Taxe fédérale sur le revenu

Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur le revenu ?

L'impôt fédéral américain sur le revenu est un impôt prélevé par l' Internal Revenue Service (IRS) sur les revenus annuels des particuliers, des sociétés, des fiducies et d'autres entités juridiques. L'impôt fédéral sur le revenu s'applique à toutes les formes de revenus qui composent le revenu imposable d'un contribuable,. y compris les salaires, les traitements, les commissions, les primes, les pourboires, les revenus de placement et certains types de revenus non gagnés.

Aux États-Unis, les taux d'imposition fédéraux sur le revenu des particuliers sont progressifs, ce qui signifie qu'à mesure que le revenu imposable augmente, le taux d'imposition augmente également. Les taux d'imposition fédéraux sur le revenu varient de 10 % à 37 % et entrent en vigueur à des seuils de revenu spécifiques. Les tranches de revenu auxquelles s'appliquent les taux sont appelées tranches d'imposition. Les revenus compris dans chaque tranche sont imposés au taux correspondant.

Le taux d'imposition fédéral sur les sociétés est fixe à 21 % (réduit de 35 % par la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, promulguée fin 2017).

Comment fonctionne l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt est perçu auprès des particuliers et des sociétés par la ville, l'État ou le pays où ils résident ou opèrent. Lorsque l'impôt perçu est porté au crédit du gouvernement du pays, il s'agit d'un impôt fédéral.

Les gouvernements utilisent l'argent collecté grâce aux impôts fédéraux pour financer la croissance et l'entretien du pays. Certains considèrent l'impôt fédéral comme un «loyer» facturé pour vivre dans un pays ou les frais d'utilisation des ressources fournies par un pays. Lorsque vous payez des impôts au gouvernement américain, vous investissez en fait dans votre économie, car le gouvernement utilise les fonds pour faire ce qui suit :

• Construire, réparer et entretenir les infrastructures

• Financer les pensions et avantages sociaux des fonctionnaires

• Financer les programmes de sécurité sociale

• Financer les principaux programmes de santé, y compris Medicare, Medicaid, CHIP et les subventions du marché

• Financer des programmes de "filet de sécurité" pour aider les ménages à faible revenu

• Financer des programmes de défense et de sécurité internationale

• Améliorer des secteurs tels que l'éducation, la santé, l'agriculture, les services publics et les transports publics

• Lancez-vous dans de nouveaux exploits tels que l'exploration spatiale

• Fournir des secours d'urgence en cas de catastrophe

En 2021, le gouvernement américain a perçu 4 050 milliards de dollars de revenus et dépensé 6 820 milliards de dollars, ce qui a entraîné un déficit de 2 770 milliards de dollars.

La principale source de revenus du gouvernement fédéral provient des revenus de ses résidents. En 2020, l'IRS a collecté près de 3,5 billions de dollars de recettes, dont les particuliers, les successions et les fiducies ont contribué pour 1,87 billion de dollars. Pendant ce temps, les impôts sur le revenu des entreprises représentaient environ 264 milliards de dollars.

Considérations particulières

Les travailleurs perçoivent leurs revenus soit sous forme de revenu net (NI), également appelé salaire net,. soit sous forme de revenu brut (ou salaire brut). Le revenu net est le montant total reçu après déduction des impôts, des prestations et des contributions volontaires sur le salaire. Lorsque les impôts sont retenus, cela signifie que l'entreprise ou le payeur a payé l'impôt au gouvernement au nom du travailleur. Le revenu brut comprend le montant total du revenu et le travailleur doit payer au gouvernement ce qui lui est dû.

Bien que les dettes annulées soient généralement imposables, les prêts du programme de protection des chèques de paie (PPP) accordés pendant la pandémie de COVID-19 sont exonérés de l'impôt fédéral. Pourtant, certains États traitent le montant remis comme un revenu imposable ou refusent les déductions pour les dépenses payées par le prêt, ou les deux.

Le montant que votre employeur retient pour les impôts dépend de vos revenus et des informations que vous avez fournies à votre employeur sur le formulaire W-4. Tout l'argent gagné, qu'il s'agisse d'un salaire, d'un salaire, d'un don en espèces d'un employeur, d'un revenu d'entreprise, de pourboires, d'un revenu de jeu, de primes ou d'une indemnité de chômage, constitue un revenu aux fins de l'impôt fédéral.

