Publication IRS 931
Qu'est-ce que l'avis 931 de l'IRS : Exigences de dépôt pour les taxes sur l'emploi ?
La publication 931 de l'IRS : Exigences de dépôt pour les taxes sur l'emploi est un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui indique aux employeurs comment déposer les retenues d'impôt sur la sécurité sociale, l'assurance-maladie et les impôts sur le revenu pour leurs employés. Les instructions de dépôt dans la publication IRS 931 ne couvrent pas l'impôt fédéral sur le chômage.
Comprendre l'avis 931 de l'IRS : Exigences de dépôt pour les taxes sur l'emploi
L'avis IRS 931 n'est pas un formulaire fiscal, mais fournit des instructions aux employeurs pour remplir le formulaire IRS 941, qui accompagne les retenues à la source. La retenue à la source de l'impôt sur l'emploi par l'employeur reste un principe fondamental des codes fiscaux du monde entier, car tout système reposant sur les employés pour effectuer leurs propres paiements d'impôt entraînerait inévitablement des paiements manqués et des efforts de recouvrement coûteux de la part du gouvernement.
Engager les employeurs dans le processus de retenue d'impôt permet aux gouvernements de recevoir au moins une estimation approximative des recettes fiscales dues sur le revenu à la fin de l'année. Aux États-Unis, à la fin de l'année civile, les employés reçoivent le formulaire IRS W-2,. qui détaille les montants de retenue à la source payés sur leur revenu aux autorités fiscales fédérales, étatiques et locales. Après le dépôt d'une déclaration de revenus, le contribuable pourrait devoir plus ou moins que ce qui a été retenu ; le montant est rapproché soit d'un remboursement au contribuable, soit d'une facture d'impôts dus.
Calendriers de dépôt pour l'avis 931
L'avis 931 explique que les employeurs doivent utiliser l'un des deux calendriers de dépôt de la taxe d'emploi : bihebdomadaire ou mensuel. Le calendrier des acomptes sélectionné est basé sur le montant de l'impôt à payer déclaré au cours d'une période rétrospective, soit quatre trimestres de l'année civile commençant le 1er juillet de l'année précédant l'année précédente. Par exemple, la période rétrospective des retenues à la source à percevoir en 2021 commence le 1er juillet 2019 et se termine le 30 juin 2020.
Les employeurs utilisent le barème des acomptes mensuels si leur obligation fiscale totale au cours de la période rétrospective était de 50 000 $ ou moins. Le paiement est exigible le 15^ème jour du mois suivant le mois au cours duquel les chèques de paie ont été émis. Les employeurs utilisent le calendrier bimensuel si leur obligation fiscale totale était supérieure à 50 000 $. Dans ce cas, les paiements sont dus le mercredi suivant les jours de paie tombant le mercredi, le jeudi ou le vendredi ; ou le vendredi suivant les jours de paie tombant un dimanche, un samedi, un lundi ou un mardi.
Pour un nouvel employeur, le revenu pour l'année rétrospective est considéré comme nul. Ainsi, les nouvelles entreprises relèvent automatiquement du calendrier de paiement mensuel pour la première année, tant que leur impôt à payer au cours d'un mois est inférieur à 100 000 $.
La règle des 100 000 $
La soi-disant règle de 100 000 $ dans l'avis 931 stipule que si un employeur dépose 100 000 $ ou plus en retenue d'impôt pour une période de paie, le paiement de l'IRS est dû le jour ouvrable suivant. De plus, à ce moment-là , l'employeur doit passer immédiatement au régime de paiement à la quinzaine pour le reste de l'année et l'année civile suivante.
Points forts
L'avis 931 explique que les employeurs doivent utiliser l'un des deux calendriers de dépôt de la taxe d'emploi : bihebdomadaire ou mensuel.
La période rétrospective des retenues à la source à percevoir en 2021 commence le 1er juillet 2019 et se termine le 30 juin 2020.
L'avis IRS 931 fournit des instructions aux employeurs pour remplir le formulaire IRS 941, qui accompagne la retenue des dépôts.
Les employeurs sont tenus par la loi de déposer les retenues d'impôt sur la sécurité sociale, l'assurance-maladie et les impôts sur le revenu de leurs employés.
