Impôt sur les sociétés
Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?
Un impôt sur les sociétés est un impôt sur les bénéfices d'une société. Les impôts sont payés sur le revenu imposable d'une entreprise, qui comprend les revenus moins le coût des marchandises vendues (COGS), les frais généraux et administratifs (G&A),. la vente et le marketing, la recherche et le développement, l'amortissement et les autres frais d'exploitation.
Les taux d'imposition des sociétés varient considérablement d'un pays à l'autre, certains pays étant considérés comme des paradis fiscaux en raison de leurs faibles taux. Les impôts sur les sociétés peuvent être réduits par diverses déductions,. subventions gouvernementales et échappatoires fiscales. Ainsi , le taux effectif d'imposition des sociétés,. le taux qu'une société paie réellement, est généralement inférieur au taux légal ; le taux indiqué avant toute déduction.
Comprendre l'impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition fédéral des sociétés aux États-Unis est actuellement de 21 %, en raison de la loi Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), que le président Donald Trump a promulguée en 2017 et qui est entrée en vigueur en 2018. Auparavant, le le taux maximal de l'impôt sur le revenu des sociétés aux États-Unis était de 35 %.
Les déclarations de revenus des sociétés aux États-Unis sont généralement dues au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l'année d'imposition de la société. Les sociétés peuvent demander une prolongation de six mois pour produire leurs déclarations de revenus des sociétés en septembre. Les dates d'échéance des versements échelonnés pour les déclarations de revenus estimées se produisent au milieu des mois d'avril, juin, septembre et décembre. Les impôts sur les sociétés sont déclarés sur le formulaire 1120 pour les sociétés américaines. Si une société a plus de 10 millions de dollars d'actifs, elle doit déposer en ligne.
Déductions d'impôt sur les sociétés
Les sociétés sont autorisées à réduire le revenu imposable de certaines dépenses d'entreprise nécessaires et ordinaires. Toutes les dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l'entreprise sont entièrement déductibles des impôts. Les investissements et les biens immobiliers achetés dans le but de générer des revenus pour l'entreprise sont également déductibles.
Une société peut déduire les salaires des employés, les prestations de santé, le remboursement des frais de scolarité et les primes. De plus, une société peut réduire son revenu imposable en déduisant les primes d'assurance,. les frais de déplacement, les créances irrécouvrables, les paiements d'intérêts, les taxes de vente, les taxes sur le carburant et les taxes d'accise. Les frais de préparation des déclarations de revenus, les services juridiques, la tenue de livres et les frais de publicité peuvent également être utilisés pour réduire les revenus de l'entreprise.
Considérations particulières
double imposition est une question centrale en matière d' imposition des sociétés . Certaines sociétés sont imposées sur le revenu imposable de la société. Si ce revenu net est distribué aux actionnaires,. ces personnes sont obligées de payer des impôts sur le revenu des particuliers sur les dividendes reçus. Au lieu de cela, une entreprise peut s'enregistrer en tant que société S et transférer tous ses revenus aux propriétaires de l'entreprise. Une société S ne paie pas d'impôt sur les sociétés car tous les impôts sont payés par le biais de déclarations de revenus individuelles.
Avantages d'un impôt sur les sociétés
Le paiement de l'impôt sur les sociétés peut être plus avantageux pour les propriétaires d'entreprise que de payer un impôt supplémentaire sur le revenu des particuliers. Les déclarations de revenus des sociétés déduisent l'assurance médicale pour les familles ainsi que les avantages sociaux, y compris les régimes de retraite et les fiducies à imposition différée . Il est également plus facile pour une société de déduire les pertes.
Une société peut déduire le montant total des pertes tandis qu'un propriétaire unique doit fournir une preuve de l'intention de réaliser un profit avant que les pertes puissent être déduites. Enfin, les bénéfices réalisés par une société peuvent être laissés au sein de la société, ce qui permet une planification fiscale et d'éventuels avantages fiscaux futurs.
Points forts
Les impôts sont basés sur le revenu imposable après déduction des dépenses.
Une entreprise peut s'enregistrer en tant que société S pour éviter la double imposition. Une société S ne paie pas d'impôt sur les sociétés car le revenu est transmis aux propriétaires d'entreprise qui sont imposés dans leurs déclarations de revenus individuelles.
Les impôts sur les sociétés sont collectés par le gouvernement en tant que source de revenus.
Le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis est actuellement à un taux forfaitaire de 21 %. Avant les réformes fiscales de Trump de 2017, le taux d'imposition des sociétés était de 35 %.
