Portion courante de la dette à long terme (CPLTD)
Quelle est la part actuelle de la dette à long terme ?
La partie courante de la dette à long terme (CPLTD) fait référence à la section du bilan d'une entreprise qui enregistre le montant total de la dette à long terme qui doit être payée dans l'année en cours. Par exemple, si une entreprise doit un total de 100 000 $, dont 20 000 $ sont dus et doivent être remboursés dans l'année en cours, elle enregistre 80 000 $ en dette à long terme et 20 000 $ en CPLTD.
Portion actuelle de la dette à long terme expliquée
Lors de la lecture du bilan d'une entreprise, les créanciers et les investisseurs utilisent le chiffre de la partie actuelle de la dette à long terme (CPLTD) pour déterminer si une entreprise dispose de liquidités suffisantes pour rembourser ses obligations à court terme. Les parties intéressées comparent ce montant à la trésorerie et aux équivalents de trésorerie actuels de l'entreprise pour mesurer si l'entreprise est réellement en mesure d'effectuer ses paiements à leur échéance. Une entreprise avec un montant élevé dans son CPLTD et une trésorerie relativement faible a un risque plus élevé de défaut,. ou de ne pas rembourser ses dettes à temps. En conséquence, les prêteurs peuvent décider de ne pas offrir plus de crédit à la société et les investisseurs peuvent vendre leurs actions.
Dette actuelle contre dette à long terme
Les entreprises classent leurs dettes, également appelées passifs, en courant ou à long terme. Les passifs courants sont ceux qu'une entreprise engage et paie au cours de l'année en cours, tels que les paiements de loyer, les factures impayées aux fournisseurs, les coûts salariaux, les factures de services publics et d'autres dépenses d'exploitation. Les passifs à long terme comprennent les emprunts ou autres obligations financières dont l'échéancier de remboursement s'étend sur plus d'un an. Finalement, à mesure que les paiements sur les dettes à long terme arrivent à échéance dans l'année qui suit, ces dettes deviennent des dettes courantes et l'entreprise les enregistre comme CPLTD.
Considérations particulières
Si une entreprise souhaite que ses dettes restent classées comme à long terme, elle peut convertir ses dettes en prêts avec des paiements forfaitaires ou des instruments avec des dates d'échéance ultérieures. Par exemple, supposons qu'une entreprise a une dette à long terme de 100 000 $. Son CPLTD devrait être de 10 000 $ pour l'année prochaine. Cependant, pour éviter d'inscrire ce montant au passif courant de son bilan, l'entreprise peut contracter un emprunt avec un taux d'intérêt plus bas et une échéance forfaitaire de deux ans. De ce fait, son CPLTD n'augmentera pas.
Dans d'autres cas, les dettes à long terme peuvent automatiquement se convertir en CPLTD. Par exemple, si une entreprise rompt une clause restrictive sur son prêt, le prêteur peut se réserver le droit de rappeler la totalité du prêt dû. Dans ce cas, le montant dû est automatiquement converti de dette à long terme en CPLTD.
Enregistrement du CPLTD
Pour illustrer comment les entreprises enregistrent des dettes à long terme, imaginons qu'une entreprise contracte un prêt de 100 000 $, remboursable sur une période de cinq ans. Elle enregistre un crédit de 100 000 $ dans la partie des comptes créditeurs de ses dettes à long terme et effectue un débit de 100 000 $ en espèces pour équilibrer les livres. Au début de chaque année d'imposition, la société transfère la partie du prêt due cette année-là à la section du passif à court terme du bilan de la société.
Par exemple, si l'entreprise doit payer 20 000 $ en paiements pour l'année, le montant de la dette à long terme diminue et le montant du CPLTD augmente au bilan pour ce montant. Au fur et à mesure que l'entreprise rembourse la dette chaque mois, elle diminue le CPLTD avec un débit et diminue la trésorerie avec un crédit.
Points forts
Le CPLTD est dissocié au bilan de l'entreprise car il doit être payé par des actifs très liquides, tels que des liquidités.
Le CPLTD est un outil important que les créanciers et les investisseurs peuvent utiliser pour déterminer si une entreprise a la capacité de rembourser ses obligations à court terme lorsqu'elles arrivent à échéance.
La portion courante de la dette à long terme (CPLTD) est la portion d'un passif à long terme qui vient à échéance dans les douze prochains mois.
