Trésorerie et équivalents de trésorerie (CCE)
Qu'est-ce que la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE) ?
La trésorerie et les équivalents de trésorerie font référence au poste du bilan qui indique la valeur des actifs d'une entreprise qui sont en espèces ou peuvent être convertis en espèces immédiatement. Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les titres négociables, qui sont des titres de créance ayant des échéances inférieures à 90 jours. Cependant , les équivalents de trésorerie n'incluent souvent pas les actions ou les actions, car leur valeur peut fluctuer.
Des exemples d'équivalents de trésorerie comprennent les billets de trésorerie, les bons du Trésor et les obligations d'État à court terme ayant une échéance de trois mois ou moins. Les titres négociables et les avoirs du marché monétaire sont considérés comme des équivalents de trésorerie car ils sont liquides et ne sont pas soumis à des fluctuations importantes de leur valeur.
Comprendre la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE)
La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont un groupe d'actifs détenus par une entreprise. Par souci de simplicité, la valeur totale de l' encaisse comprend des éléments de nature similaire à l'encaisse. Si une entreprise dispose de liquidités ou d'équivalents de liquidités, le total de ces actifs figure toujours sur la première ligne du bilan. En effet, la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des actifs courants, ce qui signifie qu'ils sont les actifs à court terme les plus liquides.
Les entreprises qui disposent d'une bonne quantité de trésorerie et d'équivalents de trésorerie peuvent refléter positivement leur capacité à honorer leurs dettes à court terme.
Types de trésorerie et équivalents de trésorerie
La trésorerie et les équivalents de trésorerie aident les entreprises à combler leurs besoins en fonds de roulement puisque ces actifs liquides sont utilisés pour rembourser les passifs courants, qui sont des dettes et des factures à court terme.
En espèces
L'argent liquide est de l'argent sous forme de monnaie, qui comprend tous les billets, pièces et billets de banque. Un dépôt à vue est un type de compte sur lequel des fonds peuvent être retirés à tout moment sans avoir à en informer l'institution. Des exemples de comptes de dépôt à vue comprennent les comptes chèques et les comptes d'épargne. Tous les soldes des comptes à vue à la date des états financiers sont inclus dans les totaux de trésorerie.
Monnaie étrangère
Les entreprises détenant plus d'une devise peuvent être exposées au risque de change. La devise des pays étrangers doit être convertie dans la devise de présentation aux fins des rapports financiers. La conversion devrait fournir des résultats comparables à ceux qui auraient été obtenus si l'entreprise avait réalisé ses opérations en utilisant une seule devise. Les pertes de change dues à la dévaluation des devises étrangères ne sont pas comptabilisées avec la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Ces pertes sont déclarées dans le compte de rapports financiers appelé "cumul des autres éléments du résultat global " .
Équivalents de trésorerie
Les équivalents de trésorerie sont des investissements qui peuvent être facilement convertis en liquidités. L'investissement doit être à court terme, généralement avec une durée d'investissement maximale de trois mois ou moins. Si un placement vient à échéance dans plus de trois mois, il doit être classé dans le compte nommé « autres placements ». Les équivalents de trésorerie doivent être très liquides et faciles à vendre sur le marché. Les acheteurs de ces investissements doivent être facilement accessibles.
Les montants en dollars des équivalents de trésorerie doivent être connus. Par conséquent, tous les équivalents de trésorerie doivent avoir un prix de marché connu et ne doivent pas être soumis à des fluctuations de prix. Il ne faut pas s'attendre à ce que la valeur des équivalents de trésorerie change de manière significative avant le remboursement ou l'échéance.
Les certificats de dépôt peuvent être considérés comme un équivalent de trésorerie en fonction de la date d'échéance. Les actions privilégiées de capitaux propres peuvent être considérées comme un équivalent de trésorerie si elles sont achetées peu de temps avant la date de rachat et qu'elles ne devraient pas connaître de fluctuations importantes de leur valeur.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie ne comprennent pas
Il y a quelques exceptions au classement des actifs à court terme et des actifs courants dans la trésorerie et les équivalents de trésorerie.
Garantie de crédit
Des exceptions peuvent exister pour les titres de créance à court terme tels que les bons du Trésor s'ils sont utilisés comme garantie pour un prêt ou une ligne de crédit en cours. Les bons du Trésor restreints doivent être déclarés séparément. En d'autres termes, il ne peut y avoir aucune restriction sur la conversion des titres répertoriés comme espèces et quasi-espèces.
Inventaire
L'inventaire qu'une entreprise a en stock n'est pas considéré comme un équivalent de trésorerie car il peut ne pas être facilement converti en espèces. De plus, la valeur de l'inventaire n'est pas garantie, ce qui signifie qu'il n'y a aucune certitude quant au montant qui sera reçu pour la liquidation de l'inventaire.
Points forts
Les équivalents de trésorerie doivent avoir des échéances inférieures ou égales à trois mois.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie font référence au poste du bilan qui indique la valeur des actifs d'une entreprise qui sont en espèces ou peuvent être convertis en espèces immédiatement.
Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les titres négociables tels que les billets de trésorerie et les obligations d'État à court terme.
