Crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC)

Qu'est-ce que le crédit d'impôt américain Opportunity ?

L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un allégement fiscal que le gouvernement offre aux étudiants éligibles qui s'inscrivent dans un établissement d'enseignement supérieur. Dans le cadre du plan de relance de 2009 du président Barack Obama, l'AOTC couvre les premiers 2 500 $ de dépenses d'éducation pour les familles qui se situent dans une certaine tranche de revenu.

Définition plus approfondie

Pour être éligible à l'AOTC, l'étudiant doit poursuivre un diplôme ou un diplôme reconnu, ne pas avoir terminé ses quatre premières années d'études supérieures au début de l'année d'imposition et doit être inscrit au moins à mi-temps pendant au moins un période scolaire de cette année d'imposition. De plus, l'étudiant ne doit pas avoir été reconnu coupable d'une accusation de crime de drogue. L'AOTC ne peut être demandée qu'une seule fois par étudiant et par année d'imposition.

Les contribuables qui ont payé les dépenses d'études admissibles d'un étudiant peuvent réclamer le montant total de l'AOTC s'ils sont des déclarants uniques dont le revenu brut ajusté modifié est de 80 000 $ ou moins ou s'ils sont mariés, déposent conjointement et gagnent 160 000 $ ou moins. Les frais d'études éligibles sont ceux requis pour l'inscription à l'école de l'élève, tels que les frais de scolarité, les frais et le matériel de cours, mais ils n'incluent pas le logement et les repas, les frais médicaux et l' assurance,. ni le transport. L'AOTC peut même être réclamée lorsque les dépenses sont payées avec un prêt étudiant.

Le crédit s'applique à 100 % des premiers 2 000 $ de dépenses d'études admissibles et à 25 % des 2 000 $ suivants. Quarante pour cent du montant restant après avoir couvert les dépenses de l'étudiant, jusqu'à 1 000 $, seront remboursés au contribuable si l'AOTC réduit à zéro les impôts qu'elle doit. L'AOTC ne peut pas être réclamée lorsque l'étudiant reçoit une bourse ou une subvention qui paie toutes ses dépenses d'études.

Exemple de crédit d'impôt américain pour les opportunités

Orson est étudiant de premier cycle ce printemps, mais lorsqu'il obtiendra son diplôme, il commencera ses études supérieures à l'automne. Il n'a réclamé l'AOTC que pour trois ans d'université et espère le réclamer pour la première année d'études supérieures. Parce qu'il est toujours sous le seuil de revenu et qu'il a des dépenses d'études admissibles, il reste admissible à l'AOTC. Lorsqu'il commence ses études supérieures, il peut demander l'AOTC pour toute l'année d'imposition. Cependant, comme cette année sera sa quatrième à réclamer l'AOTC, Orson ne pourra plus le réclamer.

Points forts

• Le logement et les repas, les frais médicaux, le transport et l'assurance ne sont pas éligibles, pas plus que les dépenses éligibles payées avec les fonds du plan 529.

• Pour demander le crédit complet, votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) doit être de 80 000 $ ou moins (160 000 $ si vous êtes marié et que vous déposez conjointement).

• L'AOTC permet un crédit d'impôt annuel de 2 500 $ pour les frais de scolarité qualifiés, les frais de scolarité et le matériel de cours.

• L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) aide à compenser les coûts des études postsecondaires pour les étudiants ou leurs parents (si l'étudiant est une personne à charge).

FAQ

Puis-je demander l'AOTC si j'obtiens une subvention ?

Oui. Cependant, vous devez soustraire ce montant de vos dépenses d'études admissibles avant de demander le crédit d'impôt. Ainsi, si vous avez 5 000 $ de frais et une subvention de 4 000 $, vous pourrez réclamer 1 000 $ de dépenses d'études admissibles pour l'AOTC. Aux fins de l'AOTC, les subventions comprennent : - Les parties non imposables des bourses d'études et de bourses - Les subventions Pell et autres subventions à l'éducation fondées sur les besoins - L'aide fournie par l'employeur - L'aide à l'éducation des anciens combattants - Tout autre paiement non imposable que vous recevez pour aide scolaire (hors donations et successions)

Comment puis-je réclamer le crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC) ?

Pour demander l'American Opportunity Tax Credit (AOTC), remplissez le formulaire 8863 et soumettez-le avec votre formulaire 1040 ou 1040-SR lors du dépôt de votre déclaration de revenus annuelle. Entrez la partie non remboursable du crédit à l'annexe 3 de votre 1040 ou 1040-SR, ligne 3. La partie remboursable du crédit va à la ligne 29 du 1040 ou 1040-SR.

Puis-je demander l'AOTC et le Lifetime Learning Credit ?

Oui. Vous pouvez demander l'AOTC et le Lifetime Learning Credit (LLC) sur la même déclaration de revenus. Cependant, vous ne pouvez pas demander les deux crédits pour le même étudiant ou les mêmes dépenses au cours d'une même année d'imposition.