Aikataulu D

Mikä on aikataulu D: pääomavoitot ja -tappiot?

Luettelo D on yksi monista IRS:n toimittamista aikatauluista,. jotka on liitetty US Individual Income Tax Return Form 1040 -lomakkeeseen,. joka sinun on täytettävä ilmoittaaksesi kaikki pääomaomaisuutesi myynnistä saamasi voitot tai tappiot .

Pääomavarasi ovat verotuksessa, melkein kaikki, mitä omistat ja käytät huvi- tai sijoitustarkoituksiin. Pääomavarat, jotka todennäköisimmin raportoit luettelossa D, ovat myymäsi osakkeet, joukkovelkakirjat ja kodit .

Aikataulun D ymmärtäminen: Pääomavoitot ja -tappiot

Myytävät sijoitukset tai omaisuus on kirjattava verotukseen. Tämä sisältää realisoituneet luovutustappiot,. jotka voidaan vähentää tuloverolaskustasi, jos myydyt osakkeet on omistettu sijoitustarkoituksiin. Myyntivoitot tai -tappiot jaetaan joko lyhytaikaisiin myyntivoittoihin/-tappioihin (myyty alle 12 kuukauden kuluttua ostopäivästä) tai pitkäaikaisiin myyntivoittoihin/-tappioihin (myyty 12 kuukauden tai enemmän ostopäivästä). Pitkän aikavälin luovutusvoittovero on usein edullisempi (0–20 % tuloveroasteesta riippuen) kuin lyhytaikainen voitto, jota verotetaan tavallisena tulona .

Kaikki aikataulun D aiemmat versiot ovat saatavilla IRS : n verkkosivuilla

Luettelossa D on ohjeita, joiden avulla voit kerätä tietoja kuluvan vuoden pääomavarojen myynnistä ja edellisen vuoden pääomatappioiden siirtämisestä. Verotustilanteesta riippuen luettelo D saattaa neuvoa sinua valmistelemaan ja tuomaan tietoja muista verolomakkeista .

• Lomake 8949,. jos myyt sijoituksia tai kotisi

• Lomake 4797,. jos myyt liikekiinteistön

• Lomake 6252,. jos sinulla on erämyyntituloja

• Lomake 4684,. jos sinulla on tapaturma tai varkaus

• Lomake 8824,. jos teit samankaltaisen vaihdon

Lopulta D-taulukon perusteella laskemasi myyntivoitto tai -tappio yhdistetään muihin tuloihisi ja tappioihisi, jotta voit laskea verosi lomakkeella 1040. Luettelo D ja lomake 8949 sisältyvät lomakkeeseen 1040, kun täytät liittovaltion veroilmoituksesi .

Esimerkki aikataulun D käytöstä: Pääomavoitot ja -tappiot

Oletetaan yksinkertaisella esimerkillä, että ainoa verovuoden aikana myymäsi omaisuus oli osake ja sait välittäjältäsi lomakkeen 1099-B,. jossa ilmoitetaan 4 dollarin lyhytaikainen nettomyyntivoitto ja 8 dollarin nettomyyntivoitto pitkällä aikavälillä seuraavista: myynti :

• Osakkeet hankittiin 1.1.2020 hintaan 4 dollaria ja myytiin 27.4.20 6 dollarilla, mikä johti 2 dollarin lyhytaikaiseen pääomavoittoon.

• Osakkeet hankittiin 1.1.20 3 dollarilla ja myytiin 28.4.20 7 dollarilla, mikä johti 4 dollarin lyhytaikaiseen myyntivoittoon.

• Osakkeet hankittiin 1.1.2020 hintaan 9 dollaria ja myyty 29.4.20 8 dollarilla, mikä johti 1 dollarin lyhytaikaiseen pääomatappioon.

• Osakkeet hankittiin 1.1.2020 hintaan 9 dollaria ja myyty 30.4.20 8 dollarilla, mikä johti 1 dollarin lyhytaikaiseen pääomatappioon.

• Osakkeet hankittiin 1.1.2015 hintaan 1 dollaria ja myytiin 31.12.20 9 dollarilla, mikä johti 8 dollarin pitkäaikaiseen myyntivoittoon.

• Osakkeet hankittiin 2.1.2015 hintaan 1 dollaria ja myytiin 30.12.2020 3 dollarilla, mikä johti 2 dollarin pitkäaikaiseen pääomavoittoon.

• Osakkeet hankittiin 3.1.2015 hintaan 4 dollaria ja myytiin 20.4.2020 hintaan 3 dollaria, mikä johti 1 dollarin pitkäaikaiseen pääomatappioon.

• Osakkeet hankittiin 4.1.2015 hintaan 4 dollaria ja myytiin 30.4.2020 hintaan 3 dollaria, mikä johti 1 dollarin pitkäaikaiseen pääomatappioon.

Nämä osakemyynnit ovat pääomavarojen myyntiä, jotka sinun on ilmoitettava luettelossa D. Luettelo D kehottaa sinua täyttämään ensin lomakkeen 8949. Alle vuoden omistamiesi osakkeiden myynnit ovat lyhytaikaisten pääomavarojen myyntiä, jotka on raportoitu osassa I Lomake 8949 ja yli vuoden omistettujen osakkeiden myynti ovat pitkäaikaisten pääomavarojen myyntiä, jotka on ilmoitettu lomakkeen 8949 osassa II. Lomakkeen 1099-B luokat vastaavat lomakkeen 8949 luokat. Lasket jokaisen osakkeen. myyntivoitto tai -tappio vähentämällä sen kustannusperuste sen tuotoista

Voittojen ja tappioiden yhteenlaskettu summa antaa osan I, nettomääräisen lyhytaikaisen pääomavoiton 4 dollaria siirrettäväksi luettelon D osaan I. Osa II:n kokonaismyynti, pitkän aikavälin nettomyyntivoitto 8 dollaria, siirretään luettelon D osaan II. Luettelon D osa III käyttää näitä tietoja sallitun nettomyyntivoiton tai -tappion laskemiseen.Sinulla on 12 dollarin myyntivoitto.

Jos sen sijaan sinulla oli pääomatappiota ja sen vähennyskelpoisuuden rajoitusten vuoksi sinulla oli ylimääräinen pääomatappio siirrettäväksi seuraavalle vuodelle, muista säilyttää kirjanpitosi, jotta voit syöttää pääomatappiosi tarkasti seuraavan vuoden aikatauluun D.

Kohokohdat

• Luettelon D laskelmat yhdistetään yksilölliseen veroilmoituslomakkeeseen 1040, jossa se vaikuttaa oikaistuun bruttotulon määrään.

• Schedule D on IRS:n tarjoama lomake, joka auttaa veronmaksajia laskemaan myyntivoitot tai -tappiot ja vastaavat maksettavat verot.

• Kuluvan vuoden voitot ylittävät pääomatappiot voidaan myös siirtää eteenpäin käyttämällä D-taulukkoa.