Hyväksytty kotimaansuhdetilaus (QDRO)

Mikä on hyväksytty kotimaansuhteiden tilaus (QDRO)?

Hyväksytty kotisuhdemääräys (QDRO) on oikeudellinen asiakirja, joka löytyy tyypillisesti avioerosopimuksesta ja joka tunnustaa, että puolisolla, entisellä puolisolla, lapsella tai muulla huollettavalla on oikeus saada ennalta määrätty osa tilin omistajan eläkesuunnitelman varoista.

Mitä QDRO tekee?

Internal Revenue Servicen (IRS) mukaan puolison tai entisen puolison on raportoitava saadut QDRO-etuudet "ikään kuin hän olisi suunnitelman osallistuja". QDRO myöntää puolisolle prosenttiosuuden osallistujan sijoituksesta sopimukseen, jolloin osoittaja on puolisolle maksettavien etuuksien nykyarvo ja nimittäjä kaikkien osallistujalle maksettavien etuuksien nykyarvo.

Kun jako on suoritettu, entinen puoliso on vastuussa mahdollisista veroista. Entinen puoliso voi vaihtoehtoisesti siirtää QDRO:lta saamansa varat samalla tavalla kuin työntekijä voisi saada jaon ja siirtää sen toiselle eläketilille. Kuitenkin QDRO-jakelu, joka maksetaan huollettavalle, kuten lapselle, verotetaan suunnitelman osallistujalle.

Jos QDRO:ta ei ole ja tilinomistaja jakaa eläkejärjestelmän varoja entiselle puolisolle, tilinomistaja olisi vastuussa siirrettyjen varojen veroista.

QDRO-vaatimukset

Jotta QDRO olisi voimassa, sen on sisällettävä erityisiä tietoja, kuten osallistujan ja vaihtoehtoisen maksunsaajan nimet ja postiosoitteet sekä vaihtoehtoiselle maksunsaajalle maksettavien etujen määrä tai prosenttiosuus. QDRO ei voi myöntää sellaista etuuden määrää tai muotoa, joka ei ole saatavilla osallistujan erityisessä eläkesuunnitelmassa.

Useamman kuin yhden eläke-etuusjärjestelyn eläke-etuudet voivat olla QDRO:n alaisia, kunhan siinä mainitaan selkeästi entiselle puolisolle osoitetut etuudet. QDRO:n säännökset eivät ole standardoituja, ja ne vaihtelevat eläkesuunnitelman tyypin ja tilauksen tarkoituksen mukaan.

QDRO:n rajoitukset

työministeriön työntekijäetuuksien turvallisuushallinnon asettamat säännöt rajoittavat tiettyjen määräysten sisällyttämistä QDRO:han. Tuomioistuimen määräys ei voi pakottaa eläkejärjestelmää maksamaan mitään etuussummaa tai -optiota, jota ei ole tarjottu järjestelyn kautta. Lisäksi QDRO ei voi vaatia eläkejärjestelystä korotettuja etuuksia vakuutusmatemaattisen arvon perusteella.

Vaihtoehtoisen maksunsaajan suunnitelmasta ei voida vaatia etuja, jos kyseiset edut on jo kohdistettu toiselle vaihtoehtoiselle maksunsaajalle aiemman QDRO:n asetuksen mukaisesti. Esimerkiksi myöhempien avioerojen ja QDRO:n tapauksessa aikaisintaan on etusija määritetyn etuuden määrässä.

Survivor-edut

Lisäksi määräys ei saa vaatia suunnitelmaa maksamaan vaihtoehtoiselle maksunsaajalle pätevänä yhteis- ja perhekorotuksena (QJSA) vaihtoehtoisen maksunsaajan ja hänen myöhemmän puolisonsa elämästä.

QDRO voi tarjota eloonjääneille puolisolle etuuksia entiselle puolisolle suunnitelman mukaisesti. Vaihtoehtoiselle maksunsaajalle QDRO:n perusteella jaettuja etuja ei voi saada myöhemmälle puolisolle eläkesuunnitelman mukaisiin perhe-etuuksiin.

Avioero- tai huoltajuusasiassa perhetuomioistuimen tuomari voi antaa huollettavana olevan QDRO:n.

Erityisiä huomioita

Joissakin tapauksissa QDRO voidaan ottaa käyttöön muulle suhteelle kuin entiselle puolisolle. Huollettavat voivat myös olla oikeutettuja tilattuihin etuihin. Tällaisissa tapauksissa vaihtoehtoinen maksunsaaja on alaikäinen tai laillisesti epäpätevä. Määräys voi edellyttää, että etuussuunnitelma suorittaa maksun henkilölle, joka on laillisesti vastuussa kyseisestä maksunsaajasta. Tämä voi sisältää huoltajan sekä edunvalvojan, joka toimii henkilön edustajana.

Järjestelyn ylläpitäjä,. joka valvoo määräyksen alaisia eläke-etuuksia, määrittää, onko QDRO hyväksytty kotimaan suhteita koskeva tilaus. Näissä olosuhteissa suunnitelman ylläpitäjät ovat sitten vastuussa siitä, että heidän tehtävänsä täytetään suunnitelman osallistujien ja edunsaajien puolesta.

Kohokohdat

• QDRO tunnustaa, että puolisolla, entisellä puolisolla, lapsella tai muulla huollettavana on oikeus saada osa tilin omistajan eläkesuunnitelman varoista.

• Tällaista asiakirjaa käytetään usein avioerosopimuksissa.

• Hyväksytty kotisuhdemääräys (QDRO) tarkoittaa – tai määritellään – oikeudellista asiakirjaa, joka voidaan antaa perhetuomioistuimessa.

• Oikeuden määräys ei voi pakottaa eläkejärjestelmää maksamaan etuuksia, joita ei ole maksettu järjestelyn kautta, tai vaatia lisäetuja eläkejärjestelystä.

• Useimmissa tapauksissa verot on maksettava QDRO:n rahoista.