Crédit général aux entreprises (GBC)

Qu'est-ce que le crédit général aux entreprises ?

Le crédit d'entreprise général (GBC) est la valeur globale des crédits d'impôt individuels qu'une entreprise réclame au cours d'une année d'imposition. Il se compose des crédits reportés des années précédentes plus le total des crédits aux entreprises de l'année en cours. Comme il s'agit d'un crédit d'impôt et non d'une déduction fiscale,. le montant provient directement de votre facture d'impôt. Si vous demandez plusieurs crédits d'impôt aux entreprises dans votre déclaration de revenus, vous devez joindre le formulaire 3800, General Business Credit, ainsi que les formulaires de l'IRS pour les crédits individuels.

Comprendre le crédit général aux entreprises

Le crédit d'impôt général pour les entreprises est unique en ce sens qu'il ne s'agit pas d'un crédit unique et distinct. Il s'agit plutôt d'un ensemble de crédits d'impôt spécifiques qui favorisent diverses activités commerciales, notamment la recherche, la récupération de pétrole, le reboisement et le démarrage d'un régime de retraite.

Si vous demandez plusieurs crédits d'impôt aux entreprises, remplissez le formulaire IRS approprié pour chaque crédit d'impôt, puis reportez le total au formulaire 3800, General Business Credit.

Avant de remplir le formulaire 3800, vous devez d'abord réclamer les crédits d'impôt individuels sur leurs formulaires fiscaux pertinents, chacun calculé selon son propre ensemble de règles. Reportez ensuite le crédit combiné qui en résulte au formulaire 3800 de crédit général aux entreprises pour déterminer le crédit global autorisé. Bien qu'il existe des dizaines de crédits d'impôt pour les entreprises, certains des crédits les plus courants demandés par les entreprises incluent :

• Crédit d'investissement (formulaire 3468) - ce crédit unique se compose de cinq "sous" crédits différents : réhabilitation, énergie, projet de charbon avancé éligible, projet de gazéification éligible et projet énergétique avancé éligible

• Crédit d'opportunité de travail (formulaire 5884-C)

• Crédit pour les primes d'assurance maladie des petits employeurs (formulaire 8941)

• Crédit de l'employeur pour les congés familiaux et médicaux payés (formulaire 8994)

• Crédit d'impôt pour logement social (formulaire 8586)

• Crédit d'accès handicapé (formulaire 8826)

• Crédit pour les maisons éconergétiques (formulaire 9808) : ne demandez pas le crédit pour les maisons vendues ou louées après 2021, sauf si le crédit est à nouveau prolongé

• Crédit pour les installations et services de garde d'enfants fournis par l'employeur (formulaire 8882)

• Crédit pour les frais de démarrage du régime de retraite des petits employeurs (formulaire 8881)

• Crédit pour les cotisations patronales de sécurité sociale et d'assurance-maladie payées sur certains pourboires d'employés (formulaire 8846)

Certains crédits d'impôt ont des dates d'expiration. Assurez-vous de vérifier les instructions pour chaque crédit afin de vous assurer qu'il est disponible pour l'année d'imposition applicable.

Le crédit d'impôt général pour les entreprises est un crédit non remboursable qui réduit directement votre facture d'impôt. Cependant, en tant que crédit non remboursable, il ne peut que réduire votre impôt à zéro. Tout montant de crédit qui reste au-delà est automatiquement perdu.

Si vous ne pouvez pas utiliser une partie ou la totalité du crédit d'entreprise général en raison de la limite d'assujettissement à l'impôt, vous reportez généralement le crédit inutilisé d'un an. Des règles différentes s'appliquent à certains crédits, notamment les crédits de production de pétrole et de gaz. Si vous avez un crédit inutilisé après l'avoir reporté, reportez-le à chacune des 20 années d'imposition suivant l'année du crédit.

Les crédits commerciaux généraux sont traités selon le principe du premier entré, premier sorti (FIFO). Par conséquent, l'ordre dans lequel vous utilisez les crédits au cours d'une année d'imposition est :

• Reports à cette année, les plus anciens en premier ;

• Le crédit d'entreprise général gagné cette année-là ; et

• Le report à cette année-là.

Limites générales de crédit aux entreprises

Comme les autres crédits d'impôt, le crédit général aux entreprises a des limites. Pour calculer la limite qui s'applique à vous :

1. Ajoutez votre impôt sur le revenu net et votre impôt minimum de remplacement.

2. De cette somme, soustrayez le plus élevé de 1) votre impôt minimum provisoire pour l'année d'imposition ou 2) 25 % du montant de votre impôt normal qui dépasse 25 000 $ (12 500 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément, mais seulement si les deux bénéficier du crédit)

Si l'un des conjoints n'a pas de crédit actuel ou inutilisé, l'autre conjoint peut utiliser la totalité de 25 000 $ pour déterminer son crédit pour l'année d'imposition.

Points forts

• Des dizaines de crédits d'impôt aux entreprises peuvent être inclus dans le formulaire 3800, y compris le crédit d'investissement, le crédit pour le logement des personnes à faible revenu et le crédit pour les primes d'assurance maladie des petits employeurs.

• Si vous demandez plus d'un crédit aux entreprises, vous devez déclarer le total sur le formulaire 3800, General Business Credit, lors du dépôt de votre déclaration de revenus.

• Le crédit d'entreprise général est la valeur totale de tous les crédits d'impôt qu'une entreprise réclame pour une année d'imposition.

FAQ

Quels crédits d'impôt sont inclus dans le crédit général aux entreprises ?

Des dizaines de crédits d'impôt peuvent être utilisés sur le crédit d'entreprise général, y compris le crédit d'investissement, le crédit d'opportunité de travail, le crédit pour le logement des personnes à faible revenu, le crédit pour l'emploi dans la zone d'autonomisation, le crédit pour les frais de démarrage du régime de retraite des petits employeurs, le crédit pour les installations de garde d'enfants fournies par l'employeur et services, le crédit pour une habitation économe en énergie, le crédit pour véhicule à moteur alternatif, le crédit pour les primes d'assurance maladie des petits employeurs et le crédit de l'employeur pour les congés familiaux et médicaux payés. Gardez à l'esprit que certains crédits ont des dates d'expiration. Une liste complète est disponible sur le site Web de l'IRS.

Comment puis-je déposer le crédit commercial général ?

Pour demander le crédit général aux entreprises, commencez par remplir les formulaires fiscaux spécifiques pour chaque crédit individuel que vous prenez. Reportez ensuite le total de tous ces crédits au formulaire 3800, General Business Credit.

Quelles entreprises sont éligibles au crédit général aux entreprises ?

Selon l'IRS, une petite entreprise éligible est l'une des suivantes : - Une société non cotée en bourse - Un partenariat - Une entreprise individuelle De plus, les recettes brutes annuelles moyennes de l'entité au cours des trois années d'imposition précédentes ne peuvent pas dépasser 50 millions de dollars. Si l'entreprise a moins de trois ans, basez les recettes brutes annuelles moyennes sur la période d'existence de l'entreprise.