Abschnitt 1041

Was ist Abschnitt 1041?

Abschnitt 1041 des Internal Revenue Code,. der vorschreibt, dass jede Übertragung von Eigentum von einem Ehegatten auf einen anderen einkommensteuerfrei ist. Es kann kein abzugsfähiger Verlust oder steuerpflichtiger Gewinn erklärt werden. Dieser Abschnitt gilt sowohl für Übertragungen während der Ehe als auch im Scheidungsverfahren. Section 1041 wurde erlassen, um die Zusammenlegung des ehelichen Vermögens zu vereinfachen .

Abschnitt 1041 verstehen

Section 1041 findet keine Anwendung auf Übertragungen an gebietsfremde Ehegatten und bestimmte Übertragungen von hypothekarisch belastetem Vermögen zwischen Trusts oder Übertragungen von US-Sparbriefen. Dieser Abschnitt legt auch die Steuerlast auf den Empfänger einer etwaigen Übertragung des ehelichen Vermögens im Falle einer Scheidung fest (das Vermögen wird als Schenkung behandelt); Daher kann es im Interesse eines sich scheidenden Ehepartners sein, über Vermögenswerte zu verhandeln, die einen minimalen steuerpflichtigen Wertzuwachs aufweisen .

Wie Abschnitt 1041 funktioniert

Die Regel gilt über das reine Eigentum hinaus. Der IRS liefert dieses Beispiel: Wenn ein Ehemann eine Angelerlaubnis, die dem Ehemann eine Grundlage von 100.000 $ hat, an seine Frau überträgt, entsteht bei der Übertragung kein Gewinn oder Verlust. Darüber hinaus entspricht die Grundlage der Angelerlaubnis der Ehefrau der des Ehemanns, also 100.000 US-Dollar. Die Grundlage der Genehmigung für die Ehefrau beträgt 100.000 US-Dollar, unabhängig von dem Betrag, den sie möglicherweise an den Ehemann für die Genehmigung gezahlt hat (vorausgesetzt, die Übertragung erfolgte in Form eines Verkaufs und nicht eines Geschenks).

Im Falle einer Scheidung gilt das Vermögen als mit der Scheidung verbunden, wenn die Übertragung innerhalb eines Jahres nach Beendigung der Ehe erfolgt oder mit der Beendigung der Ehe zusammenhängt .

Bei treuhänderischen Übertragungen, bei denen die Haftung die Kostenbasis übersteigt, wird die No-Gewinn-No-Loss-Regel insoweit außer Kraft gesetzt, als die Summe aus dem Betrag der übernommenen Verbindlichkeiten zuzüglich des Betrags der Verbindlichkeiten, auf die sich das Eigentum bezieht Gegenstand, die Summe der bereinigten Grundlage des übertragenen Vermögens übersteigt .

Wenn der Ehegatte (oder frühere Ehepartner) der Person, die die Überweisung vornimmt, ein gebietsfremder Ausländer ist, gilt die Steuerbefreiung nicht .

Abschnitt 1041 spricht nicht zu den steuerlichen Folgen von Vermögensübertragungen, die das Recht auf Erhalt von Einkommen beinhalten, wie die Übertragung einer Anleihe oder CD und aufgelaufener noch zu zahlender Zinsen und bedingter Gebühren oder aufgeschobener Entschädigungen, stellt Steueranwalt David Klasing fest. Darüber hinaus setzt eine qualifizierte Inlandsbeziehungsanordnung Abschnitt 1041 bei der Verteilung von Vermögenswerten wie Renten und Altersvorsorgeplänen außer Kraft