Tranches de l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral sur le revenu repose sur un système d'imposition progressif,. où les personnes à revenu élevé sont imposées à des taux plus élevés. Le tableau ci-dessous présente les tranches et taux d'imposition pour 2021 :

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Pour 2022, les mêmes taux d'imposition s'appliquent, mais les tranches de revenus augmentent légèrement :

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Le taux d'imposition marginal est l'impôt supplémentaire payé pour chaque dollar de revenu supplémentaire (ou "prochain"). Par exemple, un taux d'imposition marginal de 10 % signifie que 10 cents de chaque dollar gagné seront prélevés en tant qu'impôts.

Un particulier qui n'est pas marié et qui gagne 80 000 $ par année tombe dans la tranche d'imposition marginale de 22 %. Cela signifie que le contribuable serait responsable de 13 223 $ en impôts (pour 2021), dont la répartition est illustrée dans le tableau ci-dessous.

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Cependant, notez que si le taux marginal est de 22 %, le taux d'imposition effectif est de 16,5 %. Ce chiffre est obtenu en divisant la facture fiscale totale (13 223 $) par le revenu (80 000 $) et en multipliant par 100. Le taux d'imposition effectif est le taux réel que l'individu finit par payer en impôts au gouvernement.

Impôt sur le revenu de l'État par rapport à l'impôt fédéral sur le revenu

Il est important de faire la distinction entre la notion générale d'impôt sur le revenu et l'impôt fédéral sur le revenu. Aux États-Unis, les gouvernements au niveau des États peuvent également prélever des impôts sur le revenu en plus des impôts fédéraux sur le revenu.

Tous les États n'ont pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'État. Actuellement, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu. Le New Hampshire n'impose que les dividendes et les revenus d'intérêts, mais l'État éliminera complètement ces impôts d'ici 2027.

Points forts

• L'impôt fédéral sur le revenu est utilisé pour diverses dépenses allant de la construction et de la réparation des infrastructures du pays à l'amélioration de l'éducation et des transports publics et à la fourniture de secours en cas de catastrophe.

• Les impôts fédéraux sur le revenu sont perçus par le gouvernement fédéral, tandis que les impôts sur le revenu des États sont perçus par le ou les États individuels dans lesquels un contribuable vit et gagne un revenu.

• L'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu.

• L'impôt fédéral sur le revenu est la principale source de revenus du gouvernement américain.

• L'impôt fédéral sur le revenu est basé sur votre revenu et votre statut de déclaration ; les mêmes taux d'imposition fédéraux s'appliquent à tous, peu importe où ils vivent ou travaillent.

FAQ

La sécurité sociale compte-t-elle comme un revenu ?

Les prestations de sécurité sociale ne sont pas comptabilisées dans le revenu brut. Cependant, les prestations sont incluses dans votre revenu combiné, que l'IRS utilise pour déterminer si vous devez payer des impôts sur vos prestations. Le revenu combiné est déterminé en additionnant votre revenu brut ajusté (AGI),. les intérêts non imposables et la moitié de vos prestations de sécurité sociale. Si votre revenu combiné se situe entre 25 000 $ et 34 000 $, vous pourriez être imposé jusqu'à 50 % de vos prestations. Si votre revenu combiné est supérieur à 34 000 $, vous pourriez être imposé jusqu'à 85 % de vos prestations.

Quel pays a l'impôt fédéral sur le revenu le plus élevé ?

La Côte d'Ivoire a le taux d'imposition le plus élevé à 60%. Finlande (56,95%), Japon (55,97), Danemark (55,9), Autriche (55), Suède (52,9%), Aruba (52%), Belgique (50%), Israël (50%) et Slovénie (50% ) complète le top 10.

Quand l'impôt fédéral sur le revenu est-il dû ?

Généralement, l'impôt fédéral sur le revenu est dû le 15 avril de chaque année. Le jour peut changer légèrement si le 15 avril tombe un week-end ou à cause d'autres facteurs.

Quel président américain a imposé le premier impôt fédéral sur le revenu ?

Le président Abraham Lincoln a été le président à imposer le premier impôt fédéral sur le revenu en signant la loi sur le revenu le 5 août 1861. La raison pour laquelle il l'a fait était de financer la guerre civile. Une taxe de 3% a été imposée sur tous les revenus annuels supérieurs à 800 $.

Quelles sont les tranches d'imposition fédérales sur le revenu pour 2021 et 2022 ?

L'impôt fédéral américain sur le revenu est un système de taux d'imposition marginal basé sur le revenu et le statut de déclaration d'un individu. Pour les années d'imposition 2021 et 2022, les tranches d'imposition sont de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.