§ 1041

Mikä on § 1041?

Internal Revenue Coden § 1041, jonka mukaan omaisuuden siirto puolisolta toiselle on tuloverotonta. Vähennyskelpoista tappiota tai verotettavaa voittoa ei voida ilmoittaa. Tämä jakso koskee siirtoja avioliiton aikana sekä avioeroprosessissa. 1041 § säädettiin aviovarallisuuden yhdistämisen yksinkertaistamiseksi .

Osaston 1041 ymmärtäminen

Pykälä 1041 ei koske siirtoja ulkomaalaisille puolisoille eikä tiettyjä kiinnitetyn omaisuuden siirtoja trustien välillä tai Yhdysvaltain säästöobligaatioiden siirtoja. Tämä jakso asettaa myös verotaakan vastaanottajalle, jos avioeroon liittyy aviovarallisuuden siirto (omaisuus käsitellään lahjana); siksi voi olla eroavan puolison edun mukaista neuvotella omaisuudesta, jonka verotettava arvo on minimaalinen .

Kuinka § 1041 toimii

Sääntö koskee muutakin kuin omaisuutta. IRS tarjoaa tämän esimerkin: Jos aviomies siirtää kalastusluvan, jonka perusteena on 100 000 dollaria aviomiehelle, vaimolleen, siirrosta ei aiheudu voittoa tai tappiota. Lisäksi vaimon kalastusluvan peruste on sama kuin aviomiehenkin peruste eli 100 000 dollaria. Vaimon peruste luvassa on 100 000 dollaria riippumatta summasta, jonka hän on saattanut maksaa aviomiehelle luvasta (olettaen, että siirto tapahtui myynnin muodossa lahjan sijaan).

Avioeron tapauksessa omaisuus katsotaan avioeroon liittyväksi, jos luovutus tapahtuu vuoden kuluessa avioliiton päättymisestä tai liittyy avioliiton päättymiseen .

Luottamuksellisissa siirroissa, joissa vastuu ylittää kustannusperusteen, ei voittoa, ei tappiota -sääntö jätetään syrjään siltä osin kuin on otettu huomioon otettujen velkojen summa lisättynä niiden velkojen määrällä, joilla omaisuus on aihe, ylittää siirretyn omaisuuden oikaistun kokonaismäärän

Jos siirron tekevän henkilön puoliso (tai entinen puoliso) on ulkomaalainen,. verovapaa vapautus ei päde .

Pykälä 1041 ei puhu veroseuraamuksista, joita aiheutuu omaisuuden siirroista, joihin liittyy oikeus saada tuloja, kuten joukkovelkakirjalainan tai CD:n siirto ja kertyneet vielä maksamatta olevat korot ja ehdolliset palkkiot tai lykätty korvaus, toteaa verolakimies David Klasing. Lisäksi määräys kotimaan suhteesta ohittaa pykälän 1041 varojen, kuten eläkkeiden ja eläkejärjestelyjen, jakamisessa .