Impôt sur le revenu de l'État

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu de l'État ?

l'État est un impôt direct prélevé par un État sur les revenus gagnés dans ou par l'État. Dans votre état de résidence, cela peut signifier tous vos revenus gagnés n'importe où. Comme l'impôt fédéral, l'impôt sur le revenu de l'État est autocotisé, ce qui signifie que les contribuables produisent les déclarations de revenus requises par l'État.

Comprendre l'impôt sur le revenu de l'État

Les lois fiscales, les taux, les procédures et les formulaires varient considérablement d'un État à l'autre. Les délais de dépôt varient également, mais pour les particuliers, le jour de l'impôt de l'État tombe généralement le même jour que le jour de l'impôt fédéral, qui est généralement le 15 avril.

Les contribuables doivent déposer des déclarations de revenus dans chaque État et chaque année où ils gagnent un revenu supérieur au seuil de dépôt de l'État. De nombreux États se conforment aux règles fédérales en matière de reconnaissance des revenus et des déductions. Certains peuvent même exiger qu'une copie de la déclaration de revenus fédérale du contribuable soit déposée avec la déclaration de revenus de l'État.

En 2022, huit États n'avaient pas d'impôt sur le revenu : l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming. Le New Hampshire, qui n'impose pas les salaires gagnés, rejoindra cette liste en 2027 lorsqu'il aura terminé de supprimer progressivement l'imposition des revenus non gagnés,. tels que les intérêts et les dividendes.

L'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming ne prélèvent pas d'impôts sur le revenu, tandis que le New Hampshire n'impose pas les salaires gagnés.

Tous les autres États et Washington, DC, ont un impôt sur le revenu de l'État. Si vous vivez dans un État qui prélève un impôt sur le revenu, il n'est pas possible de l'éviter en travaillant dans un État sans impôt sur le revenu. Votre État d'origine continuera d'imposer le revenu même si vos revenus ont été réalisés dans un État sans impôt sur le revenu.

Tout comme l' Internal Revenue Service (IRS),. les États exigent des contribuables dont les revenus ne sont pas soumis à la retenue à la source,. tels que les revenus d'entreprise ou d'un travail indépendant, qu'ils évaluent leur impôt annuel à payer et le paient en quatre versements trimestriels.

Les États imposeront des pénalités et des intérêts aux contribuables qui omettent de produire et de payer les impôts sur le revenu de l'État à temps et en totalité. De nombreux contribuables obtiennent une mesure d'allégement sachant que les États n'ont pas le droit d'ajuster leurs impôts sur le revenu une fois que le délai de prescription applicable a expiré.

Considérations particulières

L'impôt sur le revenu de l'État n'est pas toujours simple et facile à comprendre, en particulier pour les parties qui gagnent des revenus dans différentes juridictions.

Travailler et vivre dans différents états

La plupart des contribuables vivent et travaillent dans un seul État et y déposent une déclaration de revenus de l'État résident. Cependant, les contribuables qui gagnent un salaire ou un revenu dans un ou plusieurs États autres que celui dans lequel ils vivent peuvent être tenus de produire également des déclarations de revenus dans ces États, à moins, bien sûr, qu'un État soit un État sans impôt sur le revenu.

Ainsi, par exemple, si vous êtes un acteur vivant à Jersey City, NJ, et que vous travaillez à Broadway à New York, que vous faites de la télévision ou des films à Los Angeles et que vous jouez un concert de théâtre régional à Chicago, vous devez payer taxes dans les États du New Jersey, de New York, de Californie et de l'Illinois.

Votre foyer fiscal est la zone générale de votre établissement principal. Si vous passez la plupart de votre temps à travailler à Broadway, votre domicile fiscal serait New York. Selon l'IRS, pour déterminer votre lieu d'affaires principal, vous devez tenir compte du temps que vous passez à l'emplacement, du degré d'activité commerciale qui s'y déroule et de l'importance relative du rendement financier de chaque emplacement. Cependant, le facteur le plus important est la durée que vous passez à chaque endroit.

