Tulo
Mitä tulot ovat?
Tulot määritellään eri tavoin kontekstista riippuen – esimerkiksi verotusta, tilinpäätöstä tai taloudellista analyysia varten. Yksityishenkilöille ja yrityksille tulot tarkoittavat yleensä arvoa tai summaa, jonka he saavat työstään ja tuotteistaan.
Yksityishenkilöt pitävät bruttotulojaan yleensä palkkojen ja palkkojen, sijoitusten ja kiinteistöjen myyntien ja muiden tulojen muodossa saatujen tulojensa kokonaismääränä. Heidän nettotulonsa koostuvat heidän bruttotuloistaan vähennettynä tulon tuottamisesta aiheutuneilla kustannuksilla.
bruttotuloinaan palveluista, tuotteista saamiaan kokonaistuloja sekä kassatileihinsä ja liiketoimintaan liittyviin varauksiin liittyviä korkoja ja osinkoja . Yritysten nettotulot eli voitto määräytyvät vähentämällä niiden bruttotuloa liiketoiminnan kuluilla.
Ekonomistit tutkivat tuloja erilaisissa yhteyksissä, joissa käytetään erilaisia määritelmiä ja tapoja mitata tuloja. Riippumatta opinnoistaan ansioista, säästöistä, kuluttamisesta, tuotannosta, julkisesta taloudesta, pääomasijoituksista tai muista niihin liittyvistä aiheista ja ala-aiheista, heidän tulokäsityksensä vastaa heidän tutkimuksensa tarkoitusta. Vaikka tulojen mittaaminen makrotasolla on kriittinen yhteiskunnallisten ja poliittisten tutkimusten kannalta, yksilöt keskittyvät enemmän henkilökohtaisiin ja yritystuloihinsa.
Tulot: Määritelty asiayhteydessä
Yksilöt keskittyvät jokapäiväisessä elämässään yleensä sekä käytettävissä olevien tulojensa tasoon (eli kokonaistuloihinsa vähennettynä veroilla) että harkinnanvaraisiin tuloihinsa (eli mahdolliseen määrään, joka jää jäljelle verojen ja menojen maksamisen jälkeen välttämättömyystarvikkeita, kuten ruokaa, vaatteita ja suojaa). Käsitellessään henkilökohtaista, liike- ja sijoitustoimintaansa yksityishenkilöt ovat huolissaan tuloista, jotka määräytyvät verosäännösten ja – erityisesti yritysten omistajien ja sijoittajien – kirjanpitosääntöjen mukaisesti.
Vaikka vero- ja kirjanpitosäännöt ovat samankaltaisia, jokaisessa järjestelmässä on erityisiä sääntöjä, jotka kuvastavat sen erityistä kontekstia ja tarkoitusta. Yleensä verotus ja kirjanpito mittaavat tuloja 12 kuukauden ajalta. Vaikka kirjanpidon tuotot ovat kattavat, verotettava tulo lasketaan erityisillä lakisääteisillä poikkeuksilla, vapautuksilla ja vähennyksillä, jotka vaihtelevat verotuksellisen aseman, tulolähteen sekä henkilökohtaisten ja yrityspäätösten mukaan.
Verotettava tulo
Tuloverotusta varten verolaki pyrkii määrittelemään tulot siten, että ne kuvastavat veronmaksajien todellista taloudellista asemaa. Selkeyden, tehokkuuden ja hallinnon helppouden vuoksi laissa säädetään tietyistä kiinteistä hyvityksistä, esimerkiksi henkilökohtaisesta vakiovähennyksestä. Yleinen verokehys koskee veronmaksajien henkilökohtaisia tuloja (muita kuin verovapaita tuloja) kaikista lähteistä ja kompensoi tällaiset tulot kulujen ja tappioiden vähennyksillä verotettavan tulon määrittämiseksi.
