Bruttotulovakuutus
Mikä on bruttotulovakuutus?
Bruttotulovakuutuksella tarkoitetaan liiketoiminnan keskeytysvakuutuksen tyyppiä, joka tarjoaa varoja menetetyn voiton verran, jos vakuutustapahtuma, kuten omaisuusvahinko, sattuu. Bruttotulovakuutus on yleisimmin käytetty Isossa-Britanniassa ja Kanadassa. Tämäntyyppinen vakuutus eroaa bruttotulovakuutuksesta,. joka on yleisempää Yhdysvalloissa.
Bruttotulovakuutuksen ymmärtäminen
Bruttokate lasketaan liikevaihdolla vähennettynä ostoilla ja muuttuvilla kustannuksilla. Tappiokaavassa tarkastellaan liikevaihtoa tietyltä ajanjaksolta, esimerkiksi 12 kuukauden ajalta, vaikka lieventäviä seikkoja, jotka vaikuttavat liikevaihtoon tarkastelujakson aikana, voidaan joutua tasoittamaan.
Kuten edellä mainittiin, bruttotulovakuutusta käytetään yleisesti sekä Kanadassa että Isossa-Britanniassa. Se on eräänlainen liiketoiminnan keskeytysvakuutus – vakuutus, joka korvaa menetetyt tulot katastrofin vuoksi – ja se on suunniteltu tuomaan vakuutettu takaisin sinne, missä se olisi ollut taloudellisesti, jos vakuutustapahtumaa ei olisi tapahtunut. Vakuutustapahtumiin kuuluvat esimerkiksi tulipalot tai luonnonkatastrofit. Yrityksen kokeman tappion määrä lasketaan ennalta määritellyn kaavan perusteella, ja se perustuu tyypillisesti historiallisiin liikevaihtoprosentteihin määrittääkseen yrityksen tappion.
Vakuutusturva ulottuu ajanjaksolle, jonka aikana vakuutettu uudistaa tai korjaa liikekiinteistönsä. Vakuutus kattaa tappiot, jotka yritys kärsii, vaikka se ei pysty toimimaan normaalisti, vaikka ennalta määrätty korvausaika on yleensä enintään kolme vuotta. Jos yritys vielä tässä vaiheessa rakennetaan uudelleen, mahdolliset tappiot jäävät korvausajan ulkopuolelle, joten niitä ei enää kateta.
Erityisiä huomioita
Bruttotuottovakuutusturva ei päde kaikissa tilanteissa. Useimmissa tapauksissa läheistä syytä käytetään sen määrittämiseen, aiheuttiko jokin tapahtuma vakuutetulle vahingon. Vakuutus kattaa kohonneet työkustannukset, jotka ovat lisäkuluja, jotka aiheutuvat myynnin putoamisen estämiseksi. Vakuutus kattaa myös lopputuotteen, joka olisi voitu myydä, jos ne eivät olisi vahingoittuneet.
Bruttotulovakuutuksen haasteet
Yksi tärkeimmistä ongelmista bruttotulovakuutuksen kattavuustason määrittämisessä on bruttovoiton määrittely, koska standardit voivat vaihdella kirjanpitäjien ja liikemiesten välillä. Liikevaihto, keskeneräiset työt (WIP) sekä alku- ja loppuvarasto määritetään helposti normaalein kirjanpitomenetelmin. Samaan aikaan vakuuttamattomat työkulut viittaavat kustannuksiin - joita joskus kutsutaan määritellyiksi työkuluiksi -, jotka vaihtelevat suoraan suhteessa liikevaihtoon. Eli jos liikevaihto pienenee 30 %, myös kustannukset pienenevät 30 %. Kirjanpitäjän bruttotuloslaskelmassa vähennetään kaikki kustannukset, jotka vaihtelevat suhteessa tuotantoon - vakuutustarkoituksiin niiden on vaihdettava suoraan suhteessa. Tämä on keskeinen ero ja monien alivakuutusten lähde.
Bruttovoiton määritteleminen voi olla haastavaa, koska standardit vaihtelevat kirjanpitäjien ja liikemiesten välillä.
Bruttotulovakuutus vs. bruttotulovakuutus
Bruttoansiovakuutus, jota yleisesti käytetään Yhdysvalloissa, on toinen liiketoiminnan keskeytysvakuutuksen muoto. Mutta tällaisen kattavuuden ja bruttotulovakuutuksen välillä on keskeisiä eroja. Bruttotulot ovat myynnin tai tuoton kokonaismäärä, josta on vähennetty myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS). Tällainen vakuutus kattaa välittömästä vahinkovahingosta johtuvan vakuutetun bruttoansion alenemisen.
Toisin kuin bruttotulovakuutus, bruttotulovakuutus on yleensä edullisempi vakuutetulle. Koska bruttotulovakuutuksella on laajempi kattavuus, vakuutusmaksut ovat korkeammat. Bruttotulovakuutuksen maksut ovat sen sijaan halvempia, koska vakuutus on vähemmän kattava.
Kohokohdat
Vakuus ei kata kaikkea, sillä lähisyyn perusteella määritetään, aiheuttiko jokin tapahtuma vakuutetulle vahingon.
Vakuutusturva ulottuu ajalle, jonka aikana vakuutettu rakentaa uudelleen tai korjaa liikekiinteistönsä.
Vakuutuksella katetaan tappiot, jotka aiheutuvat liiketoiminnan häiriön aikana, ja ennalta määrätty korvausaika on yleensä enintään kolme vuotta.
Bruttotuottovakuutus on liiketoiminnan keskeytysvakuutus, joka korvaa menetetyn voiton vakuutustapahtuman sattuessa.
