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Crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC)

Crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC)

Qu'est-ce que le cr√©dit d'imp√īt am√©ricain Opportunity ?

L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un allégement fiscal que le gouvernement offre aux étudiants éligibles qui s'inscrivent dans un établissement d'enseignement supérieur. Dans le cadre du plan de relance de 2009 du président Barack Obama, l'AOTC couvre les premiers 2 500 $ de dépenses d'éducation pour les familles qui se situent dans une certaine tranche de revenu.

Définition plus approfondie

Pour √™tre √©ligible √† l'AOTC, l'√©tudiant doit poursuivre un dipl√īme ou un dipl√īme reconnu, ne pas avoir termin√© ses quatre premi√®res ann√©es d'√©tudes sup√©rieures au d√©but de l'ann√©e d'imposition et doit √™tre inscrit au moins √† mi-temps pendant au moins un p√©riode scolaire de cette ann√©e d'imposition. De plus, l'√©tudiant ne doit pas avoir √©t√© reconnu coupable d'une accusation de crime de drogue. L'AOTC ne peut √™tre demand√©e qu'une seule fois par √©tudiant et par ann√©e d'imposition.

Les contribuables qui ont payé les dépenses d'études admissibles d'un étudiant peuvent réclamer le montant total de l'AOTC s'ils sont des déclarants uniques dont le revenu brut ajusté modifié est de 80 000 $ ou moins ou s'ils sont mariés, déposent conjointement et gagnent 160 000 $ ou moins. Les frais d'études éligibles sont ceux requis pour l'inscription à l'école de l'élève, tels que les frais de scolarité, les frais et le matériel de cours, mais ils n'incluent pas le logement et les repas, les frais médicaux et l' assurance,. ni le transport. L'AOTC peut même être réclamée lorsque les dépenses sont payées avec un prêt étudiant.

Le cr√©dit s'applique √† 100 % des premiers 2 000 $ de d√©penses d'√©tudes admissibles et √† 25 % des 2 000 $ suivants. Quarante pour cent du montant restant apr√®s avoir couvert les d√©penses de l'√©tudiant, jusqu'√† 1 000 $, seront rembours√©s au contribuable si l'AOTC r√©duit √† z√©ro les imp√īts qu'elle doit. L'AOTC ne peut pas √™tre r√©clam√©e lorsque l'√©tudiant re√ßoit une bourse ou une subvention qui paie toutes ses d√©penses d'√©tudes.

Exemple de cr√©dit d'imp√īt am√©ricain pour les opportunit√©s

Orson est √©tudiant de premier cycle ce printemps, mais lorsqu'il obtiendra son dipl√īme, il commencera ses √©tudes sup√©rieures √† l'automne. Il n'a r√©clam√© l'AOTC que pour trois ans d'universit√© et esp√®re le r√©clamer pour la premi√®re ann√©e d'√©tudes sup√©rieures. Parce qu'il est toujours sous le seuil de revenu et qu'il a des d√©penses d'√©tudes admissibles, il reste admissible √† l'AOTC. Lorsqu'il commence ses √©tudes sup√©rieures, il peut demander l'AOTC pour toute l'ann√©e d'imposition. Cependant, comme cette ann√©e sera sa quatri√®me √† r√©clamer l'AOTC, Orson ne pourra plus le r√©clamer.

Points forts

  • Le logement et les repas, les frais m√©dicaux, le transport et l'assurance ne sont pas √©ligibles, pas plus que les d√©penses √©ligibles pay√©es avec les fonds du plan 529.

  • Pour demander le cr√©dit complet, votre revenu brut ajust√© modifi√© (MAGI) doit √™tre de 80 000 $ ou moins (160 000 $ si vous √™tes mari√© et que vous d√©posez conjointement).

  • L'AOTC permet un cr√©dit d'imp√īt annuel de 2 500 $ pour les frais de scolarit√© qualifi√©s, les frais de scolarit√© et le mat√©riel de cours.

  • L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) aide √† compenser les co√Ľts des √©tudes postsecondaires pour les √©tudiants ou leurs parents (si l'√©tudiant est une personne √† charge).

FAQ

Puis-je demander l'AOTC si j'obtiens une subvention ?

Oui. Cependant, vous devez soustraire ce montant de vos d√©penses d'√©tudes admissibles avant de demander le cr√©dit d'imp√īt. Ainsi, si vous avez 5 000 $ de frais et une subvention de 4 000 $, vous pourrez r√©clamer 1 000 $ de d√©penses d'√©tudes admissibles pour l'AOTC. Aux fins de l'AOTC, les subventions comprennent : - Les parties non imposables des bourses d'√©tudes et de bourses - Les subventions Pell et autres subventions √† l'√©ducation fond√©es sur les besoins - L'aide fournie par l'employeur - L'aide √† l'√©ducation des anciens combattants - Tout autre paiement non imposable que vous recevez pour aide scolaire (hors donations et successions)

Comment puis-je r√©clamer le cr√©dit d'imp√īt am√©ricain pour les opportunit√©s (AOTC) ?

Pour demander l'American Opportunity Tax Credit (AOTC), remplissez le formulaire 8863 et soumettez-le avec votre formulaire 1040 ou 1040-SR lors du d√©p√īt de votre d√©claration de revenus annuelle. Entrez la partie non remboursable du cr√©dit √† l'annexe 3 de votre 1040 ou 1040-SR, ligne 3. La partie remboursable du cr√©dit va √† la ligne 29 du 1040 ou 1040-SR.

Puis-je demander l'AOTC et le Lifetime Learning Credit ?

Oui. Vous pouvez demander l'AOTC et le Lifetime Learning Credit (LLC) sur la même déclaration de revenus. Cependant, vous ne pouvez pas demander les deux crédits pour le même étudiant ou les mêmes dépenses au cours d'une même année d'imposition.