联邦所得税

个人理财税收

什么是联邦所得税？

美国联邦所得税是美国国税局 (IRS)对个人、公司、信托和其他法人实体的年收入征收的税款。联邦所得税适用于构成纳税人应税收入的所有形式的收入，包括工资、薪金、佣金、奖金、小费、投资收入和某些类型的非劳动收入。

在美国，个人的联邦所得税税率是累进的，这意味着随着应税收入的增加，税率也会增加。联邦所得税税率从 10% 到 37% 不等，并以特定的收入门槛开始征收。税率适用的收入范围称为税级。属于每个等级的收入按相应的税率征税。

联邦公司税率为 21%（根据 2017 年底通过的《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）从 35% 下调）。

联邦所得税如何运作

税收由个人和公司居住或经营所在的城市、州或国家/地区征收。当征收的税款记入国家政府时，它被称为联邦税。

政府使用通过联邦税收征收的资金来支付国家的增长和维护费用。一些人将联邦税视为居住在一个国家的“租金”或使用一个国家提供的资源的费用。当您向美国政府纳税时，您实际上是在投资您的经济，因为政府使用这些资金来执行以下操作：

建造、维修和维护基础设施
资助政府工作人员的养老金和福利
资助社会保障计划
资助主要健康计划，包括医疗保险、医疗补助、芯片和市场补贴
资助“安全网”计划以帮助低收入家庭
资助国防和国际安全项目
改善教育、卫生、农业、公用事业和公共交通等部门
开始新的壮举，例如太空探索
提供紧急救灾

2021 年，美国政府收入 4.05 万亿美元，支出 6.82 万亿美元，赤字 2.77 万亿美元。

联邦政府最大的收入来源来自其居民的收入。 2020 年，美国国税局收取了近 3.5 万亿美元的收入，其中个人、遗产和信托贡献了 1.87 万亿美元。与此同时，企业所得税约占2640亿美元。

特别注意事项

工人以净收入 (NI)（也称为实得工资）或总收入（或总工资）的形式获得收入。净收入是从工资中扣除税金、福利和自愿捐款后收到的总金额。扣税时，表示公司或付款人已代表工人向政府缴纳税款。总收入包括收入总额，工人必须向政府支付欠款。

虽然取消的债务通常应纳税，但在 COVID-19 大流行期间提供的薪资保护计划 (PPP) 贷款免征联邦税。尽管如此，一些州仍将免除的金额视为应税收入，或拒绝扣除贷款支付的费用——或两者兼而有之。

您的雇主扣缴的税款取决于您的收入以及您在 W-4 表格上向雇主提供的信息。所有赚到的钱，无论是工资、薪水、来自雇主的现金礼物、业务收入、小费、赌博收入、奖金还是失业补偿，都构成联邦税收目的的收入。

联邦所得税括号

联邦所得税建立在累进税制的基础上，高收入者的税率更高。下表显示了 2021 年的税级和税率：

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2022 年适用相同的税率，但收入等级略有增加：

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边际税率是为每额外（或“下一个”）美元收入支付的额外税款。例如，10% 的边际税率意味着每赚到 1 美元就有 10 美分将被征税。

未婚且年收入 80,000 美元的个人属于 22% 的边际税级。这意味着纳税人将负责 13,223 美元的税款（2021 年），其细目如下图所示。

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但是请注意，虽然边际税率为 22%，但有效税率为 16.5%。这个数字是通过将总税单（13,223 美元）除以收入（80,000 美元）再乘以 100 得出的。有效税率是个人最终向政府缴纳税款的实际税率。

州所得税与联邦所得税

区分所得税和联邦所得税的一般概念很重要。在美国，州级政府除了征收联邦所得税外，还可能征收所得税。

并非所有州都有州级所得税。目前，阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明没有所得税。新罕布什尔州仅对股息和利息收入征税，但该州将在 2027 年之前完全取消这些税收。

＃＃强调

联邦所得税用于支付各种费用，从建设和修复国家基础设施到改善教育和公共交通以及提供救灾服务。
联邦所得税由联邦政府征收，而州所得税由纳税人居住和赚取收入的各个州征收。
阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明没有州所得税。
联邦所得税是美国政府最大的收入来源。
联邦所得税基于您的收入和申报状态；相同的联邦税率适用于所有人，无论他们在哪里生活或工作。

＃＃常问问题

社会保障是否算作收入？

社会保障福利不计入总收入。但是，福利包含在您的综合收入中，IRS 使用它来确定您是否应该为您的福利纳税。综合收入由调整后总收入 (AGI) 、非应税利息和一半社会保障福利的总和确定。如果您的总收入在 25,000 美元到 34,000 美元之间，您可能需要对高达 50% 的福利征税。如果您的总收入超过 34,000 美元，您可能需要对高达 85% 的福利征税。

哪个国家的联邦所得税最高？

科特迪瓦的税率最高，为 60%。芬兰 (56.95%)、日本 (55.97)、丹麦 (55.9)、奥地利 (55)、瑞典 (52.9%)、阿鲁巴 (52%)、比利时 (50%)、以色列 (50%) 和斯洛文尼亚 (50% ) 进入前 10 名。

联邦所得税何时到期？

一般来说，联邦所得税应在每年的 4 月 15 日到期。如果 4 月 15 日是周末或由于其他因素，这一天可能会略有变化。

哪位美国总统征收了第一笔联邦所得税？

亚伯拉罕·林肯总统是总统，他于 1861 年 8 月 5 日签署《税收法案》，征收第一笔联邦所得税。他这样做的原因是为内战提供资金。对所有年收入超过 800 美元的人征收 3% 的税。

2021 年和 2022 年的联邦所得税等级是多少？

美国联邦所得税是基于个人收入和报税身份的边际税率系统。对于 2021 和 2022 纳税年度，税率为 10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。