Annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR)

Qu'est-ce que l'annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées ?

Annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : Déductions détaillées est un formulaire de l'Internal Revenue Service (IRS) destiné aux contribuables américains qui choisissent de détailler leurs dépenses déductibles d'impôt plutôt que de bénéficier de la déduction forfaitaire.

Le formulaire de l'annexe A est une pièce jointe facultative au formulaire standard 1040 que les contribuables américains utilisent pour déclarer leurs impôts sur le revenu annuels.

Qui peut déposer l'annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées ?

Tout contribuable américain peut déposer un formulaire annexe A. Réclamer des déductions détaillées est une alternative à la déduction forfaitaire,. et les contribuables peuvent utiliser l'option qui leur permettra de réaliser des économies plus importantes.

Un certain nombre de déductions qui étaient autrefois disponibles pour les contribuables ont disparu avec la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi adoptée en 2017. Elles comprennent des déductions pour les pertes en cas d'accident et de vol non dans une zone sinistrée ; les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire qui ont été utilisés à des fins autres que l'achat, la construction ou l'amélioration d'une maison ; et les «déductions diverses», qui comprenaient les frais de préparation des déclarations de revenus et les dépenses liées à l'emploi qu'un employeur ne remboursait pas.

La nouvelle loi a également limité le montant que les contribuables peuvent déduire pour les impôts nationaux et locaux à un maximum de 10 000 $, ou 5 000 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément. Dans le même temps, la loi a presque doublé la déduction forfaitaire. Les chiffres sont ajustés annuellement :

• Pour l'année d'imposition 2021, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément est de 12 550 $. Pour les couples qui déposent conjointement, c'est 25 100 $. Pour les chefs de famille, c'est 18 800 $.

• Pour l'année d'imposition 2022, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12 950 $. Pour les couples mariés déclarant conjointement, il est de 25 900 $ et pour les chefs de famille, il est de 19 400 $.

En conséquence de ces changements, de nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions sur l'annexe A au cours des années passées ont trouvé plus avantageux (pour ne pas dire plus facile) de demander la déduction forfaitaire.

À qui profite le dépôt de l'annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées ?

Pour les résidents des États à fiscalité élevée, la limite de 10 000 $ sur la déduction des impôts locaux de l'État à elle seule peut être le facteur décisif. Si un couple marié ne peut pas récupérer au moins 14 000 $ supplémentaires en déductions éligibles en plus des 10 000 $, il vaudra mieux qu'il prenne la déduction forfaitaire.

C'était déjà le cas pour la majorité des contribuables, dont les déductions éligibles s'élevaient à moins que la déduction forfaitaire même en vertu des anciennes règles. Ils ont l'avantage supplémentaire de ne pas avoir à suivre leurs dépenses ni à collecter des piles de reçus. De plus, les déductions détaillées sont sujettes à contestation par l'Internal Revenue Service (IRS), alors que la déduction forfaitaire ne l'est pas.

Les contribuables avec de grosses hypothèques pourraient toujours être gagnants en détaillant les déductions sur le formulaire de l'annexe A.

Toutefois, si un contribuable a encore suffisamment de dépenses admissibles pour dépasser la déduction forfaitaire, le dépôt de l'annexe A continue d'avoir un sens. Pour les contribuables dont les prix immobiliers sont les plus élevés, les intérêts hypothécaires sont une bonne référence pour décider quelle déduction choisir. Si vos intérêts hypothécaires annuels (tels que déclarés par votre banque sur un relevé d'intérêts hypothécaires ou sur le formulaire 1098) sont supérieurs à la déduction forfaitaire, il est déjà avantageux de détailler les déductions au lieu de demander la déduction forfaitaire.

Si vous envisagez d'acheter une nouvelle maison, sachez que la loi limite désormais les intérêts hypothécaires déductibles à la première tranche de 750 000 $ de dette pour tout prêt contracté après le 15 décembre 2017. Auparavant, la limite était de 1 million de dollars.

Toutes les versions de l'annexe A sont disponibles sur le site Web de l'IRS.

Comment déposer l'annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées

Les instructions pour l'annexe A expliquent lesquelles de vos dépenses sont déductibles et où elles doivent être inscrites sur le formulaire.

L'annexe A exige que les contribuables énumèrent leurs dépenses déductibles dans l'une ou l'ensemble des six catégories désignées :

• Frais médicaux et dentaires

• Taxes que vous avez payées

• Intérêts que vous avez payés

• Dons à des œuvres caritatives

• Pertes accidentelles et vols (mais seulement si la propriété est située dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral)

• Autres déductions détaillées

Comme la déduction forfaitaire, les déductions détaillées de l'annexe A sont soustraites du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable pour déterminer le revenu imposable.

Comme cela a toujours été le cas, si vous choisissez de détailler vos déductions, vous devez conserver la documentation des dépenses éligibles tout au long de l'année. Ceux-ci peuvent inclure des reçus, des factures et des images de chèques annulés.

Points forts

• De nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions sur l'annexe A avant la TCJA ont trouvé plus avantageux (pour ne pas dire plus facile) de demander la déduction forfaitaire.

• Les modifications apportées à la législation fiscale en 2017 à la suite de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) ont éliminé de nombreuses déductions et ont également presque doublé le montant de la déduction forfaitaire.

• L'annexe A est le formulaire fiscal utilisé par les contribuables qui choisissent de détailler leurs dépenses déductibles plutôt que de prendre la déduction forfaitaire.