Cukai Pendapatan Persekutuan
Apakah itu Cukai Pendapatan Persekutuan?
Cukai pendapatan persekutuan AS ialah cukai yang dikenakan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) ke atas pendapatan tahunan individu, syarikat, amanah dan entiti undang-undang lain. Cukai pendapatan persekutuan dikenakan kepada semua bentuk pendapatan yang membentuk pendapatan bercukai pembayar cukai,. termasuk upah, gaji, komisen, bonus, petua, pendapatan pelaburan dan jenis pendapatan tidak terperoleh tertentu.
Di AS, kadar cukai pendapatan persekutuan untuk individu adalah progresif, bermakna apabila pendapatan boleh cukai meningkat, kadar cukai juga meningkat. Kadar cukai pendapatan persekutuan berkisar antara 10% hingga 37% dan bermula pada ambang pendapatan tertentu. Julat pendapatan yang dikenakan pada kadar dipanggil kurungan cukai. Pendapatan yang termasuk dalam setiap kurungan dikenakan cukai pada kadar yang sepadan.
Kadar cukai korporat persekutuan adalah rata 21% (dikurangkan daripada 35% oleh Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, diluluskan menjadi undang-undang pada penghujung 2017).
Bagaimana Cukai Pendapatan Persekutuan Berfungsi
Cukai dikutip daripada individu dan syarikat oleh bandar, negeri atau negara tempat mereka tinggal atau beroperasi. Apabila cukai yang dikutip dikreditkan kepada kerajaan negara, ia dirujuk sebagai cukai persekutuan.
Kerajaan menggunakan wang yang dikutip melalui cukai persekutuan untuk membayar pertumbuhan dan pemeliharaan negara. Sesetengah melihat cukai persekutuan sebagai "sewa" yang dikenakan untuk tinggal di negara atau bayaran untuk menggunakan sumber yang disediakan oleh negara. Apabila anda membayar cukai kepada kerajaan AS, anda berkuat kuasa melabur dalam ekonomi anda, kerana kerajaan menggunakan dana untuk melakukan perkara berikut:
Membina, membaiki dan menyelenggara infrastruktur
Membiayai pencen dan faedah pekerja kerajaan
Membiayai program Keselamatan Sosial
Membiayai program kesihatan utama, termasuk Medicare, Medicaid, CHIP dan subsidi pasaran
Membiayai program "jaring keselamatan" untuk membantu isi rumah berpendapatan rendah
Membiayai program pertahanan dan keselamatan antarabangsa
Meningkatkan sektor seperti pendidikan, kesihatan, pertanian, utiliti dan pengangkutan awam
Memulakan pencapaian baharu seperti penerokaan angkasa lepas
Menyediakan bantuan bencana kecemasan
Pada 2021, kerajaan AS mengumpul hasil $4.05 trilion dan membelanjakan $6.82 trilion, mengakibatkan defisit $2.77 trilion.
Sumber pendapatan terbesar kerajaan persekutuan adalah daripada pendapatan penduduknya. Pada tahun 2020, IRS mengumpul hampir $3.5 trilion dalam resit, yang mana individu, ladang dan amanah menyumbang $1.87 trilion. Sementara itu, cukai pendapatan perniagaan menyumbang kira-kira $264 bilion.
Pertimbangan Khas
Pekerja menerima pendapatan mereka sama ada sebagai pendapatan bersih (NI), juga dikenali sebagai gaji bawa pulang,. atau pendapatan kasar (atau gaji kasar). Pendapatan bersih ialah jumlah amaun yang diterima selepas cukai, faedah dan sumbangan sukarela ditolak daripada gaji. Apabila cukai ditahan, ia bermakna syarikat atau pembayar telah membayar cukai kepada kerajaan bagi pihak pekerja. Pendapatan kasar termasuk jumlah pendapatan, dan pekerja mesti membayar kerajaan apa yang terhutang.
Walaupun hutang yang dibatalkan biasanya dikenakan cukai, pinjaman Program Perlindungan Gaji (PPP) yang disediakan semasa pandemik COVID-19 dikecualikan daripada cukai persekutuan. Namun, sesetengah negeri menganggap jumlah yang diampuni sebagai pendapatan boleh cukai atau menafikan potongan untuk perbelanjaan yang dibayar oleh pinjaman-atau kedua-duanya.
Amaun yang ditahan oleh majikan anda untuk cukai bergantung pada jumlah pendapatan anda dan maklumat yang anda berikan kepada majikan anda pada Borang W-4. Semua wang yang diperoleh, sama ada sebagai upah, gaji, hadiah wang tunai daripada majikan, pendapatan perniagaan, petua, pendapatan perjudian, bonus atau pampasan pengangguran, merupakan pendapatan untuk tujuan cukai persekutuan.