Les déclarations dans un État où vous n'avez pas de domicile seront déposées en tant que non-résident ou résident pendant une partie de l'année. Certains États, souvent limitrophes, ont conclu des accords réciproques pour ne pas imposer les mêmes revenus. Si aucun accord n'est en vigueur et que votre revenu sera imposé plusieurs fois, des crédits ou des déductions peuvent être disponibles lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Si vous faites du télétravail, les règles peuvent être encore plus complexes. Dans de tels cas, il est conseillé de vérifier auprès d'un expert fiscal avant de déposer vos impôts.

Dans une situation intéressante, l'État du New Hampshire a poursuivi l'État du Massachusetts en octobre 2020 en réponse à une loi promulguée par le Massachusetts plus tôt cette année-là. Le Massachusetts a adopté une loi d'urgence qui permettrait à l'État de taxer les employés qui se rendaient auparavant dans le Massachusetts mais, en raison de la fermeture des bureaux pendant la crise du COVID-19, travaillaient à distance. Cela a particulièrement touché les employés qui résidaient dans le New Hampshire : le New Hampshire n'impose pas les salaires, mais le Massachusetts a un impôt sur le revenu de 5 %. En juin 2021, la Cour suprême des États-Unis a rejeté la contestation du New Hampshire contre la nouvelle loi du Massachusetts.

Selon les règles de résidence de l'État d'origine, les expatriés peuvent également avoir encore une exigence de dépôt de l'État.

Impôts sur le revenu des entreprises

Certains États imposent un impôt sur le revenu aux sociétés,. aux partenariats et à certaines fiducies et successions. Ces États offrent fréquemment des tarifs réduits aux entreprises et des exemptions spéciales pour inciter les entreprises à s'y implanter. Les États ne peuvent pas imposer d'impôt sur le revenu à une société américaine ou étrangère à moins qu'elle n'ait un lien substantiel, appelé « lien ».

Les exigences d'un lien sont différentes d'un État à l'autre, mais elles incluent généralement le fait de gagner un revenu dans l'État, d'y posséder ou de louer des biens, d'y employer des personnes ou d'y avoir des immobilisations ou des biens. Même dans ce cas, les impôts sur le revenu imposés sont répartis et non discriminatoires et exigent que d'autres normes constitutionnelles soient respectées.

Points forts

• Quarante-deux États et Washington, DC, imposent un impôt sur le revenu de l'État, bien que le New Hampshire n'impose que les revenus d'intérêts et de dividendes et supprime progressivement cette forme d'imposition.

• Les lois fiscales, les taux, les procédures et les formulaires des États varient considérablement d'un État à l'autre.

• Vous devez produire une déclaration de revenus pour chaque État fiscal dans lequel vous gagnez des revenus, bien que seul l'État dans lequel vous vivez puisse imposer l'ensemble de vos revenus.

FAQ

Mes revenus peuvent-ils être soumis à une double imposition ?

Grâce à une décision de la Cour suprême des États-Unis dans l'affaire Contrôleur du Trésor du Maryland c. Wynne en 2015, les États ne sont plus autorisés à imposer les mêmes revenus. Cependant, vous devrez toujours tout déclarer et produire des déclarations de revenus dans chaque État dans lequel vous avez gagné de l'argent.

Quel État a l'impôt sur le revenu le plus élevé ?

Cela dépend de combien est gagné. Certains États imposent un impôt forfaitaire,. tandis que d'autres proposent des taux d'imposition variables en fonction du montant des revenus générés. Au cours de l'année d'imposition 2021, le taux marginal d'imposition le plus élevé est de 13,30 % en Californie. Cependant, ce taux n'est payé que sur les revenus supérieurs à 1 million de dollars.

Quels États n'ont pas d'impôt sur le revenu ?

Huit États - l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming - ne prélèvent aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire, qui impose actuellement les revenus de placement et les intérêts, mais pas les salaires gagnés, devrait rejoindre cette liste en 2027 une fois qu'il aura progressivement supprimé l'imposition des revenus non gagnés.