Lisäksi erilaiset julkiset politiikat ovat perustana monenlaisille verosäännöille, joiden vuoksi verotettavan tulon laskeminen poikkeaa puhtaasti taloudellisesta laskennasta. Tällaisiin politiikkoihin kuuluu esimerkiksi valtion rahoituksen tukeminen tekemällä valtion joukkovelkakirjat verovapaiksi; sosiaalihuollon tarpeisiin vastaaminen verovapailla luontoisetuilla ja eläkesäästöjen verotuksellisella kohtelulla; etujen suuntaaminen pienituloisille henkilöille tarjoamalla joitain verohyvityksiä, jotka poistetaan käytöstä korkeampien tulotasojen osalta; ja energiatehokkuuden edistäminen erityisten verohyvitysten avulla.
Veronmaksajia kiinnostavat ensisijaisesti kolme tuloluokkaa: tavalliset tulot, pääomatulot ja verovapaat tulot.
Tavalliset tulot
Verolaki erottaa tavalliset tuotot ja tappiot pääomasijoitusten voitoista ja tappioista. Tavallisiin tuloihin kuuluvat ansiotulot, korot, säännölliset osingot, vuokratulot, eläkkeenjaot, säännölliset annuiteetti- ja eläketilijaot sekä sosiaaliturvatulot, jotka saavat veronmaksajille, joiden kokonaistulot ylittävät tietyt rajat. Varsinaista tuloa verotetaan 10 prosentista 37 prosenttiin vuonna 2022. Veronmaksajat, joiden sijoitusten nettotulot ylittävät tietyt rajat, maksavat lisäksi 3,8 prosentin nettosijoitusten tuloveroa.
Myyntivoitto
Käyttöomaisuuden luovutuksesta realisoituneet voitot ja tappiot käsitellään myyntivoitona tai -tappiona. Yli vuoden omistettujen omaisuuserien realisoituneiden nettomyyntivoittojen verokanta on 0 %, 15 % ja 20 %. Pääomavarat sisältävät henkilökohtaiset asunnot ja sijoitukset, kuten kiinteistöt, osakkeet, joukkovelkakirjat ja muut rahoitusvälineet.
Hyväksytyt osingot eli osingot, jotka jaetaan yhdysvaltalaisten ja tiettyjen ulkomaisten yritysten osakeomistuksista, jotka täyttävät lakisääteiset omistusajanjaksot, verotetaan myös pääomavoittoprosentilla.
Verovapaat tulot
Tietyistä valtion liikkeeseen laskemista joukkovelkakirjoista maksetut korot käsitellään verovapaana tulona. Liittovaltion obligaatioista ja valtion arvopapereista maksetut korot on vapautettu osavaltion ja paikallisista veroista.
Osavaltion ja paikallishallinnon liikkeeseen laskemien joukkovelkakirjojen korko ei yleensä ole liittovaltion verotuksen alaista; kunnalliset yksityisen toiminnan joukkovelkakirjat eivät ole säännöllisen liittovaltion tuloveron alaisia, mutta ne ovat liittovaltion vaihtoehtoisen vähimmäisveron alaisia. Jotkut osavaltiot ja paikallishallinnot vapauttavat myös valtion ja paikallisten joukkolainojen korot verotuksesta.
Yritystulot: GAAP-tulot
Useimmat yritykset, mukaan lukien kaikki julkiset yhtiöt, käyttävät tavanomaisia kirjanpitomenetelmiä ja -käytäntöjä eli yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) määrittääkseen tulonsa ja arvonsa. Näiden sääntöjen mukaisesti laadittuja tarkastettuja tilinpäätöksiä vaaditaan julkisten yhtiöiden US Securities and Exchange Commissionille (SEC) ja muille valtion virastoille ja sääntelyelimille toimitetuille ilmoituksille. Sijoittajat arvioivat yritysten tilinpäätöksiä ja vertailevat niiden avulla samalla tai eri toimialoilla toimivien yritysten tuloksia.