Kurungan Cukai Pendapatan Persekutuan
Cukai pendapatan persekutuan dibina di atas sistem cukai progresif,. di mana mereka yang berpendapatan tinggi dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi. Jadual di bawah menunjukkan kurungan cukai dan kadar untuk 2021:
TTT
Untuk 2022, kadar cukai yang sama dikenakan, tetapi kurungan pendapatan meningkat sedikit:
TTT
Kadar cukai marginal ialah cukai tambahan yang dibayar untuk setiap dolar tambahan (atau "seterusnya") pendapatan. Sebagai contoh, kadar cukai marginal 10% bermakna 10 sen daripada setiap dolar seterusnya yang diperoleh akan diambil sebagai cukai.
Individu yang belum berkahwin dan memperoleh $80,000 setiap tahun termasuk dalam kurungan cukai marginal 22%. Ini bermakna pembayar cukai akan bertanggungjawab untuk cukai $13,223 (untuk 2021), pecahan yang digambarkan dalam carta di bawah.
TTT
Walau bagaimanapun, ambil perhatian bahawa walaupun kadar marginal ialah 22%, kadar cukai berkesan ialah 16.5%. Angka ini dicapai dengan membahagikan jumlah bil cukai ($13,223) dengan pendapatan ($80,000) dan didarabkan dengan 100. Kadar cukai berkesan ialah kadar sebenar individu itu akhirnya membayar cukai kepada kerajaan.
Cukai Pendapatan Negeri lwn. Cukai Pendapatan Persekutuan
Adalah penting untuk membezakan antara pengertian umum cukai pendapatan dan cukai pendapatan persekutuan. Di AS, kerajaan di peringkat negeri juga boleh mengenakan cukai pendapatan sebagai tambahan kepada cukai pendapatan persekutuan.
Tidak semua negeri mempunyai cukai pendapatan peringkat negeri. Pada masa ini, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak mempunyai cukai pendapatan. New Hampshire hanya mengenakan dividen dan pendapatan faedah, tetapi negeri akan menghapuskan cukai ini sepenuhnya menjelang 2027.
##Sorotan
Cukai pendapatan persekutuan digunakan untuk pelbagai perbelanjaan bermula daripada membina dan membaiki infrastruktur negara kepada menambah baik pendidikan dan pengangkutan awam serta menyediakan bantuan bencana.
Cukai pendapatan persekutuan dikutip oleh kerajaan persekutuan, manakala cukai pendapatan negeri dipungut oleh setiap negeri di mana pembayar cukai tinggal dan memperoleh pendapatan.
Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak mempunyai cukai pendapatan negeri.
Cukai pendapatan persekutuan ialah sumber pendapatan terbesar bagi kerajaan AS.
Cukai pendapatan persekutuan adalah berdasarkan pendapatan dan status pemfailan anda; kadar cukai persekutuan yang sama dikenakan kepada semua orang, tidak kira di mana mereka tinggal atau bekerja.
##Soalan Lazim
Adakah Keselamatan Sosial Dikira sebagai Pendapatan?
Faedah Keselamatan Sosial tidak dikira sebagai pendapatan kasar. Walau bagaimanapun, faedah disertakan dalam pendapatan gabungan anda, yang digunakan oleh IRS untuk menentukan sama ada anda perlu membayar cukai ke atas manfaat anda. Pendapatan gabungan ditentukan dengan menjumlahkan pendapatan kasar (AGI) larasan anda,. faedah tidak boleh cukai dan separuh daripada faedah Keselamatan Sosial anda. Jika pendapatan gabungan anda adalah antara $25,000 dan $34,000, anda mungkin dikenakan cukai sehingga 50% daripada faedah anda. Jika pendapatan gabungan anda melebihi $34,000, anda mungkin dikenakan cukai sehingga 85% daripada faedah anda.
Negara Mana Mempunyai Cukai Pendapatan Persekutuan Tertinggi?
Ivory Coast mempunyai kadar cukai tertinggi pada 60%. Finland (56.95%), Jepun (55.97), Denmark (55.9), Austria (55), Sweden (52.9%), Aruba (52%), Belgium (50%), Israel (50%) dan Slovenia (50% ) melengkapkan 10 teratas.
Bilakah Cukai Pendapatan Persekutuan Perlu Dibayar?
Secara amnya, cukai pendapatan persekutuan perlu dibayar pada 15 April setiap tahun. Hari boleh beralih sedikit jika 15 April jatuh pada hujung minggu atau kerana faktor lain.
Presiden AS Mana yang Mengenakan Cukai Pendapatan Persekutuan Pertama?
Presiden Abraham Lincoln adalah presiden yang mengenakan cukai pendapatan persekutuan pertama dengan menandatangani Akta Hasil pada Ogos. 5, 1861. Sebab dia berbuat demikian adalah untuk membiayai Perang Saudara. Cukai 3% telah dikenakan ke atas semua pendapatan tahunan melebihi $800.
Apakah Kurungan Cukai Pendapatan Persekutuan untuk 2021 dan 2022?
Cukai pendapatan persekutuan AS ialah sistem kadar cukai marginal berdasarkan pendapatan dan status pemfailan individu. Bagi tahun cukai 2021 dan 2022, kurungan cukai ialah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.
