Exemption

Qu'est-ce qu'une exemption ?

Une exonération réduit le montant des revenus soumis à l'impôt sur le revenu. Il existe une variété d'exemptions autorisées par l' Internal Revenue Service (IRS). Auparavant, les deux types les plus courants étaient les exemptions personnelles et dépendantes. Mais avec les changements apportés par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, l'exonération personnelle a disparu jusqu'à la fin de 2025. Les exonérations dépendantes, ainsi que d'autres types, continuent d'exister.

Comment fonctionne une exemption

Avant la Tax Cuts and Jobs Act, il y avait une exemption personnelle. Il pourrait être réclamé en plus de la déduction forfaitaire par les personnes qui n'ont pas détaillé leurs déductions fiscales. Au lieu de cela, il existe désormais une déduction standard plus élevée, adoptée avec la TCJA. Alors que les exonérations faisaient une plus grande différence dans le calcul de vos impôts annuels avant la TCJA, elles peuvent encore changer radicalement votre situation fiscale en réduisant le revenu imposable.

Exemptions personnelles

L'exemption personnelle a été abrogée avec les réformes de 2017 mais, comme mentionné, a été essentiellement remplacée par des déductions standard plus élevées pour les couples et les individus. Pour l'année d'imposition 2021, la déduction forfaitaire est de 12 550 $ si vous êtes célibataire, de 18 800 $ pour les chefs de famille et de 25 100 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement. Pour l'année d'imposition 2022, la déduction forfaitaire passe à 12 950 $ si vous déposez en tant que célibataire, 19 400 $ pour les chefs de famille et 25 900 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement. Ces changements faisaient partie des nombreux changements apportés à la Tax Cuts and Jobs Act.

Au cours de l'année de déclaration 2017, les déclarants individuels ont pu réclamer 4 050 $ pour chaque contribuable, conjoint et enfant à charge. Auparavant, par exemple, un contribuable qui bénéficiait de trois exemptions admissibles pouvait déduire 12 150 $ de son revenu imposable total. Cependant, si cette personne gagnait au-dessus d'un certain seuil, le montant de l'exonération aurait été progressivement supprimé et éventuellement éliminé.

Les déclarants ne pouvaient demander une exemption personnelle que si cette personne n'était pas déclarée comme personne à charge dans la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre. Cette règle a intentionnellement distingué les exonérations des déductions. Prenons l'exemple d'un étudiant occupant un emploi dont les parents l'ont déclaré comme personne à charge dans sa déclaration de revenus. Étant donné que quelqu'un d'autre a déclaré l'étudiant comme personne à charge, l'étudiant ne pouvait pas demander l'exemption personnelle, mais pouvait toujours demander la déduction forfaitaire.

Dans la plupart des cas, les déclarants pouvaient également demander une déduction personnelle pour un conjoint, tant que le conjoint n'était pas réclamé comme personne à charge dans la déclaration de revenus d'une autre personne.

Exemptions dépendantes

Dans de nombreux cas, les personnes à charge comprennent le plus souvent les enfants mineurs du contribuable. Toutefois, les contribuables peuvent également demander des exonérations pour d'autres personnes à charge. L'IRS a un test décisif pour déterminer qui est considéré comme une personne à charge, mais dans la plupart des cas, il est défini comme un parent du contribuable (parent, enfant, frère, sœur, tante ou oncle) qui dépend du contribuable pour le soutien .

Le crédit d'impôt pour enfants a doublé pour atteindre un maximum de 2 000 $ par enfant en vertu de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, contre 1 000 $ par personne à charge auparavant. Certains seuils de revenu existent, affectant le montant de crédit qu'une famille peut réellement recevoir.

Pour l'année d'imposition 2021, le crédit d'impôt pour enfants a été porté à 3 000 $ pour les enfants de 6 à 17 ans et à 3 600 $ pour les enfants de moins de 6 ans. Un remboursement complet, non partiel (selon le revenu), le crédit commence à disparaître progressivement pour les célibataires ayant des revenus supérieurs à 75 000 $ et les couples ayant des revenus supérieurs à 150 000 $. La législation visant à prolonger le crédit accru pour 2022 n'a pas été adoptée, de sorte que le crédit reviendra à 2 000 $ et sera partiellement remboursable sur une base annuelle pour l'année d'imposition 2022.

Autres types d'exemptions

En plus de ce qui précède, les exemptions peuvent prendre plusieurs formes, notamment les suivantes :

Exemption de retenue à la source

Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu de leurs employés et le remettent à l'IRS. Toutefois, une personne qui n'est pas assujettie à l'impôt peut demander une exonération de retenue à la source. Cela signifie simplement que l'employeur retiendra les taxes Medicare et Social Security sur le salaire de la personne, mais ne retiendra pas l'impôt sur le revenu.

Exonérations de revenu

Certains types de revenus sont exonérés d'impôts. Les revenus exonérés comprennent les revenus des obligations municipales et les dons de moins de 15 000 $ en 2021 et de 16 000 $ en 2022. Toutes les distributions des comptes d'épargne santé (HSA) utilisées pour les frais médicaux admissibles ne seront pas non plus imposées.

Le formulaire W-4 permet aux employés d'informer les employeurs du montant d'impôt à retenir sur leur salaire en fonction de l'état civil de l'employé, du nombre d'exemptions et de personnes à charge, etc. Chaque fois qu'un employé commence un nouvel emploi, il doit remplir le W-4, qui aide l'employeur à estimer le montant à remettre aux autorités fiscales.

Points forts

• Jusqu'à la fin de 2025, les exonérations personnelles ont été abrogées et remplacées par des déductions forfaitaires plus élevées.

• Certains revenus, tels que les revenus provenant des obligations municipales, sont considérés comme des revenus exonérés.

• Il existe une variété d'autres exemptions et elles peuvent prendre plusieurs formes.

• Une exonération réduit le montant des revenus qui seraient autrement imposés.

FAQ

Combien coûte la déduction forfaitaire ?

La déduction forfaitaire pour l'année d'imposition 2021 est de 12 550 $ si vous déposez en tant que célibataire et de 25 100 $ pour ceux qui sont mariés et déposent conjointement. En 2022, il passe à 12 950 $ si vous déposez en tant que célibataire et à 25 900 $ pour les contribuables mariés qui déposent conjointement.

Quel type de revenu est exonéré d'impôt ?

Les revenus des obligations municipales sont exonérés d'impôts. Les distributions des comptes d'épargne santé (HSA) sont exonérées si elles sont utilisées pour des dépenses médicales admissibles. Les distributions qualifiées des plans Roth 401(k) et des Roth IRA sont également exonérées d'impôt.

Qu'est-ce qu'une personne à charge qualifiée ?

Une personne à charge est une personne qui dépend de quelqu'un d'autre pour son soutien financier, et comprend généralement des enfants ou d'autres parents. L'IRS détermine qui est considéré comme une personne à charge. Un seul contribuable peut réclamer une personne à charge sur sa déclaration de revenus.