بالمزيد من الدخل (باستخدام المزايا الحكومية ، على سبيل المثال). في الوقت الذي ترتفع فيه طلبات الحصول على المزايا الحكومية ، تعاني القوى العاملة حيث يطالب الموظفون الذين يبقون رواتب أعلى ، مما يؤدي إلى خفض أرباب العمل معدل التوظيف.
مثال على إسفين الضريبة
في بعض البلدان ، يزداد إسفين الضريبة مع زيادة دخل الموظفين. هذا يقلل من الفائدة الهامشية للعمل ؛ لذلك ، غالبًا ما يعمل الموظفون ساعات أقل من ساعات عملهم إذا لم يتم فرض ضريبة. وبالتالي ، يمكن حساب إسفين ضريبي لتحديد مدى تأثير ضرائب الرواتب المرتفعة على التوظيف في النهاية.
على سبيل المثال ، افترض أن الدخل الإجمالي للموظف هو 75000 دولار وأنه يقع في قوسين ضريبيين 15٪ و 5٪ لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الدخل على التوالي. سيكون صافي دخله 75000 دولار × 0.80 = 60 ألف دولار. في نظام ضريبي تصاعدي ، في مرحلة ما ، يتم زيادة ضرائب الدخل على المستويين الفيدرالي ومستوى الولاية إلى 25٪ و 8٪ على التوالي. أصبحت الضريبة المقتطعة من إجمالي الدخل الآن 24750 دولارًا أمريكيًا ، وصافي الدخل 75000 دولار أمريكي - 24750 دولارًا أمريكيًا (أو 75000 دولار أمريكي مضروبًا في 0.67) = 50250 دولارًا أمريكيًا.
إسفين الضرائب وعدم كفاءة السوق
يمكن أيضًا استخدام إسفين ضريبي لحساب النسبة المئوية لعدم كفاءة السوق التي تفرضها ضرائب المبيعات. عندما يتم فرض ضريبة على سلعة أو خدمة ، يتغير سعر وكمية التوازن . يُعرف السعر أو الكمية الناتجة التي تنحرف عن التوازن باسم إسفين الضريبة. سيؤدي عدم كفاءة السوق الذي ينتج عن إسفين ضريبي إلى دفع المستهلك أكثر ، وسيحصل المنتج على أقل مقابل السلعة مما كان عليه قبل الضريبة ، بسبب ارتفاع أسعار التوازن التي يدفعها المستهلكون وانخفاض كميات التوازن التي يبيعها المنتجون. في الواقع ، تدفع ضريبة المبيعات فعليًا "إسفينًا" بين السعر الذي يدفعه المستهلكون والسعر الذي يتلقاه المنتجون مقابل المنتج.
يسلط الضوء
إسفين الضريبة هو صافي الفرق في إجمالي الدخل وصافي الدخل بعد خصم الضرائب.
في أنظمة الضرائب التصاعدية ، يزداد إسفين الضريبة على أساس هامشي مع زيادة الدخل.
يقترح الاقتصاديون أن الإسفين الضريبي يؤدي إلى عدم كفاءة السوق عن طريق التحويل المصطنع للسعر الحقيقي للعمالة وكذلك السلع والخدمات.
