IRS-Veröffentlichung 931
Was ist IRS Notice 931: Deposit Requirements for Employment Taxes?
IRS-Publikation 931: Deposit Requirements For Employment Taxes ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Arbeitgeber anweist, wie sie einbehaltene Sozialversicherungs-, Medicare- und Einkommenssteuern für ihre Mitarbeiter hinterlegen können. Die Einzahlungsanweisungen in der IRS-Veröffentlichung 931 decken die Bundesarbeitslosensteuer nicht ab.
Verständnis der IRS-Mitteilung 931: Einzahlungsanforderungen für Lohnsteuern
IRS Notice 931 ist kein Steuerformular, sondern enthält Anweisungen für Arbeitgeber zum Ausfüllen des IRS-Formulars 941, das den Quellensteuereinlagen beiliegt. Die Einbehaltung von Lohnsteuerverbindlichkeiten durch den Arbeitgeber bleibt ein grundlegendes Prinzip der Steuergesetzgebung auf der ganzen Welt, da jedes System, das sich darauf verlässt, dass Arbeitnehmer ihre eigenen Steuerzahlungen leisten, unweigerlich zu Zahlungsausfällen und kostspieligen Einziehungsbemühungen durch die Regierung führen würde.
Durch die Einbeziehung von Arbeitgebern in das Steuerabzugsverfahren erhalten die Regierungen zumindest eine grobe Schätzung der Steuereinnahmen, die am Ende des Jahres aus dem Einkommen fällig werden. In den USA erhalten Mitarbeiter am Ende des Kalenderjahres das IRS-Formular W-2,. in dem die auf ihr Einkommen gezahlten Quellensteuerbeträge an Bundes-, Landes- und lokale Steuerbehörden aufgeführt sind. Nach Einreichung einer Steuererklärung könnte der Steuerzahler mehr oder weniger als den einbehaltenen Betrag schulden; der Betrag wird entweder mit einer Rückerstattung an den Steuerzahler oder einer Rechnung für geschuldete Steuern abgeglichen.
Einzahlungspläne für Mitteilung 931
Hinweis 931 erklärt, dass Arbeitgeber einen der beiden Lohnsteuer-Einzahlungspläne verwenden müssen: halbwöchentlich oder monatlich. Der ausgewählte Einzahlungsplan basiert auf der Höhe der Steuerschuld, die während eines Rückblickzeitraums gemeldet wird, der vier Kalenderjahresquartale umfasst, die am 1. Juli des dem Vorjahr vorangehenden Jahres beginnen. Beispielsweise beginnt die Rückschauperiode für im Jahr 2021 zu erhebende Quellensteuern am 1. Juli 2019 und endet am 30. Juni 2020.
Arbeitgeber verwenden den monatlichen Einzahlungsplan, wenn ihre Gesamtsteuerschuld im Rückblickzeitraum 50.000 USD oder weniger betrug. Die Zahlung ist am 15.^ Tag des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem die Gehaltsschecks ausgestellt wurden. Arbeitgeber verwenden den halbmonatlichen Zeitplan, wenn ihre Gesamtsteuerschuld über 50.000 USD lag. In diesem Fall sind die Zahlungen am Mittwoch nach den Abrechnungstagen Mittwoch, Donnerstag oder Freitag fällig; oder am Freitag nach Abrechnungstagen, die auf Sonntag, Samstag, Montag oder Dienstag fallen.
Für einen neuen Arbeitgeber gilt das Einkommen für das Rückblickjahr als null, daher fallen neue Unternehmen automatisch unter den monatlichen Zahlungsplan für das erste Jahr, solange ihre Steuerschuld in einem Monat unter 100.000 USD liegt.
Die 100.000-Dollar-Regel
Die sogenannte 100.000-Dollar-Regel in Notice 931 besagt, dass die IRS-Zahlung am nächsten Geschäftstag fällig ist, wenn ein Arbeitgeber 100.000 USD oder mehr an Steuereinbehalten für einen beliebigen Abrechnungszeitraum einzahlt. Außerdem muss der Arbeitgeber zu diesem Zeitpunkt für den Rest des Jahres und das folgende Kalenderjahr sofort auf den halbwöchentlichen Zahlungsplan umstellen.
Höhepunkte
Hinweis 931 erklärt, dass Arbeitgeber einen der beiden Lohnsteuer-Einzahlungspläne verwenden müssen: halbwöchentlich oder monatlich.
Die Lookback-Periode für die im Jahr 2021 zu erhebenden Quellensteuern beginnt am 1. Juli 2019 und endet am 30. Juni 2020.
Die IRS-Mitteilung 931 enthält Anweisungen für Arbeitgeber zum Ausfüllen des IRS-Formulars 941, das der Einbehaltung von Einlagen beiliegt.
Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, einbehaltene Sozialversicherungs-, Medicare- und Einkommenssteuern für ihre Mitarbeiter zu hinterlegen.
