Taux d'imposition effectif

Qu'est-ce que le taux d'imposition effectif ?

Le taux d'imposition effectif est le pourcentage de leur revenu qu'un particulier ou une société paie en impôts. Le taux d'imposition effectif pour les particuliers est le taux moyen auquel leurs revenus gagnés,. tels que les salaires, et les revenus non gagnés , tels que les dividendes en actions, sont imposés. Le taux d'imposition effectif d'une société est le taux moyen auquel ses bénéfices avant impôt sont imposés, tandis que le taux d'imposition légal est le pourcentage légal établi par la loi.

Comprendre le taux d'imposition effectif

Un individu peut calculer son taux d'imposition effectif en consultant son formulaire 1040 et en divisant le nombre à la ligne 16, le « total de l'impôt », par le nombre à la ligne 11(b), le « revenu imposable ». Pour les sociétés, le taux d'imposition effectif est calculé en divisant les charges fiscales totales par le bénéfice avant impôts de la société .

Exprimés sous forme de formules, les taux d'imposition effectifs (TEI) pour les particuliers et les sociétés ressemblent à ceci :

** Pour un particulier** : ETR = Impôt total ÷ Revenu imposable

** Pour une société** : ETR = Impôt total ÷ Bénéfice avant impôts

Le taux d'imposition effectif se réfère généralement uniquement aux impôts sur le revenu fédéraux et ne tient pas compte des impôts sur le revenu des États et locaux, des taxes de vente, des impôts fonciers ou d'autres types d'impôts qu'un individu pourrait payer. Pour déterminer leur taux d'imposition effectif global, les particuliers peuvent additionner leur charge fiscale totale et la diviser par leur revenu imposable. Ce calcul peut être utile lorsque vous essayez de comparer les taux d'imposition effectifs de deux individus ou plus, ou ce qu'un individu particulier pourrait payer en impôts s'il vivait dans un état à taux d'imposition élevé par rapport à un état à faible taux d'imposition - une considération pour de nombreuses personnes qui pensent sur le déménagement à la retraite.

Les investisseurs peuvent utiliser le taux d'imposition effectif comme indicateur de rentabilité pour une entreprise, mais il peut être difficile de déterminer la raison des fluctuations d'une année à l'autre du TIE.

Taux d'imposition marginal ou effectif

Le taux d'imposition effectif est une représentation plus précise de l'impôt à payer global d'une personne ou d'une société que son taux d'imposition marginal,. et il est généralement inférieur. Lorsque vous considérez un taux d'imposition marginal par rapport à un taux d'imposition effectif, gardez à l'esprit que le taux d'imposition marginal fait référence à la tranche d'imposition la plus élevée dans laquelle se situe leur revenu.

d'impôt sur le revenu gradué ou progressif , comme celui des États-Unis, le revenu est imposé à des taux différents qui augmentent à mesure que le revenu atteint certains seuils. Deux particuliers ou sociétés dont le revenu se situe dans la même tranche d'imposition marginale supérieure peuvent se retrouver avec des taux d'imposition effectifs très différents, selon la part de leur revenu qui se situe dans la tranche supérieure.

Exemple de taux d'imposition effectif

Imaginez, par exemple, un système fiscal progressif où les revenus inférieurs à 100 000 $ sont imposés à 10 %, les revenus entre 100 000 $ et 300 000 $ sont imposés à 15 % et les revenus supérieurs à 300 000 $ sont imposés à 25 %. Considérons maintenant deux personnes qui ont toutes deux atteint la tranche d'imposition supérieure de 25 %, même si l'une avait un revenu imposable de 500 000 $, tandis que l'autre avait un revenu imposable de 360 000 $.

Les deux personnes paieraient 10 % sur leurs premiers 100 000 $ de revenu, soit 10 000 $. Les deux paieraient alors 15 % de leur revenu entre 100 000 $ et 300 000 $, ou 30 000 $ (15 % de 200 000 $).

Enfin, les deux paieraient également 25 % sur leurs revenus dépassant le seuil de 300 000 $. Pour la personne ayant un revenu imposable de 360 000 $, cela reviendrait à 15 000 $ (25 % de 60 000 $). Mais pour la personne ayant un revenu imposable de 500 000 $, l'impôt serait de 50 000 $ (25 % de 200 000 $). Leurs obligations fiscales totales seraient de 55 000 $ et 90 000 $, respectivement.

Bien que les deux personnes puissent dire qu'elles se situent dans la tranche de 25 %, celle qui a le revenu le plus élevé a un taux d'imposition effectif de 18 % (90 000 $ d'impôt divisé par 500 000 $ de revenu), tandis que le taux d'imposition effectif de l'autre est de 15,3 % (55 000 $). divisé par 360 000 $).

Points forts

• Le taux d'imposition effectif représente le pourcentage de leur revenu imposable que les particuliers paient en impôts.

• Pour les sociétés, le taux effectif d'imposition des sociétés est le taux qu'elles paient sur leurs bénéfices avant impôt.

• Le taux d'imposition effectif se réfère généralement uniquement à l'impôt fédéral sur le revenu, mais il peut être calculé pour refléter la charge fiscale totale d'un particulier ou d'une entreprise.