Déduction pour contributions caritatives

Les contributions caritatives peuvent réduire votre revenu imposable, ainsi que votre facture d'impôt. Cependant, pour en tirer pleinement parti, vos dons à des œuvres caritatives et autres déductions fiscales détaillées doivent dépasser le montant de la déduction standard pour votre statut fiscal.

La loi fiscale entrée en vigueur en 2018 a presque doublé la déduction forfaitaire et limité la déduction fiscale nationale et locale, ce qui rend plus difficile pour les contribuables de détailler.

"Si vous ne détaillez pas, vous ne pourrez pas déduire vos dons de bienfaisance", explique Steve Parrish, codirecteur du New York Life Center for Retirement Income à l'American College of Financial Services.

La loi CARES suspend temporairement le plafond des dons pour 2020 et au-delà

La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act), un projet de loi bipartite adopté en mars 2020, comprend quelques modifications de règles pour les contributions caritatives effectuées en 2020. Ces règles ont été prolongées jusqu'en 2021 :

• Il lève le plafond du montant qu'un donateur peut donner à des organismes de bienfaisance publics et à certaines fondations en une seule année. Cette année, les donateurs peuvent déduire intégralement des contributions égales à 100 % de leur revenu brut ajusté, ou AGI. En vertu de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi qui est entrée en vigueur en 2018, le plafond a été fixé à 60 %, une augmentation par rapport à la limite précédente de 50 %.

• Il permet aux contribuables qui ne détaillent pas une déduction de 300 $ pour les dons de bienfaisance.

• La nouveauté de 2021 est une déduction supplémentaire "au-dessus de la ligne" pour les personnes déclarant conjointement. Il permet aux contribuables qui ne détaillent pas une déduction de 600 $ pour les dons de bienfaisance en espèces sur leurs déclarations de revenus conjointes.

Sinon, afin de détailler les contributions caritatives lorsque vous déposez en 2021, vous devez avoir suffisamment de déductions, caritatives et autres, pour dépasser votre déduction standard.

Montants des déductions forfaitaires

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Au cours d'une année d'imposition normale, le plafond de 60 % des dons s'appliquerait à la plupart des contributions en espèces, quel que soit l'AGI du donateur, mais des limites inférieures s'appliqueraient aux autres types de contributions. Par exemple, les contributions non monétaires, telles que les vêtements et les appareils électroménagers, sont limitées à 50 % de l'AGI. Les biens à plus-value donnés à leur juste valeur marchande ne peuvent pas dépasser 30% de l'AGI, et il en va généralement de même pour les dons à une fondation privée. D'autres types de dons plafonnent à 20% de l'AGI. Les montants de cotisation qui dépassent ces limites peuvent être reportés sur les déclarations de revenus futures jusqu'à cinq ans.

Comment demander la déduction

La plupart des gens, bien sûr, ne donnent pas plus de 20 % de leur revenu brut ajusté. Mais si toutes vos déductions fiscales combinées totalisent plus que le montant de votre déduction standard, il est avantageux de détailler car vous pourrez réduire votre facture fiscale.

"Vous devez dépasser la déduction forfaitaire ou c'est sans objet", dit Parrish.

Pour détailler les déductions, il faut remplir l'annexe A du formulaire fédéral 1040, les déductions caritatives étant prises en compte dans la section «Dons à une œuvre de bienfaisance», lignes 11 à 14. Le numéro de la ligne 17 de l'annexe A est ensuite transféré à la ligne 9 du formulaire 1040.

Les autres déductions autorisées comprennent les frais médicaux et dentaires, les impôts nationaux et locaux, les impôts fonciers et immobiliers, les intérêts et points hypothécaires, les primes d'assurance hypothécaire, les intérêts d'investissement et les pertes en cas de sinistre et de vol suite à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.

Si ces déductions et d'autres déductions autorisées totalisent plus que le montant de la déduction standard, profitez-en.

Règles pour demander la déduction

Doit être une organisation éligible

Les dons de bienfaisance doivent être faits à des organisations 501(c)3 exonérées d'impôt pour être éligibles à une déduction.

Une organisation caritative légitime devrait être heureuse de fournir la preuve de son statut d'exonération fiscale, par exemple en produisant son formulaire 990. Mais attention à ne pas se faire avoir par des escrocs.

« Vous pourriez recevoir un appel de quelqu'un qui dit : « Nous avons commencé cela au profit des victimes du tremblement de terre », explique Parrish. «Demandez la preuve de sa demande de statut d'exonération fiscale. C'est un moyen facile de s'assurer que les escrocs ne viennent pas vous dire que c'est un excellent organisme de bienfaisance.

Dans certains cas, même les causes légitimes ne seront pas admissibles à un don caritatif. Par exemple, donner de l'argent via GoFundMe et d'autres plateformes couramment utilisées pour les efforts de collecte de fonds n'est pas déductible d'impôt.

L'IRS fournit également un outil, Tax Exempt Organization Search, où vous pouvez confirmer le statut d'une organisation exonérée d'impôt. D'autres bases de données en ligne à vérifier incluent GuideStar et Charity Navigator.

L'IRS considère les types d'organisations suivants éligibles aux dons déductibles d'impôt :

• Églises, synagogues, temples, mosquées et autres organisations religieuses.

• Les gouvernements fédéraux, étatiques et locaux pour les contributions destinées au bien public.

• Écoles et hôpitaux à but non lucratif.

• Des organisations telles que l'Armée du Salut, la Croix-Rouge américaine, Goodwill Industries et United Way.

• Groupes d'anciens combattants.

Pour une liste complète des organisations qualifiées, consultez la publication IRS 526.

