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Qu'est-ce que l'annexe D : Gains et pertes en capital ?
L'annexe D est l'une des nombreuses annexes fournies par l'IRS et jointes au formulaire de déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis 1040,. que vous devez remplir pour déclarer tout gain ou perte que vous réalisez sur la vente de vos immobilisations .
Vos immobilisations sont à des fins fiscales, à peu près, tout ce que vous possédez et utilisez à des fins de plaisir ou d'investissement. Les immobilisations que vous êtes le plus susceptible de déclarer à l'annexe D sont les actions, les obligations et les maisons que vous vendez .
Comprendre l'annexe D : Gains et pertes en capital
Les investissements ou les actifs qui sont vendus doivent être enregistrés à des fins fiscales. Cela comprend les pertes en capital réalisées,. qui peuvent être déduites de votre facture d'impôt si les actions vendues étaient détenues à des fins d'investissement. Les gains ou pertes en capital sont ventilés soit en gains/pertes en capital à court terme (disposés après moins de 12 mois à compter de la date d'achat) soit en gains/pertes en capital à long terme (disposés après 12 mois ou plus à compter de l'achat). L'impôt sur les plus-values à long terme est souvent plus favorable (0% à 20% selon la tranche d'imposition sur le revenu) que les gains à court terme qui sont imposés comme un revenu ordinaire .
Toutes les versions antérieures de l'annexe D sont disponibles sur le site Web de l'IRS .
L'annexe D contient des instructions qui vous aident à recueillir des informations sur les ventes d'immobilisations de l'année en cours et les pertes en capital reportées de l'année précédente. Selon votre situation fiscale, l'annexe D peut vous demander de préparer et d'apporter des informations provenant d'autres formulaires fiscaux .
Formulaire 8949 si vous vendez des investissements ou votre maison
Formulaire 4797 si vous vendez un bien professionnel
Formulaire 6252 si vous avez des revenus de vente à tempérament
Formulaire 4684 si vous avez un sinistre ou un vol
Formulaire 8824 si vous avez effectué un échange similaire
En fin de compte, le gain ou la perte en capital que vous calculez sur l'annexe D est combiné avec vos autres revenus et pertes pour calculer votre impôt sur le formulaire 1040. L'annexe D et le formulaire 8949 sont inclus avec le formulaire 1040 lorsque vous produisez votre déclaration de revenus fédérale .
Exemple d'utilisation de l'annexe D : Gains et pertes en capital
Prenons un exemple simple, supposons que la seule propriété que vous avez vendue au cours de l'année d'imposition était une action et que vous avez reçu un formulaire 1099-B de votre courtier indiquant un gain en capital net à court terme de 4 $ et un gain en capital net à long terme de 8 $ provenant des éléments suivants ventes :
Actions acquises le 01/01/20 pour 4 $ et vendues le 27/04/20 pour 6 $, entraînant une plus-value à court terme de 2 $.
Action acquise le 01/01/20 pour 3 $ et vendue le 28/04/20 pour 7 $, entraînant une plus-value à court terme de 4 $.
Action acquise le 01/01/20 pour 9 $ et vendue le 29/04/20 pour 8 $, entraînant une perte en capital à court terme de 1 $.
Action acquise le 01/01/20 pour 9 $ et vendue le 30/04/20 pour 8 $, entraînant une moins-value à court terme de 1 $.
Actions acquises le 01/01/15 pour 1 $ et vendues le 31/12/20 pour 9 $, entraînant une plus-value à long terme de 8 $.
Actions acquises le 02/01/15 pour 1 $ et vendues le 30/12/20 pour 3 $, entraînant une plus-value à long terme de 2 $.
Action acquise le 03/01/15 pour 4 $ et vendue le 29/04/20 pour 3 $, entraînant une perte en capital à long terme de 1 $.
Action acquise le 04/01/15 pour 4 $ et vendue le 30/04/20 pour 3 $, entraînant une perte en capital à long terme de 1 $.
Ces ventes d'actions sont des ventes d'immobilisations que vous devez déclarer à l'annexe D. L'annexe D vous demande de remplir d'abord le formulaire 8949. Les ventes d'actions que vous possédez depuis moins d'un an sont des ventes d' immobilisations à court terme déclarées à la partie I de Le formulaire 8949 et les ventes d'actions que vous détenez depuis plus d'un an sont des ventes d' immobilisations à long terme déclarées dans la partie II du formulaire 8949. Idéalement , les catégories du formulaire 1099-B correspondent à celles du formulaire 8949. Vous calculez chaque action le gain ou la perte de la vente en soustrayant son coût de base de son produit .
Un décompte des gains et des pertes donne un total de la partie I, gain en capital net à court terme de 4 $ à transférer à la partie I de l'annexe D. Le total de la partie II, gain en capital net à long terme de 8 $ sera transféré à la partie II de l'annexe D L'annexe D, partie III utilise ces renseignements pour calculer votre gain ou votre perte en capital net déductible. Vous avez un gain en capital de 12 $ .
Si, au lieu de cela, vous avez subi une perte en capital et, en raison des limites de sa déductibilité, vous aviez une perte en capital excédentaire à reporter à l'année suivante, assurez-vous de conserver vos dossiers afin de pouvoir saisir avec précision votre report de perte en capital sur l'annexe de l'année suivante. D.
Points forts
Les calculs de l'annexe D sont combinés avec le formulaire de déclaration de revenus des particuliers 1040, où cela affectera le montant du revenu brut ajusté.
L'annexe D est un formulaire fourni par l'IRS pour aider les contribuables à calculer leurs gains ou pertes en capital et les impôts correspondants dus.
Les pertes en capital qui dépassent les gains de l'année en cours peuvent également être reportées en utilisant l'annexe D.
