Entité intermédiaire

Qu'est-ce qu'une entité intermédiaire ?

Une entité intermédiaire est une entité commerciale légale qui transmet tout revenu qu'elle réalise directement à ses propriétaires, actionnaires ou investisseurs. Par conséquent, seuls ces particuliers – et non l'entité elle-même – sont imposés sur les revenus. Les entités intermédiaires sont un dispositif couramment utilisé pour éviter la double imposition,. ce qui se produit avec les revenus de sociétés ordinaires.

Comprendre une entité intermédiaire

Les entreprises et les particuliers sont des entités imposables, c'est-à-dire qu'elles sont tenues de payer des impôts sur l'argent qu'elles gagnent. Les particuliers paient un impôt sur le revenu sur leurs salaires et les entreprises paient un impôt sur les sociétés sur leurs revenus. Mais les entreprises constituées en intermédiaires ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés. Au lieu de cela, le revenu généré par une entité intermédiaire, c'est-à-dire une entité intermédiaire, est traité uniquement comme un revenu des investisseurs, des actionnaires ou des propriétaires. Tous les revenus passent directement, ou «transfèrent», aux particuliers, tout comme l'impôt à payer.

Ces parties prenantes individuelles paient des impôts sur le revenu d'entreprise comme s'il s'agissait d'un revenu personnel, et celui-ci est imposé au taux de leur revenu ordinaire. De plus, les propriétaires peuvent appliquer les pertes de l'entreprise à leurs revenus personnels.

Bien que les entreprises intermédiaires soient généralement soumises aux mêmes règles fiscales que les sociétés C pour la comptabilisation des stocks, l'amortissement et d'autres dispositions affectant la mesure des bénéfices des entreprises, elles ne sont en fait imposées qu'une seule fois. Les revenus générés par les sociétés C, en revanche, sont soumis à une double imposition - les revenus sont d'abord imposés au taux de l'impôt sur les sociétés, puis à nouveau imposés lorsqu'ils sont versés sous forme de dividendes aux actionnaires ou lorsque les actionnaires réalisent des gains en capital provenant des bénéfices non répartis.

Types d'entités intermédiaires

Les entités intermédiaires sont généralement regroupées en entreprises individuelles, en sociétés de personnes (sociétés à responsabilité limitée, générale et à responsabilité limitée) et en sociétés S,. ainsi qu'en fiducies de revenu et en sociétés à responsabilité limitée. Un propriétaire unique déclare tous ses revenus d'entreprise dans sa déclaration de revenus des particuliers. L'Internal Revenue Service (IRS) considère cette forme de société comme un intermédiaire étant donné que l'entreprise n'est pas imposée séparément.

Les sociétés S ont des bénéfices transmis aux actionnaires qui déclarent le revenu à l'annexe E de leur impôt sur le revenu des particuliers. Bien que les propriétaires de sociétés S ne paient pas l'impôt de la Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA) sur leurs bénéfices, ils sont tenus de se verser une "compensation raisonnable", qui est soumise à l'impôt régulier de la sécurité sociale.

Au Canada, une entité intermédiaire comprend une société de placement, une société de placement hypothécaire, une société de placement à capital variable, une société de personnes ou une fiducie.

Bien que les intermédiaires soient considérés comme des non-entités à des fins fiscales, ils sont toujours tenus de déposer une déclaration annuelle K-1,. comme le font les sociétés ouvertes ordinaires.

Les inconvénients des entités intermédiaires

Un inconvénient potentiel important pour une entreprise qui choisit de fonctionner comme une entité intermédiaire est que les propriétaires seront toujours imposés sur le revenu qu'ils ne reçoivent pas directement. Par exemple, si l'entreprise ne distribue pas ses bénéfices aux propriétaires sous forme de dividendes, mais les réinvestit dans l'entreprise, les investisseurs sont toujours tenus de déclarer leur part des bénéfices et pourraient devoir des impôts sur eux.

En outre, même s'ils évitent l'impôt sur les sociétés, les propriétaires de certaines entités intermédiaires peuvent être assujettis à l'impôt sur le travail indépendant.

FAQ sur les entités intermédiaires

Une entité intermédiaire est-elle identique à une entité intermédiaire ?

Oui, une entité intermédiaire est identique à une entité intermédiaire.

Quel est l'avantage d'une entité intermédiaire ?

En ce qui concerne le gros avantage d'une entité intermédiaire, nous avons deux mots pour vous : traitement fiscal.

Les entreprises constituées en société régulières paient un impôt sur le revenu des sociétés forfaitaire sur tous les bénéfices avant de les distribuer aux actionnaires et aux propriétaires. Ces actionnaires doivent déclarer leurs dividendes ou autres distributions dans leurs déclarations de revenus personnelles. Ainsi, les mêmes dollars sont effectivement imposés deux fois.

Une entité intermédiaire permet aux bénéfices d'éviter cette double imposition, en particulier le premier cycle d'imposition des sociétés. Un pass-through est exonéré de taxes professionnelles. Il transfère les revenus directement aux parties prenantes, qui doivent des impôts dessus. Mais l'argent n'est imposé qu'une seule fois.

Une entité intermédiaire offre également aux propriétaires et aux investisseurs une déduction supplémentaire sur leurs impôts personnels dans certains cas. Si l'entreprise subit une perte, celle-ci est également répercutée et peut être utilisée pour réduire le revenu imposable global.

Quelle entité commerciale n'est pas considérée comme une entité intermédiaire ?

AC Corporation est une entité commerciale commune qui n'est pas considérée comme une entité intermédiaire.

Une entité ignorée paie-t-elle des impôts ?

Oui, une entité ignorée paie des impôts. Mais comme, par définition, il s'agit généralement d'une entreprise ou d'une société unipersonnelle, elle n'est pas traitée ou imposée séparément de son propriétaire par l'IRS. Elle déclare ses revenus sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

Les entités ignorées paient deux types d'impôts, similaires aux entreprises individuelles :

Impôt sur le travail indépendant (un taux forfaitaire)
Impôt sur le revenu (taux variable, selon la tranche d'imposition du propriétaire individuel)

Une LLC à membre unique est-elle automatiquement une entité ignorée ?

Oui, une LLC unipersonnelle est automatiquement une entité ignorée. Il peut demander à être taxé différemment.

Une entité ignorée peut-elle avoir des employés ?

Oui, une entité ignorée peut avoir des employés. Le statut «d'entité ignorée» n'est reconnu qu'aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu; cela n'affecte pas l'emploi – et en fait, une entité ignorée avec des travailleurs pourrait avoir à payer des impôts sur l'emploi.

Cependant, l'IRS et les tribunaux ont statué qu'une LLC à membre unique, l'un des types les plus courants d'entités ignorées, ne peut pas classer un propriétaire à la fois comme un employé ** et ** comme un partenaire.

Points forts

Une entité intermédiaire (intermédiaire) est une entité commerciale légale qui transmet tous ses revenus aux propriétaires ou aux investisseurs de l'entreprise.
Un inconvénient des actions accréditives : les propriétaires peuvent être imposés sur des revenus qu'ils ne perçoivent pas réellement.
Les entités intermédiaires sont un dispositif couramment utilisé pour éviter la double imposition sur les bénéfices.
Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes (sociétés à responsabilité limitée, générale et à responsabilité limitée), les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés S sont tous des types d'entités intermédiaires.
Avec les entités intermédiaires, le revenu est imposé uniquement au taux d'imposition individuel du propriétaire pour le revenu ordinaire : l'entreprise elle-même ne paie aucun impôt sur les sociétés.