412(i) योजना

412(i) योजना क्या थी?

एक 412(i) योजना एक परिभाषित-लाभ पेंशन योजना थी जिसे यूएस में छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए डिज़ाइन किया गया था इसे कर-योग्य पेंशन योजना के रूप में वर्गीकृत किया गया था , इसलिए स्वामी द्वारा इसमें योगदान की गई किसी भी राशि को तुरंत कर के रूप में लिया जा सकता है कंपनी द्वारा कटौती। गारंटीकृत वार्षिकियां या वार्षिकी और जीवन बीमा का संयोजन ही ऐसी चीजें थीं जो 412(i) योजना को निधि दे सकती थीं। 412(i) योजना को दिसंबर के बाद 412(e)(3) योजना से बदल दिया गया था। 31, 2007.

412(i) योजना को समझना

विशेष रूप से, 412(i) योजनाएं छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए विकसित की गई थीं, जिन्हें कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने की कोशिश करते समय अक्सर अपनी कंपनी में निवेश करना मुश्किल लगता था। 412(i) योजना इस मायने में अनूठी थी कि यह पूरी तरह से गारंटीड सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करती थी।

एक बीमा कंपनी को 412(i) योजना को प्रायोजित करना था, और केवल बीमा उत्पाद जैसे वार्षिकी और जीवन बीमा पॉलिसियां ही इसे निधि दे सकती थीं। इसमें योगदान सबसे बड़ी कर कटौती संभव प्रदान करता है।

एक वार्षिकी एक वित्तीय उत्पाद है जिसे एक व्यक्ति एकमुश्त भुगतान या किश्तों के माध्यम से खरीद सकता है। बदले में, बीमा कंपनी मालिक को भविष्य में किसी बिंदु पर भुगतान की एक निश्चित धारा का भुगतान करती है। वार्षिकियां मुख्य रूप से सेवानिवृत्त लोगों के लिए आय स्ट्रीम के रूप में उपयोग की जाती हैं।

जाने वाले बड़े प्रीमियम के कारण,. 412 (i) योजना सभी छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए आदर्श नहीं थी। यह योजना उन छोटे व्यवसायों को लाभान्वित करने के लिए थी जो अधिक स्थापित और लाभदायक थे।

उदाहरण के लिए, एक स्टार्टअप जो फंडिंग के कई दौर से गुजरा था, वह एक 412 (i) योजना बनाने की बेहतर स्थिति में होता, जो बूटस्ट्रैप्ड और/या एंजेल या सीड फंडिंग थी।

कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति के लिए लगातार दूर रहने के लिए पर्याप्त मुफ्त नकदी प्रवाह (FCF) उत्पन्न नहीं करती हैं। इसके बजाय, संस्थापक टीम के सदस्य अक्सर नई बिक्री उत्पन्न करने और अपने मुख्य प्रसादों को अपडेट करने के लिए अपने उत्पाद या सेवा में किसी भी लाभ या बाहरी फंडिंग को फिर से निवेश करते हैं।

412(i) योजनाएं और अनुपालन मुद्दे

अगस्त 2017 में, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने विभिन्न प्रकार के गैर-अनुपालन में शामिल होने के रूप में 412 (i) योजनाओं की पहचान की। इनमें अपमानजनक कर से बचने के लेनदेन के मुद्दे भी शामिल थे। 412(i) योजनाओं के अनुपालन में आने वाले संगठनों की सहायता के लिए, आईआरएस ने निम्नलिखित सर्वेक्षण विकसित किया। उन्होंने पूछा:

• क्या आपके पास 412(i) प्लान है?

• यदि हां, तो आप इस योजना के लिए किस प्रकार निधि प्रदान करते हैं? (यानी, वार्षिकियां, बीमा अनुबंध, या एक संयोजन?)

• प्रत्येक योजना सहभागी के लिए सेवानिवृत्ति लाभ की राशि के सापेक्ष मृत्यु लाभ की राशि क्या है?