Vous devez documenter vos contributions caritatives

L'IRS vous oblige à tenir des registres des contributions en espèces (votre relevé bancaire fera l'affaire) et des retenues sur la paie. Si vous faites un don de 250 $ ou plus, l'organisme de bienfaisance envoie généralement un accusé de réception écrit du montant que vous avez versé avant de produire votre déclaration. Assurez-vous de le demander si vous ne le recevez pas.

Si vous faites des dons non monétaires de moins de 500 $, vous devez obtenir des reçus de l'organisme justifiant votre don. Souvent, des organismes de bienfaisance tels que Goodwill Industries fourniront un formulaire portant son nom et son adresse sur lequel vous pourrez répertorier les articles donnés et la date à laquelle ils ont été versés. L'IRS exige que les articles que vous donnez soient en bon état ; cette règle vise à empêcher les donateurs de donner des objets sans valeur et d'exagérer leur valeur pour gonfler le montant de la déduction sur leurs déclarations de revenus. L'Armée du Salut fournit des directives d'évaluation sur son site Web.

Les contributions non monétaires qui dépassent 500 $ vous obligent à remplir et à joindre le formulaire 8283 à votre déclaration. Tout bien évalué à plus de 5 000 $ doit être évalué par un organisme qualifié. Parrish dit que l'organisation bénéficiaire fournira souvent une évaluation. « Si vous allez donner de l'art à un musée, le musée peut vous aider à obtenir une évaluation qualifiée pour votre art », dit-il.

Conservez une copie de tous vos reçus au cas où l'IRS vous appellerait pour vérifier les déductions caritatives que vous réclamez sur votre déclaration de revenus fédérale.

Les dépenses liées aux efforts des bénévoles comptent

Bien que vous n'obteniez pas de déduction pour la valeur de votre temps ou de vos services lorsque vous faites du bénévolat, tout achat effectué au profit d'un organisme peut être déduit s'il n'est pas remboursé. Conservez une trace des articles que vous achetez au profit des organisations à but non lucratif, ainsi que des reçus.

De même, les coûts réels du gaz et du pétrole peuvent être déduits pour des activités telles que les déplacements vers des événements caritatifs ou vers un site de dons. Ou vous pouvez prendre la déduction kilométrique standard, qui est bloquée à 14 cents par mile depuis de nombreuses années.

Stratégies pour bénéficier de la déduction caritative

Regroupez vos déductions

Il n'est peut-être pas possible de donner suffisamment chaque année pour profiter de la déduction pour don de bienfaisance. Une stratégie consiste à consolider - ou à « regrouper » les déductions - de plusieurs années d'imposition.

Pour augmenter ses déductions l'année dernière, Parrish a donné un véhicule récréatif, et l'organisation qui l'a reçu l'a vendu et lui a envoyé une évaluation qualifiée pour ses dossiers.

"Nous avons effectué une grande partie de nos déductions au cours de l'année écoulée afin de ventiler nos impôts et d'obtenir la valeur de nos déductions", explique Parrish. "Et nous pouvons réduire cette année et augmenter les déductions l'année suivante. Regrouper vos déductions au cours d'une année d'imposition est très logique. »

Donner de l'argent aux fonds orientés par les donateurs

Si vous placez de l'argent dans un fonds orienté par le donateur avant le 31 décembre, vous pouvez prélever une déduction immédiate et décider plus tard à quelle organisation vous souhaitez diriger le produit.

"Vous avez le luxe d'y penser", déclare Parrish.

Cela vous donne également la possibilité d'augmenter vos dons au cours d'une année d'imposition particulière à des fins de déduction fiscale.

Notez qu'il y a des occasions où un organisme de bienfaisance refusera un don s'il n'est pas dans son intérêt de l'accepter. Par exemple, s'il y a encore des réservoirs souterrains là où se trouvait autrefois une ancienne station-service, le terrain vide ne vaudra pas grand-chose pour un organisme de bienfaisance.

«Les organismes de bienfaisance peuvent refuser des dons et le font souvent», dit Parrish.

Points forts

• Il existe des plafonds annuels qui limitent le montant total des déductions pour dons de bienfaisance.

• En 2020 et 2021, le plafond annuel a été relevé pour les contributions en espèces.

• La déduction pour contributions caritatives permet aux contribuables de déduire les contributions en espèces et en biens à des organisations caritatives qualifiées.

• Les contribuables qui ne détaillent pas les déductions peuvent déduire jusqu'à 300 $ de cotisations en espèces en plus de demander la déduction forfaitaire en 2020 et 2021.

FAQ

Pouvez-vous bénéficier de déductions pour dons de bienfaisance sans détailler ?

Les contribuables qui prennent la déduction forfaitaire au lieu de détailler les déductions sont autorisés à déduire jusqu'à 300 $ pour les contributions caritatives en 2021. Les couples mariés qui déposent conjointement peuvent déduire jusqu'à 600 $.

Qu'est-ce qu'une organisation caritative qualifiée ?

L'IRS reconnaît les dons aux organisations qualifiées d' organisations 501(c)(3) comme étant déductibles d'impôt pour les donateurs. Trois catégories courantes sont les organismes de bienfaisance, les églises et les organisations religieuses et les fondations privées.

Qu'est-ce que la limite de déduction pour les dons de bienfaisance ?

Pour les contribuables qui détaillent leurs déductions, la limite des dons en espèces en 2021 est de 100 % du revenu brut ajusté (AGI). Pour les dons de biens, la limite de déduction est de 50 %, 30 % ou 20 % de votre AGI, selon le type de bien donné.