GAAP ei sisällä sellaisia yleisen politiikan poikkeamia puhtaasta taloudellisesta laskelmasta, jotka sisältyvät verolakiin. Molemmat järjestelmät käyttävät eri ajoitusstandardeja tuottojen ja kulujen kirjaamiseen. Yleisesti ottaen GAAP:n avulla määritetty tilannekuva tuloista ja liiketoiminnan arvosta antaa kuvan yrityksen tuloista ja arvosta, joka on usein lähempänä taloudellista todellisuutta kuin verokirjanpidon tulokset.
Kohokohdat
Rahoitusalan sääntelyviranomaiset, yritykset ja sijoittajat keskittyvät yritysten vuosittaisiin tilinpäätöksiin, jotka laaditaan yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaisesti, ja aloittavat määrittämällä kaikki tuotot ja sitten mukauttamalla tätä määrää kuluilla ja tappioilla nettotulon määrittämiseksi. kuva.
Verotettava tulo on tulos, kun yksilön tai yhteisön vuosittaiset kokonais- tai bruttotulot määritetään ja sitä vähennetään verolain sallimilla poikkeuksilla, vapautuksilla ja vähennyksillä.
Ei ole olemassa yhtä vakiomuotoista tulon määritelmää. tulo määritellään ja sen määrä määritellään sen kontekstin mukaan, jossa käsitettä käytetään.
Termillä "tulo" tarkoitetaan yleensä rahan, omaisuuden ja muiden arvonsiirtojen määrää, jonka yksilöt tai yhteisöt saavat tietyn ajanjakson aikana korvauksena palveluista, maksuina tuotteista, sijoitusten tuotoista, eläkkeenjakoista, lahjoista, ja lukemattomia muita arvonsiirtoja.
UKK
Mikä on verotettava tulo?
Verotettava tulo on kaikista lähteistä ja kaikissa muodoissaan saamien tulojen kokonaissumma, esim. raha ja omaisuus, jotka on johdettu, oikaistu niin, ettei verovapaita määriä ole ja josta on vähennetty sallitut vähennykset. Se on tuloverotettava summa.
Onko tuloilla vakiomääritelmä?
Tulon määritelmä riippuu kontekstista, jossa termiä käytetään. Esimerkiksi verolaissa käytetään käsitteitä bruttotulo, joka sisältää kaikki tulot kaikissa muodoissaan, ja verotettava tulo, joka on bruttotulo, josta on vähennetty kulut ja muut oikaisut. Toisaalta kirjanpidon standardi - yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP) - käyttää termiä "tulo" kuvaamaan kaikkien tuotteista ja palveluista perittävien maksujen kokonaismäärää, ja se vähentää tätä määrää kuluilla nettotulon määrittämiseksi. Lisäksi tulojen laskeminen vaihtelee kontekstin laajuuden mukaan – esimerkiksi yksilö, kotitalous, toimiala, kansakunta jne.
Mitkä tuloluokat ovat verovapaita?
Liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolait määrittelevät tietyt tuloluokat, jotka eivät ole tuloverotuksen alaisia. Yleensä valtion ja paikallishallinnon obligaatioista maksetut korot on vapautettu liittovaltion tuloverosta. Liittovaltion laki vapauttaa myös tietyistä liittovaltion virastojen erityisistä kapeista luokista maksetut korot. Osavaltion verolainsäädäntö vapauttaa Yhdysvaltain valtion obligaatioiden koroista; Jotkut osavaltiot vapauttavat myös valtion ja paikallisten joukkovelkakirjojen koroista. Lisäksi Roth 401(k) -suunnitelmien ja Rothin henkilökohtaisten eläketilien (IRA) jaot ovat verovapaita. Hyväntekeväisyysjärjestöt ja muut verovapaat organisaatiot eivät maksa veroa tuloistaan, lukuun ottamatta mahdollisia tuloja, jotka on saatu toisiinsa liittyvistä ammateista tai yrityksistä.