• क्या आपने राजस्व नियम 2004-20 के तहत सूचीबद्ध लेनदेन किया है? यदि हां, तो क्या आपने फॉर्म 8886, रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन प्रकटीकरण विवरण दाखिल किया है?

• अंत में, प्रायोजक को वार्षिकी और/या बीमा अनुबंध किसने बेचे?

329 योजनाओं के एक सर्वेक्षण से निम्नलिखित परिणाम प्राप्त हुए:

• 185 योजनाओं को परीक्षा के लिए भेजा गया

• 139 योजनाओं को "पर्याप्त अनुपालन" माना जाता है

• "वर्तमान परीक्षा" के तहत तीन योजनाएं

• एक योजना को "अनुपालन सत्यापित" के रूप में नोट किया गया (जिसका अर्थ है कि आगे कोई संपर्क आवश्यक नहीं था)

• एक योजना जिसे 412(i) योजना नहीं के रूप में लेबल किया गया है

412(ई)(3)

412(i) योजना के दुरूपयोग के कारण कर परिहार योजनाओं के परिणामस्वरूप, आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) ने 412(i) प्रावधानों को 412(e)(3) में स्थानांतरित कर दिया, जो दिसंबर के बाद शुरू होने वाली योजनाओं के लिए प्रभावी है। 31, 2007. 412(e)(3) 412(i) के समान कार्य करता है, सिवाय इसके कि इसे न्यूनतम फंडिंग नियम से छूट प्राप्त है। आईआरएस के अनुसार, 412(ई)(3) की आवश्यकताएं इस प्रकार हैं:

• योजनाओं को विशेष रूप से वार्षिकी और जीवन बीमा अनुबंधों या व्यक्तिगत वार्षिकी के संयोजन की खरीद द्वारा वित्त पोषित किया जाना चाहिए,

• योजना अनुबंधों में योजना में भाग लेने वाले प्रत्येक व्यक्ति के लिए सेवानिवृत्ति की आयु के बाद भुगतान किए जाने वाले स्तर के वार्षिक प्रीमियम भुगतान के लिए प्रदान किया जाना चाहिए, और उस तारीख से शुरू होता है जब व्यक्ति योजना में भागीदार बन जाता है (या, वृद्धि के मामले में) लाभ में, उस समय से शुरू होने वाली वृद्धि प्रभावी हो जाती है),

• योजना द्वारा प्रदान किए गए लाभ योजना के तहत सामान्य सेवानिवृत्ति की आयु में प्रत्येक अनुबंध के तहत प्रदान किए गए लाभों के बराबर हैं और बीमा वाहक द्वारा गारंटी दी जाती है (योजना के साथ व्यापार करने के लिए राज्य के कानूनों के तहत लाइसेंस प्राप्त) प्रीमियम की सीमा तक भुगतान किया है,

• योजना वर्ष के लिए इस तरह के अनुबंधों के तहत देय प्रीमियम, और सभी पूर्व योजना वर्षों का भुगतान चूक से पहले किया गया है या पॉलिसी की बहाली है,

• इस तरह के अनुबंधों के तहत कोई भी अधिकार योजना वर्ष के दौरान किसी भी समय सुरक्षा हित के अधीन नहीं रहा है, और

• योजना वर्ष के दौरान किसी भी समय कोई पॉलिसी ऋण बकाया नहीं है

##हाइलाइट

• 412(i) के तहत होने वाली कर बचाव योजनाओं के कारण, आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) ने इसे 412(e)(3) से बदल दिया।

• एक 412(i) योजना एक परिभाषित-लाभ पेंशन योजना थी जिसे यूएस में छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए डिज़ाइन किया गया था

• गारंटीड एन्युटी या एन्युटी और जीवन बीमा का संयोजन ही ऐसी चीजें थीं जो योजना को निधि दे सकती थीं।

• एक 412(i) एक कर-योग्य लाभ योजना थी, जिसका अर्थ है कि योजना में स्वामी का योगदान कंपनी के लिए कर कटौती बन गया।